稅收數(shù)據(jù)分析方法與應(yīng)用

內(nèi)容概要

《稅收數(shù)據(jù)分析方法與應(yīng)用》前三章從稅收數(shù)據(jù)分析的概念、內(nèi)涵、要素和基礎(chǔ)理論入手，對(duì)稅收數(shù)據(jù)分析的方法和必備要素——數(shù)據(jù)展開了全面闡述。后七章分別圍繞稅收收入預(yù)測(cè)、可計(jì)算一般均衡模型、稅收收入能力測(cè)算、稅收分析指標(biāo)體系、納稅評(píng)估、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理等分析主題做了深入探討。

書籍目錄

第一章導(dǎo)論 第一節(jié)稅收數(shù)據(jù)分析的基本概念 第二節(jié)稅收數(shù)據(jù)分析的理論支持 第三節(jié)稅收數(shù)據(jù)分析的現(xiàn)狀歸納 第二章稅收數(shù)據(jù)分析的過程和方法  第一節(jié)稅收數(shù)據(jù)分析的過程 第二節(jié)稅收數(shù)據(jù)分析的方法 第三節(jié)稅收數(shù)據(jù)分析的主要領(lǐng)域 第三章稅收數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)整備 第一節(jié)稅收數(shù)據(jù)的客觀存在方式 第二節(jié)基于分析主題的數(shù)據(jù)提取和審核 第三節(jié)元數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)模型 第四節(jié)面向應(yīng)用主題的數(shù)據(jù)組織 第四章稅收收人預(yù)測(cè) 第一節(jié)稅收收入預(yù)測(cè)方法分類 第二節(jié)稅收收入預(yù)測(cè)的宏觀方法研究 第三節(jié)稅收收人預(yù)測(cè)的中觀方法研究 第四節(jié)稅收收人預(yù)測(cè)的微觀方法研究 ——以個(gè)人所得稅預(yù)測(cè)為例 第五章稅收可計(jì)算一般均衡（TCGE）建模及其在稅制改革中的應(yīng)用 第一節(jié)稅收可計(jì)算一般均衡（TCGE）模型理論框架 第二節(jié)中國(guó)稅收可計(jì)算一般均衡（TCGE）模型的建立 第三節(jié)中國(guó)稅收可計(jì)算一般均衡（TCGE）模型數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)及模型校準(zhǔn) 第四節(jié) 中國(guó)稅收可計(jì)算一般均衡（TCGE）模型在稅制改革中的應(yīng)用：增值稅轉(zhuǎn)型分析 第六章稅收收人能力測(cè)算 第一節(jié)稅收收入能力測(cè)算的一般考察 第二節(jié)稅柄法 第三節(jié)代表性稅制法 第四節(jié)分稅種法 第七章稅收分析指標(biāo)體系與納稅評(píng)估 第一節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系指標(biāo) 第二節(jié)稅收業(yè)務(wù)指標(biāo) 第三節(jié)納稅評(píng)估概述 第四節(jié)納稅評(píng)估指標(biāo)體系概述 第五節(jié)納稅評(píng)估指標(biāo)體系：一般指標(biāo)與應(yīng)用分析 第六節(jié)納稅評(píng)估指標(biāo)體系：流轉(zhuǎn)稅類評(píng)估指標(biāo)與應(yīng)用分析 第七節(jié)納稅評(píng)估指標(biāo)體系：所得稅類評(píng)估指標(biāo)與應(yīng)用分析 第八節(jié)納稅評(píng)估指標(biāo)體系：資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅評(píng)估指標(biāo)與應(yīng)用分析 第九節(jié)納稅評(píng)估對(duì)象的選擇方法、模型 第十節(jié)納稅評(píng)估分析方法、模型 第八章稅收風(fēng)險(xiǎn)管理 第一節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與理論 第二節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制 第三節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系 第四節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐 第九章稅務(wù)系統(tǒng)績(jī)效管理體系構(gòu)建 第一節(jié)稅務(wù)績(jī)效管理的理論概述 第二節(jié)稅務(wù)績(jī)效管理的系統(tǒng)構(gòu)建 第三節(jié)稅務(wù)績(jī)效管理的技術(shù)實(shí)現(xiàn) 第四節(jié)稅務(wù)績(jī)效管理的系統(tǒng)功能 第十章稅收數(shù)據(jù)分析模型支持系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn) 第一節(jié)稅收數(shù)據(jù)分析模型支持系統(tǒng)的指導(dǎo)思想和設(shè)計(jì)原則  第二節(jié)稅收數(shù)據(jù)分析模型支持系統(tǒng)的設(shè)計(jì)目標(biāo) 第三節(jié)稅收數(shù)據(jù)分析模型支持系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu) 第四節(jié)稅收數(shù)據(jù)分析模型支持系統(tǒng)的關(guān)鍵技術(shù)——模型與工具 第五節(jié)稅收數(shù)據(jù)分析模型支持系統(tǒng)的重要基礎(chǔ)——數(shù)據(jù)質(zhì)量 附錄 1.數(shù)據(jù)分析在其他領(lǐng)域的應(yīng)用實(shí)踐 2.基于Excel的稅收數(shù)據(jù)分析實(shí)例 參考文獻(xiàn) 后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   第四節(jié)稅收收入預(yù)測(cè)的微觀方法研究 ——以個(gè)人所得稅預(yù)測(cè)為例 一、微觀模擬分析方法簡(jiǎn)介 1.微觀模擬分析模型的概念 20世紀(jì)60年代以來，在國(guó)外稅收管理中開始陸續(xù)采用微觀模擬模型作為分析和預(yù)測(cè)工具。微觀模擬模型（Microanalytical Simulation Model）的概念首先是由美國(guó)耶魯大學(xué)奧爾卡特教授在1957年提出的①，并在1961年與他人合作完成了這個(gè)模型②。隨著微觀模擬模型的不斷成熟，目前，大部分發(fā)達(dá)國(guó)家，如美國(guó)、加拿大、德國(guó)、瑞典、挪威、法國(guó)、英國(guó)、以色列、荷蘭、芬蘭、丹麥、匈牙利、澳大利亞等國(guó)的稅務(wù)管理部門都開發(fā)和應(yīng)用了微觀模擬模型，在這些國(guó)家，微觀模擬模型得到稅務(wù)管理部門的高度重視，并且已經(jīng)納人他們的正常工作，作為政策分析和預(yù)測(cè)的有力工具。 在稅收經(jīng)濟(jì)分析和預(yù)測(cè)中，我們不但需要了解一項(xiàng)稅務(wù)經(jīng)濟(jì)政策的宏觀影響，而且還希望知道該項(xiàng)政策對(duì)總體中的不同納稅人群體和納稅人個(gè)體的影響效果，特別是在稅收政策對(duì)于不同納稅人群體采用不同的方式的情況中。例如，在個(gè)人所得稅政策變化中，提高個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，只對(duì)收人超過某個(gè)限度的人征收時(shí)，如果我們想計(jì)算出這項(xiàng)稅收政策的總體影響效果，那么將人群總體作為研究對(duì)象的宏觀研究方法將不起作用。取而代之，我們可以采用“微觀分析模擬”的方法，從個(gè)體著手，計(jì)算出其在稅制改革前后納稅的差異，并對(duì)各個(gè)體在政策改變后的納稅額進(jìn)行加總就可以得出政策改變后的稅收總收益。從上例可以得知，微觀方法在稅收分析和預(yù)測(cè)中有其一定的用武之地。 奧爾卡特認(rèn)為： 第一，微觀主體的結(jié)果是可以匯總各個(gè)微觀主體行為的結(jié)果，但是匯總微觀主體行為卻是不可行的，換句話說，個(gè)體的行為邏輯并不是集體行動(dòng)的邏輯。造成這一問題的原因可能是由于微觀行為的表述是非線性的。 第二，在宏觀層面同時(shí)發(fā)生的事件，在微觀層面上往往并不是同時(shí)發(fā)生的。這可能是由于微觀主體之間相互替代和補(bǔ)充等造成的，例如在宏觀層面上收入和消費(fèi)的關(guān)系與微觀層面就不同，個(gè)體的消費(fèi)一般來說對(duì)其在同期的收入影響是微不足道的，這一判斷其實(shí)是從側(cè)面進(jìn)一步加強(qiáng)了第一點(diǎn)的觀點(diǎn)。 第三，宏觀變量的可觀測(cè)值是有限的，因?yàn)橥槍?duì)的對(duì)象只有一個(gè)，并且由于數(shù)據(jù)積累的原因，序列長(zhǎng)度往往有限，而微觀主體可觀察的對(duì)象就比較多，可供使用的數(shù)據(jù)相對(duì)多。 微觀模擬模型的基本思路是：根據(jù)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的微觀個(gè)體進(jìn)行抽樣調(diào)查得到的數(shù)據(jù)組成數(shù)據(jù)文件；根據(jù)真實(shí)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和抽樣調(diào)查得到的數(shù)據(jù)文件構(gòu)造模擬模型；應(yīng)用計(jì)算機(jī)模擬方法來模擬由于微觀個(gè)體的特征和有關(guān)政策變量（如價(jià)格、稅收、福利等）的變化引起的微觀個(gè)體相關(guān)的特征值的變化；通過對(duì)特征變量的統(tǒng)計(jì)、分析、推斷、綜合，可以得到政策變化對(duì)微觀個(gè)體的影響，得到宏觀以及各層次的政策實(shí)施效果，如圖4—25所示。 從以上微觀分析模擬模型的基本思路來看，我們可以知道微觀模擬模型的主要構(gòu)成部分就是微觀數(shù)據(jù)子樣和模擬模型。

編輯推薦

《稅收數(shù)據(jù)分析方法與應(yīng)用》是譚教授的研究團(tuán)隊(duì)對(duì)我國(guó)稅收管理和信息化工作長(zhǎng)期跟蹤研究的成果，是他們多年來對(duì)稅務(wù)領(lǐng)域稅收數(shù)據(jù)分析和深度利用研究的集中展現(xiàn)，也是各章作者多年來在稅務(wù)系統(tǒng)實(shí)踐稅收數(shù)據(jù)分析和深度利用的切身體會(huì)，具有重要的理論和實(shí)踐價(jià)值。

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