稅務(wù)稽查審計(jì)型檢查工作底稿指引

內(nèi)容概要

　　開(kāi)展重點(diǎn)稅源企業(yè)檢查，有效防范重大稅收流失是當(dāng)前稽查工作的一項(xiàng)重要任務(wù)。幾年來(lái)，遼寧省國(guó)家稅務(wù)局針對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)特點(diǎn)，借鑒現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)，以稽查專用工作底稿為載體開(kāi)展重點(diǎn)稅源企業(yè)的審計(jì)型檢查，取得了較好效果。
　　對(duì)稽查四環(huán)節(jié)特別是檢查環(huán)節(jié)實(shí)施有效的全過(guò)程管理一直是稽查管理工作致力追求的目標(biāo)。審計(jì)型檢查方式稽查專用工作底稿實(shí)現(xiàn)了兩個(gè)方面的功能：一是通過(guò)列示涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和評(píng)估、檢查程序，指導(dǎo)檢查人員“干什么、怎么干”，為檢查人員提供了統(tǒng)一規(guī)范的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，有助于提升檢查人員的核心業(yè)務(wù)能力；二是通過(guò)檢查流程控制和專用表格填制，考評(píng)檢查人員“干沒(méi)干、干得怎么樣”，為事后監(jiān)督提供客觀詳實(shí)的復(fù)查依據(jù)，有助于規(guī)范檢查人員的執(zhí)法行為。

書籍目錄

第一篇風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
AO風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序表
第一章 外部信息
A1-1 索取評(píng)估部門資料
Al-2 查詢納稅人征管信息
A1-3 查閱網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊等媒體對(duì)被查單位及其行業(yè)的相關(guān)報(bào)道
A1-4 調(diào)取國(guó)際稅收情報(bào)交換信息及其他第三方信息　
第二章 內(nèi)部信息
第一節(jié) 內(nèi)部環(huán)境信息
A2-1 索取被查單位資料清單
A2-2 查閱股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及其他決策層會(huì)議記錄
A2-3 查閱被查單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
A2-4 現(xiàn)場(chǎng)觀察被查單位記錄
A2-5 詢問(wèn)管理層調(diào)查表
A2-6 詢問(wèn)公司法務(wù)、內(nèi)審等人員記錄
A2-7 詢問(wèn)財(cái)務(wù)部門調(diào)查表
A2-8 詢問(wèn)銷售部門調(diào)查表
A2-9 詢問(wèn)采購(gòu)部門調(diào)查表
A2-10 詢問(wèn)生產(chǎn)部門調(diào)查表
第二節(jié) 內(nèi)部財(cái)務(wù)信息
A3-l資產(chǎn)負(fù)債表分析工作底稿
A3-2 利潤(rùn)表分析工作底稿　
A3-3 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析工作底稿
A3-4 結(jié)構(gòu)分析工作底稿
A3-5 趨勢(shì)分析工作底稿
A3-6 納稅評(píng)估常用指標(biāo)分析工作底稿
第三節(jié) 納稅申報(bào)信息
A4-1 企業(yè)所得稅申報(bào)表分析工作底稿
A4-2 增值稅納稅申報(bào)表分析工作底稿
第三章 總結(jié)及計(jì)劃
A5-1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)議紀(jì)要
A5-2 制訂下-階段檢查計(jì)劃
第二篇控制測(cè)試
BO控制測(cè)試程序表
第一章 了解、測(cè)試及評(píng)價(jià)
B1-1 銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制了解及測(cè)試表
……
第三篇 實(shí)質(zhì)性程序
第四篇 納稅遵從評(píng)價(jià)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：6.涉嫌非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票或不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票的；7.涉嫌盜竊、騙取增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的。（二）檢查對(duì)象或涉案人員逃避、拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的1.轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀或者拒不提供有關(guān)資料的；2.偽造證據(jù)或者提供虛假證言、謊報(bào)案情，影響檢查人員依法辦案的；3.拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制與稅收違法案件有關(guān)資料的；4.隱藏、轉(zhuǎn)移、變賣或者損毀稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押、查封、凍結(jié)財(cái)物的；5.采取追逐或攔截稅務(wù)稽查人員及車輛、強(qiáng)行進(jìn)入納稅檢查現(xiàn)場(chǎng)尋釁滋事、公然侮辱或誹謗稅務(wù)稽查人員、非法拘禁或圍攻稅務(wù)稽查人員等手段阻礙稅務(wù)稽查人員依法執(zhí)行公務(wù)的。（三）國(guó)家稅務(wù)總局、省局組織查辦、督辦、組織協(xié)查的大案要案（四）公安機(jī)關(guān)提請(qǐng)聯(lián)合辦案的案件（五）其他需要稅警協(xié)作查辦的案件第二十四條 實(shí)施打擊型檢查，應(yīng)成立專案組。立案時(shí)確定實(shí)施打擊型檢查的案件，應(yīng)根據(jù)案件特點(diǎn)和工作需要，選派打擊型檢查骨干人員成立專案組開(kāi)展檢查工作。

編輯推薦

《稅務(wù)稽查審計(jì)型檢查工作底稿指引》由中國(guó)稅務(wù)出版社出版。

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