中國企業(yè)避稅問題風(fēng)險控制與管理實務(wù)

內(nèi)容概要

　　《中國企業(yè)避稅問題風(fēng)險控制與管理實務(wù)》力求規(guī)范與實證相結(jié)合，努力吸收國內(nèi)外最新研究成果，并與當代中國的實踐緊密結(jié)合，援引了大量翔實、生動的避稅與反避稅案例。《中國企業(yè)避稅問題風(fēng)險控制與管理實務(wù)》既有助于企業(yè)正確理解避稅問題，在遵從稅法的前提下合理地進行投資決策與制度設(shè)計，有效地控制和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險；也有助于稅務(wù)工作人員正確認識和應(yīng)對企業(yè)避稅行為，提升反避稅管理能力。因此，此書不論是對從事與特別納稅調(diào)整相關(guān)的稅企雙方的專業(yè)人員，還是對國家機關(guān)的稅務(wù)人員、企業(yè)單位的財會人員、中介機構(gòu)的會計師律師、大專院校的教學(xué)人員等，都有很好的參考價值。

作者簡介

　　葉守光，男，1963年4月生于福建閩侯，博士學(xué)位。
　　曾任福建省福州市國家稅務(wù)局國際稅收管理處處長、涉外稅收管理局局長，現(xiàn)任福建省福州市國家稅務(wù)局副局長。
　　國際注冊高級工商管理師、高級經(jīng)濟師、注冊稅務(wù)師、中國管理科學(xué)研究院特約研究員、國際科學(xué)研究院客座教授，曾主編《反避稅操作實務(wù)》（2000年）、《關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來稅務(wù)管理審計》（2002年）、《稅收質(zhì)量管理實務(wù)》（2002年）等著作。

書籍目錄

第1章 避稅概論
1.1 避稅概述
1.1.1 避稅定義
1.1.2 避稅基本原理
1.1.3 避稅法律特性
1.2 避稅與偷逃稅理論分析
1.2.1 避稅成因分析
1.2.2 避稅效應(yīng)分析
1.2.3 避稅與偷逃稅比較分析
1.3 合理避稅
1.3.1 合理避稅概述
1.3.2 合理避稅籌劃
1.3.3 合理避稅實施
1.3.4 合理避稅管理
第2章 避稅方法
2.1 合理避稅方法
2.1.1 利用會計政策避稅
2.1.2 利用投資籌資避稅
2.1.3 利用規(guī)避稅收臨界點避稅
2.1.4 利用稅法空白避稅
2.1.5 利用稅收管轄權(quán)避稅
2.2 一般避稅方法
2.2.1 濫用稅收優(yōu)惠避稅
2.2.2 濫用稅收協(xié)定避稅
2.2.3 濫用公司組織形式避稅
2.2.4 利用避稅港避稅
2.2.5 利用其他不具有合理商業(yè)目的的安排避稅
2.3 特別避稅方法
2.3.1 利用轉(zhuǎn)讓定價避稅
2.3.2 利用成本分攤協(xié)議避稅
2.3.3 利用受控外國企業(yè)避稅
2.3.4 利用資本弱化避稅
第3章 反避稅制度
3.1 國際反避稅制度
3.1.1 反避稅制度的產(chǎn)生和發(fā)展
3.1.2 各國規(guī)制避稅經(jīng)驗
3.1.3 國際反避稅措施
3.1.4 全球反避稅新趨勢
3.2 我國反避稅立法演變
3.2.1 反避稅基本法律法規(guī)
3.2.2 反避稅管理規(guī)程
3.2.3 反避稅一般規(guī)范性文件
3.2.4 反避稅制度新框架
3.3 我國反避稅程序及技巧
3.3.1 關(guān)聯(lián)申報
3.3.2 同期資料管理
3.3.3 調(diào)查及調(diào)整
3.3.4 跟蹤管理
第4章 反避稅管理
4.1 轉(zhuǎn)讓定價管理
4.1.1 可比非受控價格法
4.1.2 再銷售價格法
4.1.3 成本加成法
……
第5章 一般反避稅管理
第6章 預(yù)約定價安排管理
第7章 避稅爭議法律責(zé)任
第8章 避稅風(fēng)險與防范
附錄：反避稅法律法規(guī)體現(xiàn)系及規(guī)范性文件
參考文獻
后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   第1章 避稅概論 本章主要介紹避稅的定義、構(gòu)成要件、基本原理和法律特性以及學(xué)術(shù)界對避稅的不同觀點；通過對避稅的成因和效應(yīng)分析、避稅與偷逃稅比較，厘清它們之間的本質(zhì)區(qū)別；并重點介紹了什么樣的避稅是合理避稅，合理避稅對企業(yè)的意義，企業(yè)在避稅籌劃過程中應(yīng)具備條件、遵循原則、實現(xiàn)目標、掌握技術(shù)和實施步驟。 1.1 避稅概述 1.1.1 避稅定義 避稅是一個頗有爭議的概念，各國法律都沒有明確的定義，在理論界和實務(wù)界有許多不同的觀點，認識差異很大。因此，有必要從理論和實務(wù)上對避稅進行探討和界定。 1906年，英國第一次出現(xiàn)“合法避稅”（LegalAvoidance）的概念，說明避稅概念與偷逃稅（Tax Evasion）概念在定義上有所不同。聯(lián)合國稅收專家小組對避稅的解釋是：“避稅相對而言是一個不甚明確的概念，很難用能夠被人們所普遍接受的措辭對其作出定義。但是，一般來說，避稅可以認為是納稅人采取利用某種法律上的漏洞或含糊之處的方式來安排自己的義務(wù)，來減少其本應(yīng)承擔(dān)的稅收數(shù)額。雖然避稅行為可能被認為不道德，但避稅所使用的方式是合法的，而且納稅人的行為不具有欺詐的性質(zhì)。”這一解釋再次強調(diào)了避稅方式的合法，同時指出避稅行為“不道德”和“不具有欺詐性”。 經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（以下簡稱OECD）稅務(wù)委員會認為，避稅應(yīng)具備以下情形：與避稅有關(guān)聯(lián)的各種安排缺乏基本的商業(yè)和經(jīng)濟目的；必須具有保密的特征；避稅的形式是利用法律的漏洞和模糊之處。美國當代著名經(jīng)濟學(xué)家薩謬爾森在《經(jīng)濟學(xué)》一書中分析美國稅制時指出：比逃稅更加重要的是合法的規(guī)避賦稅，原因在于議會制定的法規(guī)有許多漏洞，聽任大量的收入不上稅或以較低的稅率上稅。從這里可以看出兩點含義：一是避稅是合法的；二是避稅似乎有悖于道德上的要求，比如利用稅法漏洞，鉆取稅法空子等等。凱文?E.墨菲等所著的《美國聯(lián)邦稅制》一書認為：避稅是使用稅法允許的合法方法使納稅義務(wù)最小化。避稅通常是籌劃計劃中的交易以便得到一種特殊的稅收待遇。進一步說，避稅是建立在與一項交易的納稅處理有關(guān)的、公開的相關(guān)事實的基礎(chǔ)上。

媒體關(guān)注與評論

　　這本書具有較高的專業(yè)性、學(xué)術(shù)性與實務(wù)性，有益于促進我國的科學(xué)納稅、合理納稅與和諧納稅，從而加快企業(yè)與國家的共同發(fā)展。　　——經(jīng)濟學(xué)家、教授、博士生導(dǎo)師、北京大學(xué)中國金融研究中心研究員 王鐵軍　　　　葉守光博士這本《中國企業(yè)避稅問題風(fēng)險控制與管理實務(wù)》，對企業(yè)避稅方式方法、稅務(wù)機關(guān)反避稅措施，以及企業(yè)避稅風(fēng)險控制作了詳盡、系統(tǒng)、全面的闡述，法規(guī)齊備、案例豐富、策略實用，是中國目前比較好的一部避稅反避稅方面的著作?！　　獜B門大學(xué)教授 楊斌　　　　該書兼?zhèn)淞丝勺x性和實用性。我作為一名長期從事反避稅工作的老稅務(wù)人員，極力推薦此書。希望該書的出版，能為從事稅務(wù)工作、稅務(wù)研究和教學(xué)工作的人員，以及大專院校的學(xué)生提供有益的幫助和參考?！　　袊幢芏悓＜?、國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司原副巡視員 蘇曉魯　　　　這是一部充滿專業(yè)精神、操作實務(wù)、學(xué)者品格、良知德厚的好書，是一部可資專業(yè)人士閱讀參考的益書，更是一部與時俱進站在避稅與反避稅理論前沿的新書?！　　悇?wù)研究專家、福建省國家稅務(wù)局原總經(jīng)濟師 張如力

名人推薦

這本書具有較高的專業(yè)性、學(xué)術(shù)性與實務(wù)性，有益于促進我國的科學(xué)納稅、合理納稅與和諧納稅，從而加快企業(yè)與國家的共同發(fā)展。 ——經(jīng)濟學(xué)家、教授、博士生導(dǎo)師、北京大學(xué)中國金融研究中心研究員王鐵軍 葉守光博士這本《中國企業(yè)避稅問題風(fēng)險控制與管理實務(wù)》，對企業(yè)避稅方式方法、稅務(wù)機關(guān)反避稅措施，以及企業(yè)避稅風(fēng)險控制作了詳盡、系統(tǒng)、全面的闡述，法規(guī)齊備、案例豐富、策略實用，是中國目前比較好的一部避稅反避稅方面的著作。 ——廈門大學(xué)教授楊斌 該書兼?zhèn)淞丝勺x性和實用性。我作為一名長期從事反避稅工作的老稅務(wù)人員，極力推薦此書。希望該書的出版，能為從事稅務(wù)工作、稅務(wù)研究和教學(xué)工作的人員，以及大專院校的學(xué)生提供有益的幫助和參考。 ——中國反避稅專家、國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司原副巡視員蘇曉魯 這是一部充滿專業(yè)精神、操作實務(wù)、學(xué)者品格、良知德厚的好書，是一部可資專業(yè)人士閱讀參考的益書，更是一部與時俱進站在避稅與反避稅理論前沿的新書。 ——稅務(wù)研究專家、福建省國家稅務(wù)局原總經(jīng)濟師張如力

圖書封面

評論、評分、閱讀與下載

---

    中國企業(yè)避稅問題風(fēng)險控制與管理實務(wù) PDF格式下載

---