稅法

內(nèi)容概要

　　《2011年全國注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試輔導用書：稅法（2）》內(nèi)容全面，重點突出，包括了歷年試題規(guī)律分析、重點難點分析、典型例題解析、同步強化練習以及跨章節(jié)綜合練習題、全真模擬試題，有較強的針對性，利于考生復習迎考，掌握重點和難點。

書籍目錄

第一部分 歷年試題分析一、歷年試題回顧與分析二、教材變化情況三、重點章節(jié)四、命題趨勢第二部分 各章內(nèi)容體系及強化練習第一章 企業(yè)所得稅本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強化練習題及答案第二章 個人所得稅本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強化練習題及答案第三章 土地增值稅本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強化練習題及答案第四章 印花稅本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強化練習題及答案第五章 房產(chǎn)稅本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強化練習題及答案第六章 車船稅本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強化練習題及答案第七章 契稅本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強化練習題及答案第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強化練習題及答案第九章 耕地占用稅本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強化練習題及答案第三部分 跨章節(jié)綜合練習題一、綜合性試題二、綜合練習題第四部分 全真模擬試卷模擬試卷模擬試卷答案及分析

章節(jié)摘錄

　?。?）在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，以非居民企業(yè)向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)投資時或向原投資方購買該股權(quán)時的幣種計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價和股權(quán)成本價。如果同一非居民企業(yè)存在多次投資，以首次投入資本時的幣種計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價和股權(quán)成本價，以加權(quán)平均法計算股權(quán)成本價；多次投資時幣種不一致的，則應按照每次投入資本當日的匯率換算成首次投資時的幣種?！　。?）境外投資方（實際控制方）間接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)，如果被轉(zhuǎn)讓的境外控股公司所在國（地區(qū)）實際稅負低于12.5％或者對其居民境外所得不征所得稅，應自股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日起30日內(nèi)，向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)所在地主管稅務機關提供以下資料：　?、俟蓹?quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議；　?、诰惩馔顿Y方與其所轉(zhuǎn)讓的境外控股公司在資金、經(jīng)營、購銷等方面的關系；　?、劬惩馔顿Y方所轉(zhuǎn)讓的境外控股公司的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等情況；　?、芫惩馔顿Y方所轉(zhuǎn)讓的境外控股公司與中國居民企業(yè)在資金、經(jīng)營、購銷等方面的關系；　?、菥惩馔顿Y方設立被轉(zhuǎn)讓的境外控股公司具有合理商業(yè)目的的說明；　?、薅悇諜C關要求的其他相關資料。　?。?）境外投資方（實際控制方）通過濫用組織形式等安排間接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)，且不具有合理的商業(yè)目的，規(guī)避企業(yè)所得稅納稅義務的，主管稅務機關層報稅務總局審核后可以按照經(jīng)濟實質(zhì)對該股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易重新定性，否定被用作稅收安排的境外控股公司的存在?！　。?）非居民企業(yè)向其關聯(lián)方轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)，其轉(zhuǎn)讓價格不符合獨立交易原則而減少應納稅所得額的，稅務機關有權(quán)按照合理方法進行調(diào)整?！　。?）境外投資方（實際控制方）同時轉(zhuǎn)讓境內(nèi)或境外多個控股公司股權(quán)的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)應將整體轉(zhuǎn)讓合同和涉及本企業(yè)的分部合同提供給主管稅務機關；沒有分部合同的，應提供被整體轉(zhuǎn)讓的各個控股公司的詳細資料，準確劃分境內(nèi)被轉(zhuǎn)讓企業(yè)的轉(zhuǎn)讓價格，不能準確劃分的，主管稅務機關有權(quán)選擇合理的方法對轉(zhuǎn)讓價格進行調(diào)整。　?。?）非居民企業(yè)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，符合財稅[2009]59號文件規(guī)定的特殊性重組條件并選擇特殊性稅務處理的，應向主管稅務機關提交書面?zhèn)浒纲Y料，證明其符合特殊性重組規(guī)定的條件，并經(jīng)省級稅務機關核準。　　6.后續(xù)管理　　主管稅務機關應當建立《扣繳企業(yè)所得稅管理臺賬》，加強合同履行情況的跟蹤監(jiān)管；可根據(jù)需要對代扣代繳企業(yè)所得稅的情況實施專項檢查?！　?.法律責任　　扣繳義務人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，主管稅務機關應當按照《稅務登記管理辦法》第四十五條、第四十六條的規(guī)定處理。　　轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)未依法變更稅務登記的，主管稅務機關應當按照《稅務登記管理辦法》第四十二條的規(guī)定處理?！　】劾U義務人未按規(guī)定的期限向主管稅務機關報送相關資料、報表的，未履行扣繳義務不繳或者少繳已扣稅款的、應扣未扣稅款的，非居民企業(yè)未按規(guī)定期限申報納稅的、不繳或者少繳應納稅款的，主管稅務機關應當按照《稅收征管法》及其實施細則的有關規(guī)定處理?！　　?/pre>








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