稅法

內(nèi)容概要

全國注冊稅務(wù)師考試輔導(dǎo)用書編委會編著的《稅法(Ⅱ)》從便于考生迅速掌握重點(diǎn)與考點(diǎn)入手，充分利用表格等形式，濃縮教材精華，提煉出重點(diǎn)內(nèi)容幫助考生在較短時間內(nèi)強(qiáng)化記憶，迅速提高應(yīng)試能力。
本書共九章節(jié)，內(nèi)容包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

書籍目錄

第一章　企業(yè)所得稅
　本章內(nèi)容線索
　本章大綱解讀
　重點(diǎn)與考點(diǎn)
第二章　個人所得稅
　本章內(nèi)容線索
　本章大綱解讀
　重點(diǎn)與考點(diǎn)
第三章　土地增值稅
　本章內(nèi)容線索
　本章大綱解讀
　重點(diǎn)與考點(diǎn)
第四章　印花稅
　本章內(nèi)容線索
　本章大綱解讀
　重點(diǎn)與考點(diǎn)
第五章　房產(chǎn)稅
　本章內(nèi)容線索
　本章大綱解讀
　重點(diǎn)與考點(diǎn)
第六章　車船稅
　本章內(nèi)容線索
　本章大綱解讀
　重點(diǎn)與考點(diǎn)
第七章　契稅
　本章內(nèi)容線索
　本章大綱解讀
　重點(diǎn)與考點(diǎn)
第八章　城鎮(zhèn)土地使用稅
　本章內(nèi)容線索
　本章大綱解讀
　重點(diǎn)與考點(diǎn)
第九章　耕地占用稅
　本章內(nèi)容線索
　本章大綱解讀
　重點(diǎn)與考點(diǎn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   2.企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按制造成本法進(jìn)行計(jì)量與核算。 3.企業(yè)下列成本按以下方法進(jìn)行分配： （1）土地成本一般按占地面積法進(jìn)行分配。（2）單獨(dú)作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，應(yīng)按建筑面積法進(jìn)行分配。（3）借款費(fèi)用屬于不同成本對象共同負(fù)擔(dān)的，按直接成本法或按預(yù)算造價(jià)法進(jìn)行分配。（4）其他成本項(xiàng)目的分配法由企業(yè)自行確定。 4.企業(yè)以非貨幣交易方式取得土地使用權(quán)的，應(yīng)區(qū)別以換取開發(fā)產(chǎn)品為目的，將土地使用權(quán)投資企業(yè)；以股權(quán)的形式，將土地使用權(quán)投資企業(yè)兩種情況處理。 5.除以下幾項(xiàng)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用外，計(jì)稅成本均應(yīng)為實(shí)際發(fā)生的成本：（1）出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的10％。 （2）公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用。（3）應(yīng)交未交的報(bào)批報(bào)建費(fèi)用、物業(yè)完善費(fèi)用可按規(guī)定預(yù)提。 6.企業(yè)單獨(dú)建造的停車場所，應(yīng)作為成本對象單獨(dú)核算。利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理。 7.企業(yè)結(jié)算計(jì)稅成本時實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的，不得計(jì)人計(jì)稅成本。 8.開發(fā)產(chǎn)品完工以后，企業(yè)可在完工：年度企業(yè)所得稅匯算清繳前選擇確定計(jì)稅成本核算的終止日。 七、應(yīng)納稅額的計(jì)算 （一）居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 基本計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率—減免稅額—抵免稅額 直接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=收入總額—不征稅收入—免稅收入—各項(xiàng)扣除金額—彌補(bǔ)虧損 間接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額 （二）境外所得抵扣稅額的計(jì)算 自2008年1月1日起，居民企業(yè)以及非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所依稅法規(guī)定，在其應(yīng)納稅額中抵免在境外繳納的所得稅額的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)取得來源于中國香港、澳門、臺灣地區(qū)的應(yīng)稅所得，參照執(zhí)行。 1.計(jì)算公式 （1）企業(yè)應(yīng)按規(guī)定分國（地區(qū)）別計(jì)算境外稅額的抵免限額。 某國（地區(qū)）所得稅抵免限額：中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額 （適用稅率25％）×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。

編輯推薦

《全國注冊稅務(wù)師考試重點(diǎn)考點(diǎn)系列:稅法2(2012)》是由中國稅務(wù)出版社出版。

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