惠民稅收政策

內(nèi)容概要

　　《惠民稅收政策》收錄了截至2012年3月現(xiàn)行有效的關(guān)系民生的稅收優(yōu)惠政策，并按照農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民、科技、教育、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)再就業(yè)、社會保障、收入分配、投資與消費、小型微利企業(yè)、環(huán)境保護、居民生活、公共管理和社會組織、綜合進行了分類，每項政策分別標注了文件出處，以方便讀者對照、查找?！　　痘菝穸愂照摺分荚跒樽x者了解和查找涉及民生領(lǐng)域稅收優(yōu)惠政策作指引，宣傳國家的惠民稅收政策，而不作為稅收執(zhí)法或者申請享受優(yōu)惠政策的直接依據(jù)。另外，因稅收優(yōu)惠政策變化較大，讀者在掌握過程中，應(yīng)以最新法律、法規(guī)為依據(jù)。

書籍目錄

1．農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民
金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和損失準備金稅前扣除政策
支持農(nóng)村金融的稅收優(yōu)惠
汶川地震災(zāi)區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅
農(nóng)民專業(yè)合作社稅收優(yōu)惠
農(nóng)村信用社省級聯(lián)合社收取服務(wù)費的企業(yè)所得稅優(yōu)惠
農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠
“公司+農(nóng)戶”模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)所得暫不征收個人所得稅
“十二五”期間進口種子種源免稅政策
制種企業(yè)增值稅優(yōu)惠
農(nóng)產(chǎn)品適用13％的增值稅稅率
掛面、橄欖油、干姜、姜黃、花椒油適用13％的
增值稅稅率
部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料增值稅優(yōu)惠
有機肥產(chǎn)品免征增值稅
滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅
退耕還林還草補助糧免征增值稅
部分飼料產(chǎn)品免征增值稅
進口化肥增值稅優(yōu)惠
農(nóng)村電網(wǎng)維護費免征增值稅
林木管護勞務(wù)行為免征營業(yè)稅
農(nóng)用拖拉機、收割機和手扶拖拉機專用輪胎免征消費稅
農(nóng)用三輪車免征車倆購置稅
2．科技
3．教育
4．文化
5．醫(yī)療衛(wèi)生
6．就業(yè)再就業(yè)
7．社會保障
8．收入分配
9．投資與消費
10．小型微利企業(yè)
11．環(huán)境保護
12．居民生活
13．公共管理和社會組織
14．綜合

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   1.農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民 金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和損失準備金稅前扣除政策 1.金融企業(yè)根據(jù)《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》（銀發(fā)（2001）416號），對其涉農(nóng)貸款進行風(fēng)險分類后，按照以下比例計提的貸款損失專項準備金，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除： （1）關(guān)注類貸款，計提比例為2％； （2）次級類貸款，計提比例為25％； （3）可疑類貸款，計提比例為50％； （4）損失類貸款，計提比例為100％。 2.所稱涉農(nóng)貸款，是指《涉農(nóng)貸款專項統(tǒng)計制度》（銀發(fā)（2007） 246號）統(tǒng)計的以下貸款： （1）農(nóng)戶貸款； （2）農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款。 所稱農(nóng)戶貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給農(nóng)戶的所有貸款。農(nóng)戶貸款的判定應(yīng)以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農(nóng)戶為準。農(nóng)戶，是指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農(nóng)場的職工和農(nóng)村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國有經(jīng)濟的機關(guān)、團體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。 所稱農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給注冊地位于農(nóng)村區(qū)域的企業(yè)及各類組織的所有貸款。農(nóng)村區(qū)域，是指除地級及以上城市的城市行政區(qū)及其市轄建制鎮(zhèn)之外的區(qū)域。 上述政策自2008年1月1日起至2013年12月31日止執(zhí)行。 政策依據(jù) 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于延長金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除政策執(zhí)行期限的通知》，財稅（2011） 104號 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除政策的通知》，財稅（2009） 99號支持農(nóng)村金融的稅收優(yōu)惠 1.自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，免征營業(yè)稅。 2.自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時，按90％計人收入總額。 3.自2009年1月1日至2015年12月31日，對農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機構(gòu)所在地在縣（含縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的金融保險業(yè)收入減按3%的稅率征收營業(yè)稅。 4.自2009年1月1日至2013年12月31日，對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%比例減計收入。 5.金融機構(gòu)應(yīng)對符合條件的農(nóng)戶小額貸款利息收入進行單獨核算，不能單獨核算的不得適用上述第1條、第2條規(guī)定的優(yōu)惠政策。 6.適用暫免或減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策至2009年底的農(nóng)村信用社執(zhí)行現(xiàn)有政策到期后，再執(zhí)行上述第2條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 7.適用上述第1條、第3條規(guī)定的營業(yè)稅優(yōu)惠政策的金融機構(gòu)，自2009年1月1日至發(fā)文之日應(yīng)予免征或者減征的營業(yè)稅稅款，在以后的應(yīng)納營業(yè)稅稅額中抵減或者予以退稅。 政策依據(jù) 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于延長農(nóng)村金融機構(gòu)營業(yè)稅政策執(zhí)行期限的通知》，財稅（2011）101號 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》，財稅（2010）4號 汶川地震災(zāi)區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅 1.從2009年1月1日至2013年12月31日，對四川、甘肅、陜西、重慶、云南、寧夏等6?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）汶川地震災(zāi)區(qū)農(nóng)村信用社繼續(xù)免征企業(yè)所得稅。

編輯推薦

《惠民稅收政策》根據(jù)國家標準的稅收政策依據(jù)編寫，此書詳細介紹了我國各界稅收政策的方案?！痘菝穸愂照摺?作者中國稅務(wù)出版社稅法信息中心)旨在為讀者了解和查找涉及民生領(lǐng)域稅收優(yōu)惠政策作指引，宣傳國家的惠民稅收政策，而不作為稅收執(zhí)法或者申請享受優(yōu)惠政策的直接依據(jù)。另外，因稅收優(yōu)惠政策變化較大，讀者在掌握過程中，應(yīng)以最新法律、法規(guī)為依據(jù)。

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