居民企業(yè)所得稅政策解析及納稅申報(bào)表填報(bào)指南

內(nèi)容概要

　　《居民企業(yè)所得稅政策解析及納稅申報(bào)表填報(bào)指南》以居民企業(yè)為主解析企業(yè)所得稅政策及其納稅申報(bào)表的填報(bào)，基本不涉及非居民企業(yè)所得稅政策及其納稅申報(bào)表的填報(bào)，融企業(yè)所得稅政策和納稅申報(bào)表于一體。

書(shū)籍目錄

第一章　企業(yè)所得稅納稅人、征稅對(duì)象和適用稅率
第一節(jié)　企業(yè)所得稅的納稅人
第二節(jié)　企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象
第三節(jié)　企業(yè)所得稅的稅率
第二章　應(yīng)納稅所得額及其申報(bào)
第一節(jié)　應(yīng)納稅所得額
第二節(jié)　預(yù)繳所得稅及其申報(bào)
第三節(jié)　匯算清繳所得稅及其申報(bào)
第四節(jié)　清算所得稅及其申報(bào)
第三章　收入總額及其申報(bào)
第一節(jié)　收入總額的分類(lèi)
第二節(jié)　收入確認(rèn)原則
第三節(jié)　各項(xiàng)收入的確認(rèn)和申報(bào)
第四章　各項(xiàng)扣除及其申報(bào)
第一節(jié)　稅前扣除原則
第二節(jié)　稅前扣除的基本內(nèi)容和憑證要求
第三節(jié)　成本及其申報(bào)
第四節(jié)　費(fèi)用及其申報(bào)
第五節(jié)　損失及其申報(bào)
第六節(jié)　其他支出及其申報(bào)
第五章　稅收優(yōu)惠及其申報(bào)
第一節(jié)　免稅收入及其申報(bào)
第二節(jié)　減免所得額及其申報(bào)
第三節(jié)　減免稅額及其申報(bào)
第四節(jié)　加計(jì)扣除及其申報(bào)
第五節(jié)　抵扣所得及其申報(bào)
第六節(jié)　加速折舊及其申報(bào)
第七節(jié)　減計(jì)收入及其申報(bào)
第八節(jié)　稅額抵免及其申報(bào)
第九節(jié)　專(zhuān)項(xiàng)優(yōu)惠及其申報(bào)
第十節(jié)　過(guò)渡優(yōu)惠及其申報(bào)
第十一節(jié)　繼續(xù)執(zhí)行到期的優(yōu)惠政策
第十二節(jié)　稅收優(yōu)惠的管理
第六章　企業(yè)重組的所得稅處理及其申報(bào)
第一節(jié)　企業(yè)重組所得稅處理的幾個(gè)概念
第二節(jié)　企業(yè)法律形式改變的所得稅處理及其申報(bào)
第三節(jié)　債務(wù)重組的所得稅處理及其申報(bào)
第四節(jié)　資產(chǎn)收購(gòu)的所得稅處理及其申報(bào)
第五節(jié)　股權(quán)收購(gòu)的所得稅處理及其申報(bào)
第六節(jié)　企業(yè)合并的所得稅處理及其申報(bào)
第七節(jié)　企業(yè)分立的所得稅處理及其申報(bào)
第八節(jié)　跨境重組的所得稅處理及其申報(bào)
第七章　特別納稅調(diào)整及其申報(bào)
第一節(jié)　特別納稅調(diào)整政策沿革
第二節(jié)　關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易及其申報(bào)
第三節(jié)　同期資料準(zhǔn)備及其申報(bào)
第四節(jié)　轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法及其調(diào)整
第五節(jié)　預(yù)約定價(jià)安排及其執(zhí)行
第六節(jié)　成本分?jǐn)倕f(xié)議及其執(zhí)行
第七節(jié)　受控外國(guó)企業(yè)管理及其申報(bào)
第八節(jié)　一般反避稅管理
第八章　應(yīng)納稅額及其申報(bào)
第一節(jié)　彌補(bǔ)虧損
第二節(jié)　企業(yè)境外所得稅收抵免
第三節(jié)　核定征收
第九章　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)示例
附錄一企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明
附錄二2008—2011年獲得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)團(tuán)體名單
附錄三享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）（2008年版）
附錄四《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》中農(nóng)、林、牧、漁業(yè)分類(lèi)和代碼表及新舊對(duì)照表
附錄五公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（年版）
附錄六環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）
附錄七《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》目錄
附錄八當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南優(yōu)惠目錄（年版）
附錄九資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（年版）
附錄十節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（年版）
附錄十一技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）
附錄十二中國(guó)傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品目錄
附錄十三實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策表
附錄十四全書(shū)涉及的企業(yè)所得稅文件目錄

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   一、匯算清繳企業(yè)所得稅的納稅人范圍 （一）實(shí)行企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅人 依據(jù)國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào)文件第三條第一款的規(guī)定，凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。具體來(lái)說(shuō)，實(shí)行企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅人有： 1.按查賬征收方式征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào)文件第十三條明確，實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統(tǒng)一計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的總機(jī)構(gòu)，按照上述規(guī)定，在匯算清繳期內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，進(jìn)行匯算清繳。 因此，實(shí)行企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅人根據(jù)是否在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，又可分為匯總納稅企業(yè)和單一納稅企業(yè)。居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)。 2.按核定應(yīng)稅所得率征收方式征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。 （二）不實(shí)行企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅人 目前，不實(shí)行企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅人有： 1.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的各分支機(jī)構(gòu)。國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào)文件第十三條要求，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行匯算清繳，但應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收支等情況在報(bào)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報(bào)送分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?？倷C(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)及其所屬機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收支納入總機(jī)構(gòu)匯算清繳等情況報(bào)送各分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 2.實(shí)行核定定額征收方式征收企業(yè)所得稅的納稅人。 二、企業(yè)所得稅的匯算清繳期限 依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十四條第三款和第五十五條第一款的規(guī)定，匯算清繳期限根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起止?fàn)顩r和持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀況，分為兩種： （一）年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)匯算清繳 這一匯算清繳期限，主要適用于以前年度已從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且當(dāng)年持續(xù)經(jīng)營(yíng)至年底和年度中間開(kāi)業(yè)且持續(xù)經(jīng)營(yíng)至年底的納稅人。這兩類(lèi)納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

圖書(shū)封面

圖書(shū)標(biāo)簽Tags

無(wú)

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    居民企業(yè)所得稅政策解析及納稅申報(bào)表填報(bào)指南 PDF格式下載

---