納稅人權(quán)利與義務公告解讀

內(nèi)容概要

　
為了您更好地了解《國家稅務總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務的公告》的內(nèi)容，方便您維護自身的合法權(quán)益，幫助您在納稅過程中全面行使享有的權(quán)利，正確履行應盡的義務，我們依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律和行政法規(guī)編寫了《（納稅人權(quán)利與義務公告）解讀》，就您享有某項權(quán)利的含義、法律依據(jù)以及如何實現(xiàn)作了說明，同時對您履行某項義務的含義、法律依據(jù)、要求以及未履行義務可能承擔的法律責任等進行了闡述，并列舉了相關(guān)事例幫助您理解，以便您更好地監(jiān)督我們的納稅服務和稅收執(zhí)法行為。本解讀與法律、行政法規(guī)不一致的，以規(guī)定為準。

書籍目錄

第一部分 您的權(quán)利
一、知情權(quán)
二、保密權(quán)
三、稅收監(jiān)督權(quán)
四、納稅申報方式選擇權(quán)
五、申請延期申報權(quán)
六、申請延期繳納稅款權(quán)
七、申請退還多繳稅款權(quán)
八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)
九、委托稅務代理權(quán)
十、陳述與申辯權(quán)
十一、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權(quán)
十二、稅收法律救濟權(quán)
十三、依法要求聽證的權(quán)利
十四、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利
第二部分 您的義務
一、依法進行稅務登記的義務
二、依法設置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務
三、財務會計制度和會計核算軟件備案的義務
四、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務
五、按時、如實申報的義務
六、按時繳納稅款的義務
七、代扣、代收稅款的義務
八、接受依法檢查的義務
九、及時提供信息的義務
十、報告其他涉稅信息的義務
附錄一、國家稅務總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務的公告
附錄二、中華人民共和國稅收征收管理法
附錄三、中華人民共和國稅收征收管理法實施細則

章節(jié)摘錄

　  第一部分　您的權(quán)利　  您在履行納稅義務過程中，依法享有下列權(quán)利：　  一、知情權(quán)　  您有權(quán)向我們了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，包括：現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策規(guī)定：辦理稅收事項的時間、方式、步驟以及需要提交的資料；應納稅額核定及其他稅務行政處理決定的法律依據(jù)、事實依據(jù)和計算方法；與我們在納稅、處罰和采取強制執(zhí)行措施時發(fā)生爭議或糾紛時，您可以采取的法律救濟途徑及需要滿足的條件。　  1．知情權(quán)的含義　  知情權(quán)是《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）賦予您的一項重要權(quán)利，主要包含以下四項內(nèi)容：（1）稅收政策知情權(quán)　  您有權(quán)獲知現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和其他稅收政策規(guī)定。您對稅收政策的全面了解，是您依法納稅的前提，是構(gòu)建和諧征納關(guān)系的基礎(chǔ)。為保障您的稅收政策知情權(quán)，我們要履行好相關(guān)宣傳、告知、接受咨詢等義務。　  （2）涉稅程序知情權(quán)　  您有權(quán)獲知各種稅收事項的辦理時間、方式、步驟以及需要提交的資料。一方面使您知曉應如何辦理涉稅手續(xù)，比如辦理稅務登記、納稅申報、發(fā)票領(lǐng)購等，便于您正確履行您的納稅義務；另一方面讓您了解我們實施稅務檢查、稅務行政處罰等稅務事項時的法定程序，有效保障您的合法權(quán)益。　  （3）應納稅額核定及其他稅務行政處理決定知情權(quán)　  應納稅額核定是指我們依法對特定納稅人按規(guī)定程序和計算方法作出納稅多少的決定，比如個體工商戶的定額核定。在接受應納稅額核定前，您有權(quán)獲知稅額核定的法律依據(jù)、事實依據(jù)以及核定方法等?！? 根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》（以下簡稱《行政處罰法》），如果您是當事人，我們在對您作出稅務行政處罰決定前，應當告知您作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知您依法享有的權(quán)利，比如陳述、申辯權(quán)。如果我們在作出稅務行政處罰決定之前，不依照規(guī)定向您告知給予行政處罰的事實、理由和依據(jù)，行政處罰決定不能成立。在作出較大數(shù)額罰款的行政處罰決定之前，我們還應當告知您有要求舉行聽證的權(quán)利，您要求聽證的，我們應當組織聽證。　  （4）法律救濟途徑知情權(quán)　  您有獲知如何申請稅務行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)臋?quán)利。具體規(guī)定詳見您享有的稅收法律救濟權(quán)。　  2．知情權(quán)的法律依據(jù)　  《稅收征管法》第七條稅務機關(guān)應當廣泛宣傳稅收法律、法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務?！? 《稅收征管法》第八條第一款納稅人、扣繳義務人有權(quán)向稅務機關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況?！? ……

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