中國(guó)企業(yè)避稅問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)控制與管理實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

　　《中國(guó)企業(yè)避稅問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)控制與管理實(shí)務(wù)》力求規(guī)范與實(shí)證相結(jié)合，努力吸收國(guó)內(nèi)外最新研究成果，并與當(dāng)代中國(guó)的實(shí)踐緊密結(jié)合，援引了大量翔實(shí)、生動(dòng)的避稅與反避稅案例。《中國(guó)企業(yè)避稅問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)控制與管理實(shí)務(wù)》既有助于企業(yè)正確理解避稅問(wèn)題，在遵從稅法的前提下合理地進(jìn)行投資決策與制度設(shè)計(jì)，有效地控制和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；也有助于稅務(wù)工作人員正確認(rèn)識(shí)和應(yīng)對(duì)企業(yè)避稅行為，提升反避稅管理能力。因此，此書(shū)不論是對(duì)從事與特別納稅調(diào)整相關(guān)的稅企雙方的專(zhuān)業(yè)人員，還是對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)的稅務(wù)人員、企業(yè)單位的財(cái)會(huì)人員、中介機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)師律師、大專(zhuān)院校的教學(xué)人員等，都有很好的參考價(jià)值。

作者簡(jiǎn)介

　　葉守光，男，1963年4月生于福建閩侯，博士學(xué)位。
　　曾任福建省福州市國(guó)家稅務(wù)局國(guó)際稅收管理處處長(zhǎng)、涉外稅收管理局局長(zhǎng)，現(xiàn)任福建省福州市國(guó)家稅務(wù)局副局長(zhǎng)。
　　國(guó)際注冊(cè)高級(jí)工商管理師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、中國(guó)管理科學(xué)研究院特約研究員、國(guó)際科學(xué)研究院客座教授，曾主編《反避稅操作實(shí)務(wù)》（2000年）、《關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)稅務(wù)管理審計(jì)》（2002年）、《稅收質(zhì)量管理實(shí)務(wù)》（2002年）等著作。

書(shū)籍目錄

第1章 避稅概論
1.1 避稅概述
1.1.1 避稅定義
1.1.2 避稅基本原理
1.1.3 避稅法律特性
1.2 避稅與偷逃稅理論分析
1.2.1 避稅成因分析
1.2.2 避稅效應(yīng)分析
1.2.3 避稅與偷逃稅比較分析
1.3 合理避稅
1.3.1 合理避稅概述
1.3.2 合理避稅籌劃
1.3.3 合理避稅實(shí)施
1.3.4 合理避稅管理
第2章 避稅方法
2.1 合理避稅方法
2.1.1 利用會(huì)計(jì)政策避稅
2.1.2 利用投資籌資避稅
2.1.3 利用規(guī)避稅收臨界點(diǎn)避稅
2.1.4 利用稅法空白避稅
2.1.5 利用稅收管轄權(quán)避稅
2.2 一般避稅方法
2.2.1 濫用稅收優(yōu)惠避稅
2.2.2 濫用稅收協(xié)定避稅
2.2.3 濫用公司組織形式避稅
2.2.4 利用避稅港避稅
2.2.5 利用其他不具有合理商業(yè)目的的安排避稅
2.3 特別避稅方法
2.3.1 利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅
2.3.2 利用成本分?jǐn)倕f(xié)議避稅
2.3.3 利用受控外國(guó)企業(yè)避稅
2.3.4 利用資本弱化避稅
第3章 反避稅制度
3.1 國(guó)際反避稅制度
3.1.1 反避稅制度的產(chǎn)生和發(fā)展
3.1.2 各國(guó)規(guī)制避稅經(jīng)驗(yàn)
3.1.3 國(guó)際反避稅措施
3.1.4 全球反避稅新趨勢(shì)
3.2 我國(guó)反避稅立法演變
3.2.1 反避稅基本法律法規(guī)
3.2.2 反避稅管理規(guī)程
3.2.3 反避稅一般規(guī)范性文件
3.2.4 反避稅制度新框架
3.3 我國(guó)反避稅程序及技巧
3.3.1 關(guān)聯(lián)申報(bào)
3.3.2 同期資料管理
3.3.3 調(diào)查及調(diào)整
3.3.4 跟蹤管理
第4章 反避稅管理
4.1 轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理
4.1.1 可比非受控價(jià)格法
4.1.2 再銷(xiāo)售價(jià)格法
4.1.3 成本加成法
……
第5章 一般反避稅管理
第6章 預(yù)約定價(jià)安排管理
第7章 避稅爭(zhēng)議法律責(zé)任
第8章 避稅風(fēng)險(xiǎn)與防范
附錄：反避稅法律法規(guī)體現(xiàn)系及規(guī)范性文件
參考文獻(xiàn)
后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   第1章 避稅概論 本章主要介紹避稅的定義、構(gòu)成要件、基本原理和法律特性以及學(xué)術(shù)界對(duì)避稅的不同觀點(diǎn)；通過(guò)對(duì)避稅的成因和效應(yīng)分析、避稅與偷逃稅比較，厘清它們之間的本質(zhì)區(qū)別；并重點(diǎn)介紹了什么樣的避稅是合理避稅，合理避稅對(duì)企業(yè)的意義，企業(yè)在避稅籌劃過(guò)程中應(yīng)具備條件、遵循原則、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、掌握技術(shù)和實(shí)施步驟。 1.1 避稅概述 1.1.1 避稅定義 避稅是一個(gè)頗有爭(zhēng)議的概念，各國(guó)法律都沒(méi)有明確的定義，在理論界和實(shí)務(wù)界有許多不同的觀點(diǎn)，認(rèn)識(shí)差異很大。因此，有必要從理論和實(shí)務(wù)上對(duì)避稅進(jìn)行探討和界定。 1906年，英國(guó)第一次出現(xiàn)“合法避稅”（LegalAvoidance）的概念，說(shuō)明避稅概念與偷逃稅（Tax Evasion）概念在定義上有所不同。聯(lián)合國(guó)稅收專(zhuān)家小組對(duì)避稅的解釋是：“避稅相對(duì)而言是一個(gè)不甚明確的概念，很難用能夠被人們所普遍接受的措辭對(duì)其作出定義。但是，一般來(lái)說(shuō)，避稅可以認(rèn)為是納稅人采取利用某種法律上的漏洞或含糊之處的方式來(lái)安排自己的義務(wù)，來(lái)減少其本應(yīng)承擔(dān)的稅收數(shù)額。雖然避稅行為可能被認(rèn)為不道德，但避稅所使用的方式是合法的，而且納稅人的行為不具有欺詐的性質(zhì)?！边@一解釋再次強(qiáng)調(diào)了避稅方式的合法，同時(shí)指出避稅行為“不道德”和“不具有欺詐性”。 經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（以下簡(jiǎn)稱(chēng)OECD）稅務(wù)委員會(huì)認(rèn)為，避稅應(yīng)具備以下情形：與避稅有關(guān)聯(lián)的各種安排缺乏基本的商業(yè)和經(jīng)濟(jì)目的；必須具有保密的特征；避稅的形式是利用法律的漏洞和模糊之處。美國(guó)當(dāng)代著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩謬爾森在《經(jīng)濟(jì)學(xué)》一書(shū)中分析美國(guó)稅制時(shí)指出：比逃稅更加重要的是合法的規(guī)避賦稅，原因在于議會(huì)制定的法規(guī)有許多漏洞，聽(tīng)任大量的收入不上稅或以較低的稅率上稅。從這里可以看出兩點(diǎn)含義：一是避稅是合法的；二是避稅似乎有悖于道德上的要求，比如利用稅法漏洞，鉆取稅法空子等等。凱文?E.墨菲等所著的《美國(guó)聯(lián)邦稅制》一書(shū)認(rèn)為：避稅是使用稅法允許的合法方法使納稅義務(wù)最小化。避稅通常是籌劃計(jì)劃中的交易以便得到一種特殊的稅收待遇。進(jìn)一步說(shuō)，避稅是建立在與一項(xiàng)交易的納稅處理有關(guān)的、公開(kāi)的相關(guān)事實(shí)的基礎(chǔ)上。

媒體關(guān)注與評(píng)論

　　這本書(shū)具有較高的專(zhuān)業(yè)性、學(xué)術(shù)性與實(shí)務(wù)性，有益于促進(jìn)我國(guó)的科學(xué)納稅、合理納稅與和諧納稅，從而加快企業(yè)與國(guó)家的共同發(fā)展?！　　?jīng)濟(jì)學(xué)家、教授、博士生導(dǎo)師、北京大學(xué)中國(guó)金融研究中心研究員 王鐵軍　　　　葉守光博士這本《中國(guó)企業(yè)避稅問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)控制與管理實(shí)務(wù)》，對(duì)企業(yè)避稅方式方法、稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅措施，以及企業(yè)避稅風(fēng)險(xiǎn)控制作了詳盡、系統(tǒng)、全面的闡述，法規(guī)齊備、案例豐富、策略實(shí)用，是中國(guó)目前比較好的一部避稅反避稅方面的著作?！　　獜B門(mén)大學(xué)教授 楊斌　　　　該書(shū)兼?zhèn)淞丝勺x性和實(shí)用性。我作為一名長(zhǎng)期從事反避稅工作的老稅務(wù)人員，極力推薦此書(shū)。希望該書(shū)的出版，能為從事稅務(wù)工作、稅務(wù)研究和教學(xué)工作的人員，以及大專(zhuān)院校的學(xué)生提供有益的幫助和參考。　　——中國(guó)反避稅專(zhuān)家、國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司原副巡視員 蘇曉魯　　　　這是一部充滿(mǎn)專(zhuān)業(yè)精神、操作實(shí)務(wù)、學(xué)者品格、良知德厚的好書(shū)，是一部可資專(zhuān)業(yè)人士閱讀參考的益書(shū)，更是一部與時(shí)俱進(jìn)站在避稅與反避稅理論前沿的新書(shū)?！　　悇?wù)研究專(zhuān)家、福建省國(guó)家稅務(wù)局原總經(jīng)濟(jì)師 張如力

名人推薦

這本書(shū)具有較高的專(zhuān)業(yè)性、學(xué)術(shù)性與實(shí)務(wù)性，有益于促進(jìn)我國(guó)的科學(xué)納稅、合理納稅與和諧納稅，從而加快企業(yè)與國(guó)家的共同發(fā)展。 ——經(jīng)濟(jì)學(xué)家、教授、博士生導(dǎo)師、北京大學(xué)中國(guó)金融研究中心研究員王鐵軍 葉守光博士這本《中國(guó)企業(yè)避稅問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)控制與管理實(shí)務(wù)》，對(duì)企業(yè)避稅方式方法、稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅措施，以及企業(yè)避稅風(fēng)險(xiǎn)控制作了詳盡、系統(tǒng)、全面的闡述，法規(guī)齊備、案例豐富、策略實(shí)用，是中國(guó)目前比較好的一部避稅反避稅方面的著作。 ——廈門(mén)大學(xué)教授楊斌 該書(shū)兼?zhèn)淞丝勺x性和實(shí)用性。我作為一名長(zhǎng)期從事反避稅工作的老稅務(wù)人員，極力推薦此書(shū)。希望該書(shū)的出版，能為從事稅務(wù)工作、稅務(wù)研究和教學(xué)工作的人員，以及大專(zhuān)院校的學(xué)生提供有益的幫助和參考。 ——中國(guó)反避稅專(zhuān)家、國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司原副巡視員蘇曉魯 這是一部充滿(mǎn)專(zhuān)業(yè)精神、操作實(shí)務(wù)、學(xué)者品格、良知德厚的好書(shū)，是一部可資專(zhuān)業(yè)人士閱讀參考的益書(shū)，更是一部與時(shí)俱進(jìn)站在避稅與反避稅理論前沿的新書(shū)。 ——稅務(wù)研究專(zhuān)家、福建省國(guó)家稅務(wù)局原總經(jīng)濟(jì)師張如力

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