企業(yè)薪酬涉稅處理

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)薪酬涉稅處理》共6章30節(jié)，從企業(yè)發(fā)放薪酬的角度講解涉稅處理的原則和技巧，內(nèi)容包括：企業(yè)薪酬涉稅處理的組成、基本策略、創(chuàng)新思維和基本方法及原則；工資的涉稅處理，其中含蓋津貼、補(bǔ)貼、勞務(wù)報(bào)酬、境外所得的涉稅處理；獎(jiǎng)金的涉稅處理；與任職或者受雇有關(guān)的其他所得的涉稅處理，如補(bǔ)貼、補(bǔ)償、特定事項(xiàng)、股東薪酬等；五險(xiǎn)一金和補(bǔ)充保險(xiǎn)的涉稅處理；股權(quán)激勵(lì)的涉稅處理。

作者簡(jiǎn)介

李秀華 北京稅務(wù)經(jīng)理稅務(wù)會(huì)計(jì)資格考試研究院研究員
國(guó)瑞鼎泰稅務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)股份有限公司講師
哈爾濱工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院副教授，碩士研究生導(dǎo)師，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(非執(zhí)業(yè)會(huì)員)、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師。中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)“財(cái)務(wù)總監(jiān)”、“注冊(cè)高級(jí)納稅籌劃師”以及中國(guó)總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和注冊(cè)稅務(wù)師管理中心“稅務(wù)會(huì)計(jì)師”等資格認(rèn)證項(xiàng)目課程主講教師，同時(shí)擔(dān)任CFPTM國(guó)際金融理財(cái)師資格認(rèn)證講師。

書(shū)籍目錄

第1章  企業(yè)薪酬涉稅處理的基本問(wèn)題
  1．1 企業(yè)薪酬的組成
  1．2 薪酬的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅
  1．3 企業(yè)薪酬涉稅處理的基本策略
  1．4 企業(yè)薪酬涉稅處理的創(chuàng)新思維
  1．5 企業(yè)薪酬涉稅處理的方法和原則
第2章  工資的涉稅處理
  2．1 工資的概念和計(jì)稅規(guī)定
  2．2 為納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)稅款的計(jì)稅方法
  2．3 工資的涉稅處理策略
  2．4 企業(yè)發(fā)放津貼、補(bǔ)貼的征免稅規(guī)定
  2．5 恰當(dāng)轉(zhuǎn)化工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得
  2．6 外籍人員工資薪金所得的涉稅處理
  2．7 居民納稅人從境外取得所得的計(jì)稅方法
第3章  獎(jiǎng)金的涉稅處理
  3．1 獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法與稅負(fù)比較
  3．2 合理分配月工資與年終獎(jiǎng)
  3．3 合理發(fā)放季度獎(jiǎng)或者半年獎(jiǎng)
  3．4 不含稅獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法
  3．5 年終獎(jiǎng)負(fù)效應(yīng)區(qū)間測(cè)算
  3．6 綜合案例
第4章  與任職或者受雇有關(guān)的其他所得的涉稅處理
  4．1 補(bǔ)貼、補(bǔ)償?shù)纳娑愄幚?br />  4．2 特定事項(xiàng)的涉稅處理
  4．3 特定人員薪酬的涉稅處理
  4．4 企業(yè)股東薪酬的涉稅處理
第5章  五險(xiǎn)一金和補(bǔ)充保險(xiǎn)的涉稅處理
  5．1 五險(xiǎn)一金的涉稅處理
  5．2 補(bǔ)充保險(xiǎn)的涉稅處理
  5．3 商業(yè)保險(xiǎn)的涉稅處理
第6章  股權(quán)激勵(lì)的涉稅處理
  6．1 有關(guān)股權(quán)激勵(lì)的基本概念
  6．2 股票期權(quán)的個(gè)人所得稅
  6．3 股票增值權(quán)和限制性股票的個(gè)人所得稅
  6．4 與股權(quán)激勵(lì)相關(guān)的其他所得
  6．5 股權(quán)激勵(lì)的涉稅處理策略

章節(jié)摘錄

　　1.5.2職工收入延期化——兼顧短期利益和長(zhǎng)期利益的原則　　使職工收入延期化的主要方法是實(shí)行員工持股制度。員工持股制度是使職工（包括經(jīng)營(yíng)者）擁有一定數(shù)量的企業(yè)股權(quán)，從而激勵(lì)職工的一種制度，它能夠?qū)⑵髽I(yè)和職工的短期利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益有效結(jié)合，尤其使經(jīng)營(yíng)者站在所有者的立場(chǎng)思考問(wèn)題，達(dá)到企業(yè)所有者和經(jīng)營(yíng)者利益共同增長(zhǎng)的雙贏目的。簡(jiǎn)言之，員工持股制度是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和普通職工通過(guò)持有企業(yè)股權(quán)的形式，來(lái)分享企業(yè)的剩余索取權(quán)并從企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)帶動(dòng)股價(jià)上升中獲得收益的一種薪酬激勵(lì)方式?！　〔徽撝型?，員工持股制度均有兩種基本形式，一是普通職工持股制度，二是高管人員持股制度。即職工持股計(jì)劃的授予對(duì)象包括全員持股、高層經(jīng)理持股、管理與業(yè)務(wù)骨干持股等。　　實(shí)施員工持股制度的工具選擇有實(shí)股、虛股、股票期權(quán)和股票增值權(quán)等。參與員工持股制度的資金來(lái)源一般有職工直接出資、職工工資抵扣、企業(yè)資助（如獎(jiǎng)勵(lì)紅股形成職工持股）和銀行貸款等?！　≡谖覈?guó)，普通職工一般以現(xiàn)金購(gòu)買的方式取得企業(yè)股權(quán)，除此之外，普通職工獲取企業(yè)股權(quán)的方式有：　?。?）勞動(dòng)分紅劃轉(zhuǎn)，例如，聯(lián)想集團(tuán)曾經(jīng)將多年留存在企業(yè)應(yīng)分配給職工的勞動(dòng)分紅劃分給職工個(gè)人，用于購(gòu)買企業(yè)的國(guó)有股權(quán)，再以職工持股會(huì)的形式持有聯(lián)想集團(tuán)控股公司的股份。類似地，企業(yè)還可以將歷年結(jié)余的工資基金、外商投資企業(yè)將從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金轉(zhuǎn)換成企業(yè)股份分配給職工持股?！　。?）企業(yè)改制進(jìn)行資產(chǎn)量化，將企業(yè)的資產(chǎn)按一定的價(jià)值計(jì)算成股份分配給職工持股，職工所持的股份分為有所有權(quán)的股份（實(shí)股）和沒(méi)有所有權(quán)的股份（虛股），使職工將來(lái)有權(quán)參與企業(yè)稅后利潤(rùn)的分配。　　員工持股計(jì)劃是企業(yè)向職工遞延支付報(bào)酬的一種方式。企業(yè)合理地設(shè)計(jì)員工持股計(jì)劃，不但有助于企業(yè)薪酬管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，還可以使職工獲得遞延納稅、享受職工持股稅收優(yōu)惠待遇的好處?！　　?/pre>








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