企業(yè)涉稅制度建設(shè)

內(nèi)容概要

　　隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，中國(guó)的稅制建設(shè)不斷完善，稅收征管曰愈科學(xué)化、精細(xì)化。近十幾年，國(guó)家稅收收入更是以GDP增長(zhǎng)的2～3倍的速度增長(zhǎng)著。如何有效地運(yùn)用稅收政策，既合法履行納稅義務(wù)，又充分利用各項(xiàng)鼓勵(lì)政策規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低稅收負(fù)擔(dān)，成為企業(yè)稅務(wù)管理人員迫切關(guān)注的問(wèn)題?！　?guó)瑞鼎泰稅務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)股份有限公司，作為國(guó)家工商行政管理總局批準(zhǔn)設(shè)立的國(guó)內(nèi)首家專(zhuān)業(yè)納稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，致力于稅務(wù)經(jīng)理人的深度專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)。在大成方略納稅人俱樂(lè)部組織教師進(jìn)行了多年深入研究的基礎(chǔ)上，先后在北京、廈門(mén)、海口等地，召開(kāi)了十幾次納稅培訓(xùn)教學(xué)研討會(huì)。參會(huì)人員有國(guó)家稅務(wù)總局、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理人員、稅務(wù)類(lèi)院校及綜合類(lèi)大專(zhuān)院校財(cái)稅專(zhuān)業(yè)的教師、涉稅咨詢(xún)機(jī)構(gòu)、企業(yè)財(cái)務(wù)管理等方面的專(zhuān)家，經(jīng)過(guò)反復(fù)深入地研討，確定推出系統(tǒng)幫助企業(yè)進(jìn)行涉稅規(guī)劃管理的25門(mén)實(shí)用課程。這些課程分為三階推出，第一階推出的為《企業(yè)納稅戰(zhàn)略管理》《企業(yè)納稅管理體系設(shè)計(jì)》《企業(yè)涉稅制度建設(shè)》《企業(yè)納稅評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)控制》《財(cái)務(wù)工具運(yùn)用與涉稅處理》《資產(chǎn)與股權(quán)涉稅處理》《企業(yè)薪酬涉稅處理》《企業(yè)納稅自查與調(diào)整》《企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同涉稅處理》等九門(mén)課程。這些課程已經(jīng)過(guò)三年的教學(xué)實(shí)踐，深受企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的歡迎?！　¤b于九門(mén)課程的系統(tǒng)性、科學(xué)性、獨(dú)創(chuàng)性與實(shí)用性，中國(guó)稅務(wù)出版社將其納入該社組織的“中國(guó)納稅指南”系列予以公開(kāi)出版。在此，我們對(duì)中國(guó)稅務(wù)出版社的慧眼卓識(shí)與鼎力支持深表感謝。目前，這套叢書(shū)還被中國(guó)注冊(cè)理財(cái)規(guī)劃師協(xié)會(huì)指定為“注冊(cè)財(cái)稅管理師”資質(zhì)認(rèn)證考試教材，對(duì)于中國(guó)注冊(cè)理財(cái)規(guī)劃師協(xié)會(huì)給予的信任亦深表感謝。

作者簡(jiǎn)介

蔡少優(yōu)，北京稅務(wù)經(jīng)理稅務(wù)會(huì)計(jì)資格考試研究院研究員，國(guó)瑞鼎泰稅務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)股份有限公司講師，國(guó)家稅務(wù)總局師資庫(kù)成員，北京財(cái)稅研究院研究員，江西財(cái)經(jīng)大學(xué)兼職副教授，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，現(xiàn)任福建省稅務(wù)學(xué)校副校長(zhǎng)，福建省優(yōu)秀中青年教師。

書(shū)籍目錄

第1章基礎(chǔ)篇 1.1企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的缺陷與誤區(qū) 1.2企業(yè)從制度走向成功 1.3涉稅制度設(shè)計(jì)的性質(zhì)、對(duì)象和任務(wù) 1.4制度設(shè)計(jì)的原則 1.5制度設(shè)計(jì)基本理念 1.6企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的方式 1.7古今中外優(yōu)秀制度借鑒 1.8制度建設(shè)案例分析及流程圖范本 第2章方法篇 2.1稅收負(fù)擔(dān)度量與納稅測(cè)算法 2.2稅收策劃法 2.3稅收元素嵌入法 2.4稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警法 2.5財(cái)務(wù)指標(biāo)和比率預(yù)警法 第3章程序篇 3.1企業(yè)涉稅制度設(shè)計(jì)的調(diào)查 3.2企業(yè)涉稅制度的綱要設(shè)計(jì) 3.3企業(yè)涉稅制度的分項(xiàng)設(shè)計(jì) 3.4企業(yè)涉稅制度設(shè)計(jì)初稿的修改與完善 3.5企業(yè)涉稅制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容 3.6企業(yè)涉稅制度設(shè)計(jì)的注意事項(xiàng)與案例架構(gòu) 第4章實(shí)踐篇 4.1涉稅制度設(shè)計(jì)要點(diǎn) 4.2企業(yè)稅務(wù)部門(mén)崗位工作職責(zé)制度設(shè)計(jì) 4.3企業(yè)研發(fā)涉稅制度設(shè)計(jì)例解——研發(fā)部門(mén)與稅務(wù)部門(mén)的信息溝通機(jī)制 4.4企業(yè)借款制度設(shè)計(jì)例解 4.5費(fèi)用包干制度設(shè)計(jì)例解 4.6稅法宣傳制度設(shè)計(jì) 4.7往來(lái)核算制度設(shè)計(jì)例解 4.8產(chǎn)品促銷(xiāo)制度設(shè)計(jì)例解 4.9薪酬福利制度設(shè)計(jì)例解 4.10稅務(wù)文化制度設(shè)計(jì)例解——萬(wàn)科透明的陽(yáng)光稅路（公民的納稅觀） 4.11關(guān)聯(lián)交易制度設(shè)計(jì)例解 4.12經(jīng)濟(jì)合同制度設(shè)計(jì)例解 4.13企業(yè)票據(jù)制度設(shè)計(jì)例解 4.14稅務(wù)爭(zhēng)議制度設(shè)計(jì)示例 4.15企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)與安全制度示例 第5章范本篇 5.1稅收預(yù)警制度范本 5.2稅收安全檢測(cè)工具及其應(yīng)用案例 5.3臺(tái)賬制度范本 5.4企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理辦法范本 5.5南通富士通微電子股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法范本 5.6成本分?jǐn)偟膮f(xié)議原則及稅務(wù)處理 5.7明達(dá)有限公司發(fā)票管理辦法

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)是經(jīng)營(yíng)狀況、稅收政策、納稅遵從、稅收籌劃等因素綜合作用的結(jié)果，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)本企業(yè)稅負(fù)與歷史同期及同行業(yè)稅負(fù)比較，剔除稅收政策影響因素，分析稅負(fù)差異的原因，進(jìn)一步提高納稅遵從度，改善經(jīng)營(yíng)狀況，優(yōu)化納稅方案，使公司稅負(fù)趨于合理，同時(shí)防范納稅風(fēng)險(xiǎn)。 2.1.4.1經(jīng)營(yíng)狀況 （1）增值稅稅負(fù)分析 通常情況下，不同行業(yè)的增值稅稅負(fù)不同，例如采掘業(yè)、制藥業(yè)的稅負(fù)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于商品零售企業(yè)，但就同行業(yè)而言，稅負(fù)差異率很小。同行業(yè)稅負(fù)差異率大的主要原因在于企業(yè)的管理水平，經(jīng)營(yíng)狀況好的企業(yè)增值稅稅負(fù)率通常會(huì)高于同行業(yè)。由于“價(jià)外稅”的特有屬性，增值稅稅負(fù)高，反映了企業(yè)的毛利率也高。例如，企業(yè)通過(guò)改善生產(chǎn)工藝，提高產(chǎn)品合格率，就會(huì)減少原材料、燃料、動(dòng)力能耗，生產(chǎn)同樣數(shù)量的產(chǎn)品，發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額和耗用的原材料就會(huì)降低；同樣，受品牌效應(yīng)影響，產(chǎn)品的價(jià)格會(huì)高于市場(chǎng)同類(lèi)產(chǎn)品，與同行相比，銷(xiāo)售同樣數(shù)量的產(chǎn)品，其收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅都會(huì)增大。例如，浙江新和成股份有限公司（股票代號(hào)002001）主營(yíng)產(chǎn)品維生素E（化學(xué)藥品原料藥）在國(guó)際市場(chǎng)具有絕對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，2008年度銷(xiāo)售收入202103.96萬(wàn)元，而主營(yíng)業(yè)務(wù)成本只有45383.6萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)156720.36萬(wàn)元，毛利率高達(dá)77.54%。該公司當(dāng)年增值稅稅負(fù)躍居同行業(yè)前列。此外，由于增值稅采取購(gòu)進(jìn)扣稅法，期末原材料庫(kù)存與期初庫(kù)存的差額如果與歷史同期存在差異，必然產(chǎn)生稅負(fù)差異率，而實(shí)現(xiàn)“零庫(kù)存”的企業(yè)，雖然納稅時(shí)間提前，但由于減少了資金結(jié)壓，可以節(jié)約更多的財(cái)務(wù)費(fèi)用。 （2）消費(fèi)稅稅負(fù)分析 由于消費(fèi)稅采取從價(jià)、從量或從價(jià)兼從量計(jì)征方式，因此經(jīng)營(yíng)狀況通常只會(huì)影響消費(fèi)稅絕對(duì)額，并不影響稅負(fù)比率，但對(duì)于外購(gòu)或委托加工的已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品允許抵扣已納消費(fèi)稅的企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果稅負(fù)低于同行業(yè)，可能是產(chǎn)品合格率偏低所致。 （3）營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)分析 由于營(yíng)業(yè)稅的稅基是指銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的收入額，因此，營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)一般不受經(jīng)營(yíng)狀況的影響，但對(duì)于以“差額”作為稅基的企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果稅負(fù)低于同行業(yè)或者歷史同期水平，則意味著毛利率水平低于同行業(yè)或歷史同期水平。例如，旅游企業(yè)以旅游收入扣除為旅游者支付的交通、餐飲、住宿、門(mén)票等成本作為營(yíng)業(yè)稅稅基，如果收費(fèi)低，成本高，會(huì)導(dǎo)致稅負(fù)偏低。企業(yè)需要通過(guò)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高稅負(fù)，增加盈利。

編輯推薦

編寫(xiě)《企業(yè)涉稅制度建設(shè)》的目的在于為讀者提供解決涉稅問(wèn)題的思路和方法，由于稅收的復(fù)雜性，稅收政策在不斷的調(diào)整變化之中，對(duì)書(shū)中提到的具體稅收政策，讀者應(yīng)注意以最新政策為準(zhǔn)。

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