資產(chǎn)與股權(quán)涉稅處理

內(nèi)容概要

《資產(chǎn)與股權(quán)涉稅處理》由陳萍生所著，共9章41節(jié)，從企業(yè)的資產(chǎn)與股權(quán)的角度講解涉稅處理的原則和技巧，內(nèi)容包括：企業(yè)資產(chǎn)的基本理念，企業(yè)股權(quán)的基本理念，資產(chǎn)與股權(quán)的勾稽關(guān)系，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中資產(chǎn)與股權(quán)的處理方法，如何進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)與股權(quán)的涉稅處理，各種涉稅處理方法的案例詳解。

作者簡(jiǎn)介

陳萍生 北京稅務(wù)經(jīng)理稅務(wù)會(huì)計(jì)資格考試研究院研究員
國(guó)瑞鼎泰稅務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)股份有限公司講師
國(guó)家稅務(wù)總局稽查局稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查組成員，北京財(cái)稅研究院研究員，云南稅務(wù)專(zhuān)修學(xué)院客座教授，江西省地方稅務(wù)系統(tǒng)干部。
《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》稅收與會(huì)計(jì)、稅收籌劃專(zhuān)欄特約撰稿人、審稿人，國(guó)家稅務(wù)總局稅收咨詢(xún)服務(wù)組成員，《中國(guó)稅務(wù)信息網(wǎng)》、《中國(guó)稅務(wù)網(wǎng)》“稅收疑難業(yè)務(wù)咨詢(xún)”特聘專(zhuān)家、版主。

書(shū)籍目錄

第1章  總論
  1．1 資產(chǎn)和股權(quán)的概念
  1．2 資產(chǎn)和股權(quán)的稅收意義
  1．3 企業(yè)股權(quán)與資產(chǎn)重組
第2章  資產(chǎn)的稅收與會(huì)計(jì)差異分析
  2．1 資產(chǎn)會(huì)計(jì)制度與稅收政策的關(guān)系
  2．2 資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理與稅法的兩個(gè)差異
  2．3 處理差異的基本原則
  2．4 資產(chǎn)差異的分類(lèi)
  2．5 資產(chǎn)評(píng)估增值減值的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
第3章  股權(quán)與稅收的關(guān)系與運(yùn)用
  3．1 股權(quán)轉(zhuǎn)讓與營(yíng)業(yè)稅的關(guān)系及運(yùn)用
  3．2 股權(quán)轉(zhuǎn)讓與增值稅的關(guān)系及運(yùn)用
  3．3 股權(quán)轉(zhuǎn)讓與土地增值稅的關(guān)系及運(yùn)用
  3．4 股權(quán)轉(zhuǎn)讓與個(gè)人所得稅的關(guān)系及運(yùn)用
  3．5 股權(quán)轉(zhuǎn)讓與契稅的關(guān)系及運(yùn)用
第4章  股權(quán)收購(gòu)企業(yè)所得稅處理與運(yùn)用
  4．1 股權(quán)收購(gòu)與收購(gòu)方式
  4．2 一般性稅務(wù)處理
  4．3 特殊性稅務(wù)處理
  4．4 股權(quán)收購(gòu)的運(yùn)用分析
第5章  資產(chǎn)收購(gòu)的納稅處理與運(yùn)用
  5．1 資產(chǎn)收購(gòu)形式
  5．2 資產(chǎn)收購(gòu)一般性稅務(wù)處理
  5．3 資產(chǎn)收購(gòu)特殊性稅務(wù)處理
  5．4 資產(chǎn)收購(gòu)的運(yùn)用分析
第6章  企業(yè)合并的納稅處理與運(yùn)用
  6．1 企業(yè)合并的分類(lèi)
  6．2 企業(yè)合并涉及的稅收
  6．3 合并的一般性稅務(wù)處理
  6．4 合并的特殊性稅務(wù)處理
  6．5 企業(yè)合并的稅收運(yùn)用分析
第7章  債務(wù)重組的納稅處理與運(yùn)用
  7．1 債務(wù)重組及會(huì)計(jì)處理
  7．2 一般性債務(wù)重組的稅收處理
  7．3 特殊性債務(wù)重組的稅收處理
  7．4 債務(wù)重組的稅收運(yùn)用分析
第8章  企業(yè)分立的納稅處理與運(yùn)用
  8．1 企業(yè)分立的形式
  8．2 企業(yè)分立的稅收處理
  8．3 分立的一般性稅務(wù)處理
  8．4 分立的特殊性稅務(wù)處理
  8．5 分立的稅收運(yùn)用分析
第9章  企業(yè)機(jī)構(gòu)重組的稅收運(yùn)用
  9．1 總分機(jī)構(gòu)的稅收運(yùn)用
  9．2 分支機(jī)構(gòu)分解應(yīng)稅收入的運(yùn)用
  9．3 混合銷(xiāo)售的稅收運(yùn)用
  9．4 農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的稅收運(yùn)用
  9．5 關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅收運(yùn)用
  9．6 利用廢舊物資企業(yè)的稅收運(yùn)用

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：（四）證明重組符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的資料，包括分立后企業(yè)各股東取得股權(quán)支付比例情況、以及12個(gè)月內(nèi)不改變資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、原主要股東不轉(zhuǎn)讓所取得股權(quán)的承諾書(shū)等；（五）工商部門(mén)認(rèn)定的分立和被分立企業(yè)股東股權(quán)比例證明材料；分立后，分立和被分立企業(yè)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；分立和被分立企業(yè)分立業(yè)務(wù)賬務(wù)處理復(fù)印件；（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料證明。若同一項(xiàng)重組業(yè)務(wù)涉及在連續(xù)12個(gè)月內(nèi)分步交易，且跨兩個(gè)納稅年度，當(dāng)事各方在第一步交易完成時(shí)預(yù)計(jì)整個(gè)交易可以符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，可以協(xié)商一致選擇特殊性稅務(wù)處理的，可在第一步交易完成后，適用特殊性稅務(wù)處理。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核有關(guān)資料后，符合條件的，可以暫認(rèn)可適用特殊性稅務(wù)處理。第二年進(jìn)行下一步交易后，應(yīng)準(zhǔn)備相關(guān)資料確認(rèn)適用特殊性稅務(wù)處理。上述跨年度分步交易，若當(dāng)事方在首個(gè)納稅年度不能預(yù)計(jì)整個(gè)交易是否符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，應(yīng)適用一般性稅務(wù)處理。在下一納稅年度全部交易完成后，適用特殊性稅務(wù)處理的，可以調(diào)整上一納稅年度的企業(yè)所得稅年度申報(bào)表，涉及多繳稅款的，各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)退稅，或抵繳當(dāng)年應(yīng)納稅款。8.5 分立的稅收運(yùn)用分析對(duì)于企業(yè)為何需要進(jìn)行分立，可以從多種角度考慮。如果從被分立企業(yè)內(nèi)部加以分析，企業(yè)分立應(yīng)該是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的合理化；如果從宏觀經(jīng)濟(jì)角度分析，企業(yè)分立可能是基于競(jìng)爭(zhēng)政策的原因。從被分立企業(yè)角度，企業(yè)分立是為了使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合理化。具體而言，包括以下三個(gè)方面：一是企業(yè)重組或改制需要，如分拆上市；二是營(yíng)業(yè)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)化，集中發(fā)揮專(zhuān)業(yè)化優(yōu)勢(shì)；三是組織集團(tuán)公司，使企業(yè)的營(yíng)業(yè)分立出去，還可以達(dá)到分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)增加董事人數(shù)刺激企業(yè)的活力等合理的理由。從國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策角度，企業(yè)分立也可能是為了適應(yīng)反壟斷法規(guī)的要求。

編輯推薦

《資產(chǎn)與股權(quán)涉稅處理》是中國(guó)注冊(cè)理財(cái)規(guī)劃師協(xié)會(huì)CICFP，注冊(cè)財(cái)稅管理師資質(zhì)考試指定教材。

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