最新稅收政策解讀與輔導(dǎo)

內(nèi)容概要

　　《最新稅收政策解讀與輔導(dǎo)（2011年版）》是在中國稅網(wǎng)收錄的稅收政策解讀數(shù)據(jù)庫中，選取了政策變化較大、對企業(yè)有一定影響、法規(guī)前后關(guān)聯(lián)性較強的稅收文件匯集成冊的，并命名為《最新稅收政策解讀與輔導(dǎo)》，考慮到每年需要解讀的文件數(shù)量限制，《最新稅收政策解讀與輔導(dǎo)（2011年版）》采用了年度版本，自2007年開始每年出版一本。

書籍目錄

第一章  2010年專題稅收文件解讀
  企業(yè)重組所得稅政策專題
    企業(yè)重組業(yè)務(wù)所得稅管理辦法解析
    財稅[2009]59號與4號公告對比分析
    跨境重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅政策梳理
    特殊重組下資產(chǎn)收購是否重復(fù)征稅分析
  土地增值稅征管新政專題
    逐條解讀土地增值稅清算管理新政
    土地增值稅管理新政需注意六項問題
    三方面解析土地增值稅清算的涉稅處理
  個人轉(zhuǎn)讓限售股稅務(wù)處理專題
    四部門解讀個人轉(zhuǎn)讓限售股征個人所得稅問題
    個人轉(zhuǎn)讓限售股注意八個稅務(wù)處理問題
    限售股轉(zhuǎn)讓繳個人所得稅需關(guān)注的細(xì)節(jié)
  建筑業(yè)跨區(qū)經(jīng)營所得稅征管專題
    準(zhǔn)確把握建筑企業(yè)所得稅的納稅地點
    建筑企業(yè)跨區(qū)非分支機構(gòu)預(yù)繳所得稅的明確
    建筑企業(yè)跨地區(qū)施工個人所得稅問題分析
  企業(yè)職工福利費財稅處理專題
    財政部解讀企業(yè)職工福利費財務(wù)管理政策
    財企[2009]242號文件與國稅函[2009]3號文件對比分析
    職工福利費財稅處理差異及納稅調(diào)整方法
第二章  2010年重要稅收文件解讀
  2010年稅收專項檢查專題
    房地產(chǎn)企業(yè)稅收檢查重點內(nèi)容分析
    建安行業(yè)稅收稽查要點及涉稅處理
    藥品經(jīng)銷商如何應(yīng)對稅收專項檢查
    交通運輸業(yè)稅收政策及常見稽查問題
  年所得“12萬元”申報個人所得稅專題
    年所得“12萬元”申報應(yīng)注意六項細(xì)節(jié)
    分項分析個人“12萬元”申報的應(yīng)稅所得額
    股權(quán)激勵所得如何進(jìn)行“12萬元”申報
  非居民企業(yè)所得稅政策專題
    通過《中新稅收協(xié)定》分析常設(shè)機構(gòu)的判定
    解讀中國居民在第三國分支機構(gòu)的利息扣稅問題
    非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理分析
    稅收協(xié)定中特許權(quán)使用費的七點提示
  企業(yè)所得稅納稅申報口徑專題
    企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑解讀
    多項企業(yè)所得稅納稅申報口徑明確
    逐條解讀企業(yè)所得稅八項實務(wù)處理問題
    增值稅一般納稅人認(rèn)定新辦法的重要變化
    增值稅一般納稅人認(rèn)定管理新舊政策分析
    分析一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法十項補充意見
    逐條解讀輔導(dǎo)期一般納稅人管理辦法
第三章  2010年分稅種稅收文件解讀
  增值稅
    解讀《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅管理辦法）的通知》（國稅發(fā)[2010]9號）
    解讀《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的補充的通知》（財稅[2009]163號）
    解讀《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于以農(nóng)林剩余物為原料的綜合利用產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅[2009]148號）
  營業(yè)稅
    解讀《財政部、國家稅務(wù)總局、商務(wù)部關(guān)于示范城市離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的通知》（財稅[2010]64號）
    解讀《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)計勞務(wù)營業(yè)稅納稅人及納稅地點問題的批復(fù)》（國稅函（2010]42號）
    解讀《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于國際運輸勞務(wù)免征營業(yè)稅的通知》（財稅[2011]8號）
    解讀《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策的通知》（財稅[2009]157號）
    解讀《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2009]147號）
  進(jìn)出口稅
    解讀《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于取消部分商品出口退稅的通知》（財稅[2010]57號）
    解讀《國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)出口退稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2010]162號）
    解讀《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)延期提供出口收匯核銷單有關(guān)問題的通知》（國稅函（2010]89號）
    解讀《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2010]1號）
  企業(yè)所得稅
    解讀《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消合并納稅后以前年度尚未彌補虧損有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局2010年第7號公告）
    解讀《國家稅務(wù)總局關(guān)于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2010]256號）
    解讀《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)問題的通知》（國稅函[2010]201號）
    解讀《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2009]133號）
    解讀《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳2010年度企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2010]185號）
    解讀《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)中國紅十字會總會公益性捐贈稅前扣除資格的通知》（財稅[2010]37號）
    解讀《國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村信用社省級聯(lián)合社收取服務(wù)費有關(guān)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理問題的通知》（國稅函[2010]80號）
    解讀《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[2009]777號）
    解讀《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國稅函[2009]772號）
    解讀《國務(wù)院進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》（國發(fā)[2009]36號）
    解讀《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]684號）
  個人所得稅
    解讀《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知》（國稅發(fā)[2010]54號）
    解讀《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅函[20093694號）
  地方稅
    解讀《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（新疆原油天然氣資源稅改革若干問題的規(guī)定>的通知》（財稅[2010]54號）
    解讀《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》（財稅[2009]128號）
    解讀《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于事業(yè)單位改制有關(guān)契稅政策的通知》（財稅[2010]22號）
    解讀《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于首次購買普通住房有關(guān)契稅政策的通知》（財稅[2010]13號）
  綜合稅收政策
    解讀《國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第13號）
    解讀《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于城市和國有工礦棚戶區(qū)改造項目有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2010]42號）
    解讀《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[20lO]4號）
    解讀《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于通過公益性群眾團(tuán)體的公益性捐贈稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財稅[2009]124號）
  稅收征管
    解讀《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理工作的意見》（國稅發(fā)[2010]59號）
    解讀《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理暫行辦法）的通知》（國稅發(fā)[2010]18號）
    解讀《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》（國家稅務(wù)總局令2010年第21號）
  會計政策
    解讀《財政部關(guān)于印發(fā)（金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2010年修訂版））的通知》（財金[2010]21號）
    解讀《財政部關(guān)于印發(fā)（企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第4號）的通知》（財會[2010]15號）
    解讀《中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則監(jiān)管問題解答》（2010年第一期）
    解讀《財政部關(guān)于企業(yè)重組中退休人員統(tǒng)籌外費用財務(wù)管理問題的通知》（財企[2010]84號）
附錄

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：在企業(yè)合并重組中，如果被合并企業(yè)存在虧損，則可以有條件地限額彌補。財稅〔2009〕59號文件第六條規(guī)定，可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率。《管理辦法》第二十六條規(guī)定，《通知》第六條第四項所規(guī)定的可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額，是指按稅法規(guī)定的剩余結(jié)轉(zhuǎn)年限內(nèi)，每年可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額。九、重組后的企業(yè)可承繼相關(guān)所得稅事項在重組業(yè)務(wù)符合特殊性的稅務(wù)處理中，財稅〔2009〕59號文件第六條第四項規(guī)定，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼。第六條第五項規(guī)定，企業(yè)分立，已分立資產(chǎn)相應(yīng)的所得稅事項由分立企業(yè)承繼。財稅〔2009〕59號文件對“相關(guān)所得稅事項”所指并不明確。鑒于此，《管理辦法》第二十八條規(guī)定，這些事項包括尚未確認(rèn)的資產(chǎn)損失、分期確認(rèn)收入的處理，以及尚未享受期滿的稅收優(yōu)惠政策承繼處理問題等。其中，對稅收優(yōu)惠政策承繼處理問題，凡屬于依照《企業(yè)所得稅法》第五十七條規(guī)定中就企業(yè)整體（即全部生產(chǎn)經(jīng)營所得）享受稅收優(yōu)惠過渡政策的，合并或分立后的企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前各企業(yè)或分立前被分立企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠。合并前各企業(yè)剩余的稅收優(yōu)惠年限不一致的，合并后企業(yè)每年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)統(tǒng)一按合并日各合并前企業(yè)資產(chǎn)占合并后企業(yè)總資產(chǎn)的比例進(jìn)行劃分，再分別按相應(yīng)的剩余優(yōu)惠計算應(yīng)納稅額。合并前各企業(yè)或分立前被分立企業(yè)按照稅收優(yōu)惠規(guī)定，以及稅收優(yōu)惠過渡政策中就有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營項目所得享受的稅收優(yōu)惠承繼處理問題，按照《實施條例》第八十九條規(guī)定執(zhí)行。

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