世界稅收發(fā)展研究報告

內(nèi)容概要

　　中國國際稅收研究會是國家稅務(wù)總局主管的國家一級社團組織，是全國性、學(xué)術(shù)性、非營利性社會組織。自1995年成立以來，緊密聯(lián)系和組織社會各界開展國際稅收學(xué)術(shù)理論研究，國際稅收動向及其發(fā)展趨勢研究，各國稅收制度、政策管理研究，國家（地區(qū)）間稅收協(xié)調(diào)及其發(fā)展前景研究，國際經(jīng)濟活動中運用稅收維護國家權(quán)益對策研究等。多年來，積極實施理論研究精品戰(zhàn)略，努力構(gòu)建“創(chuàng)新、活力、和諧”研究會，服務(wù)于改革開放，服務(wù)于稅收工作大局，服務(wù)于納稅人，為促進中國稅制改革和稅收事。業(yè)發(fā)展做出了積極貢獻。

書籍目錄

1.世界稅制改革研究 1.1年度評析 1.1.1所得稅整體稅負(fù)繼續(xù)呈下降趨勢 1.1.2社會保障稅發(fā)揮社會穩(wěn)定作用 1.1.3貨物勞務(wù)稅兼扭轉(zhuǎn)財政困境與促進經(jīng)濟增長作用 1.1.4特別關(guān)稅的貿(mào)易保護傾向有增無減 1.1.5資源稅與環(huán)保稅受到廣泛關(guān)注 1.1.6財產(chǎn)稅的收入與調(diào)控功能均呈強化態(tài)勢 1.1.7“銀行稅”在爭議聲中付諸實踐 1.2公司所得稅 1.2.1動態(tài)概述 1.2.2亞洲 1.2.3歐洲 1.2.4非洲 1.2.5美洲 1.2.6中國 1.3個人所得稅 1.3.1動態(tài)概述 1.3.2亞洲 1.3.3歐洲 1.3.4美洲 1.3.5其他國家 1.3.6中國 1.4社會保障稅（費） 1.4.1動態(tài)概述 1.4.2歐洲 1.4.3美洲 1.4.4其他國家 1.4.5中國 1.5增值稅 1.5.1動態(tài)概述 1.5.2洲 1.5.3歐洲 1.5.4美洲 1.5.5其他國家 1.5.6中國 1.6消費稅 1.6.1動態(tài)概述 1.6.2洲 1.6.3歐洲 1.6.4美洲 1.6.5中國 1.7關(guān)稅 1.7.1動態(tài)概述 1.7.2亞洲 1.7.3歐洲 1.7.4美洲 1.7.5其他國家 1.7.6中國 1.8財產(chǎn)稅 1.8.1動態(tài)概述 1.8.2亞洲 1.8.3歐洲 1.8.4美洲 1.8.5中國 1.9資源稅 1.9.1動態(tài)概述 1.9.2亞洲 1.9.3歐洲 1.9.4美洲 1.9.5其他國家 1.9.6中國 1.10環(huán)境保護稅（費） 1.10.1動態(tài)概述 1.10.2亞洲 1.10.3歐洲 1.10.4美洲 1.10.5其他國家 1.10.6中國 1.11其他稅 1.11.1動態(tài)概述 1.11.2亞洲 1.11.3歐洲 1.11.4美洲 1.11.5其他國家 1.11.6中國 2.世界稅收征管發(fā)展研究 2.1年度評析 2.1.1應(yīng)對赤字與促進納稅便利并重的稅收戰(zhàn)略管理 2.1.2稅收赦免向打擊逃避稅轉(zhuǎn)換 2.1.3納稅人信息披露與信息安全引起關(guān)注 2.1.4反避稅爭端的法律訴訟解決備受重視 2.2稅收戰(zhàn)略管理 2.2.1動態(tài)概述 2.2.2亞洲 2.2.3歐洲 2.2.4非洲 2.2.5大洋洲 2.2.6美洲 2.2.7中國 2.3稅收征收基礎(chǔ)管理 2.3.1動態(tài)概述 2.3.2納稅服務(wù)管理 2.3.3稅收征收管理 2.3.4稅收稽查 2.3.5稅收信息化管理 2.3.6稅務(wù)職能管理 2.4稅收征收專項管理 2.4.1動態(tài)概述 2.4.2納稅人權(quán)利保護 2.4.3非居民稅收管理 2.4.4反避稅管理 2.4.5稅收處罰 2.4.6稅收法律救濟 3.國際稅收協(xié)調(diào)與合作發(fā)展研究 3.1年度評析 3.1.1加強國際稅收協(xié)調(diào)與合作緊密有效 3.1.2國際稅收協(xié)調(diào)與合作主體正在轉(zhuǎn)變 3.1.3兩個范本修訂預(yù)示新一輪修訂協(xié)定高潮 3.1.4反有害稅收競爭深度開展 3.1.5國際稅收交流活動益顯活躍 3.1.6中國將在國際稅收協(xié)調(diào)與合作中發(fā)揮更多作用 3.2國際稅收協(xié)調(diào) 3.2.1動態(tài)概述 3.2.2稅收政策協(xié)調(diào) 3.2.3稅收管轄權(quán)協(xié)調(diào) 3.2.4稅收競爭協(xié)調(diào) 3.3國際稅收合作 3.3.1動態(tài)概述 3.3.2歐盟的稅收管理合作 3.3.3非洲國家的稅收管理合作 3.3.4中國的稅收管理國際合作 3.4國際稅收會議 3.4.1動態(tài)概述 3.4.2全球性國際稅收會議 3.4.3區(qū)域性國際稅收會議 附錄一：2008年度部分國家宏觀稅負(fù)情況（不含社會保障繳款） 附錄二：2010年各國簽署的稅收情報交換協(xié)定 附錄三：2010年度世界稅收十大事件 附錄四：2010年世界稅收大事記 附錄五：我國對外簽訂避免雙重征稅協(xié)定一覽表 附錄六：外文縮略語

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   2010年4月，智利總統(tǒng)宣布了《智利重建融資計劃》，主要為災(zāi)后重建籌集稅收收入。其中關(guān)于企業(yè)所得稅的內(nèi)容是：（1）臨時提高大型企業(yè)的所得稅，2011年提高3個百分點，2012年下調(diào)1.5個百分點，2013年恢復(fù)至原有水平。（2）未來兩年將改變礦業(yè)的征稅方式，將目前按經(jīng)營所得的4％～5％的稅率征收，改為按利潤的3.5％～9％的稅率征收。 1.2.6 中 國 2010年中國企業(yè)所得稅法沒有重大調(diào)整，僅側(cè)重于對以前法規(guī)的細(xì)化與解釋，并出臺了一些涉及抗震救災(zāi)、海峽兩岸直航與促進就業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策措施，主要包括： （1）明確企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理的規(guī)定。從2010年1月1日起，企業(yè)對外進行權(quán)益性（以下簡稱股權(quán)）投資所發(fā)生的損失，在經(jīng)確認(rèn)的損失發(fā)生年度，作為企業(yè)損失在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時一次性扣除。此前企業(yè)發(fā)生的尚未處理的股權(quán)投資損失，可以按照該規(guī)定在2010年度一次性扣除。 （2）支持抗震救災(zāi)的稅收政策。共有五個方面支持玉樹地震災(zāi)區(qū)恢復(fù)重建的稅收政策，其中包括鼓勵社會各界支持抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建的稅收政策。從2010年4月14日起，對企業(yè)、個人通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向玉樹地震受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個人所得稅前全額扣除。 （3）促進海峽兩岸直航的稅收政策。①自2009年6月25日起，對臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入，免征營業(yè)稅。對臺灣航空公司在2009年6月25日起至文到之日已繳納應(yīng)予免征的營業(yè)稅，從以后應(yīng)繳的營業(yè)稅稅款中抵減，在2010年內(nèi)抵減不完的予以退還。②自2009年6月25日起，對臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)取得的來源于大陸的所得，免征企業(yè)所得稅。對臺灣航空公司在2009年6月25日起至文到之日已繳納應(yīng)予免征的企業(yè)所得稅，在2010年內(nèi)予以退還。 （4）支持和促進就業(yè)的有關(guān)稅收政策。對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，可上下浮動20％，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。

編輯推薦

《世界稅收發(fā)展研究報告(2010)》主要內(nèi)容包括：報告概要、世界稅制改革發(fā)展研究、世界稅收征收管理發(fā)展研究、國際稅收協(xié)調(diào)與合作發(fā)展研究以及附錄。附錄部分重點介紹部分國家宏觀稅負(fù)情況、2010年世界各國簽署的稅收情報交換協(xié)定、2010年世界稅收十大事件、2010年世界稅收大事記等。

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