稅務(wù)代理實務(wù)

內(nèi)容概要

　　《2011年全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo)用書：稅務(wù)代理實務(wù)》內(nèi)容全面，重點突出，包括了歷年試題規(guī)律分析、重點難點分析、典型例題解析、同步強(qiáng)化練習(xí)以及跨章節(jié)綜合練習(xí)題、全真模擬試題，有較強(qiáng)的針對性，利于考生復(fù)習(xí)迎考，掌握重點和難點。

書籍目錄

第一部分 歷年試題規(guī)律總結(jié)與趨勢預(yù)測一、教材基本結(jié)構(gòu)與變化情況二、歷年考試試題總結(jié)與分析三、2008年考試趨勢預(yù)測第二部分 各章內(nèi)容輔導(dǎo)及強(qiáng)化練習(xí)第一章 導(dǎo)論本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案第二章 稅務(wù)管理概述本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案第三章 稅務(wù)登記代理實務(wù)本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案第四章 發(fā)票領(lǐng)購與審查代理實務(wù)本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案第五章 建賬建制代理記賬實務(wù)本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案第六章 企業(yè)涉稅會計核算本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案第七章 流轉(zhuǎn)稅納稅申報代理實務(wù)本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案第八章 所得稅納稅申報代理實務(wù)本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案第九章 其他稅種納稅申報代理實務(wù)本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案第十章 代理納稅審查方法本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案第十一章 流轉(zhuǎn)稅納稅審核代理實務(wù)本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案第十二章 過渡期的所得稅納稅審核代理實務(wù)本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案第十三章 其他稅種納稅審核代理實務(wù)本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案第十四章 稅務(wù)行政復(fù)議代理實務(wù)本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案第十五章 稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案第十六章 注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)文書本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案第十七章 稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險與質(zhì)量控制本章內(nèi)容解讀重點、難點及歷年考點典型例題解析同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案第三部分 跨章節(jié)綜合練習(xí)題一、綜合性試題二、綜合練習(xí)題第四部分全真模擬試卷模擬試卷參考答案附錄中華人民共和國增值稅暫行條例新舊對照中華人民共和國消費稅暫行條例新舊對照中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例新舊對照

章節(jié)摘錄

　?。?）審核“投資收益”、“未分配利潤”，對于稅后利潤從應(yīng)稅所得中調(diào)減。如聯(lián)營分回利潤、股息收入、境外收益，按稅法規(guī)定免予征稅的所得，企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓500萬元以下的收益，國庫券利息收入等，直接從應(yīng)稅所得中扣除。注冊稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)所得稅申報表及附表有關(guān)項目，結(jié)合“投資收益”科目進(jìn)行核查。對于企業(yè)來源于中國境外的所得已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時從其應(yīng)納稅額中扣除。因此，應(yīng)重點審核企業(yè)境外所得稅款扣除限額的計算是否正確，申請抵免的境外所得稅額是否有投資國稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的完稅憑證原件等?！　?.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)稅所得審核要點　　（1）采取按實征稅方法應(yīng)稅所得的核查　　根據(jù)納稅人對外簽訂的合同，對照會計賬簿及收支原始憑證，核查常駐代表機(jī)構(gòu)的傭金、回扣收入是否全部人賬，有無收入結(jié)算、支付地點在境外，或者直接支付給總機(jī)構(gòu)而未計收入的情況?！　。?）采取按經(jīng)費支出征稅方法應(yīng)稅所得的核查　　根據(jù)納稅人的經(jīng)費支出明細(xì)賬，對照銀行存款對賬單，審核企業(yè)計稅費用支出是否全部入賬，有無應(yīng)由納稅人負(fù)擔(dān)但未在賬面中反映的費用，如總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資可不人賬，但屬于該納稅人的經(jīng)費支出。審核有無將發(fā)生的利息收入沖減經(jīng)費支出的問題，有無屬于納稅人的經(jīng)費支出，如支付的滯納金、罰款等，不應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額的情況?！　?.外幣業(yè)務(wù)的審核要點　?。?）審核各相關(guān)明細(xì)賬戶，核對有關(guān)原始憑證，看有無外幣收入業(yè)務(wù)實現(xiàn)后未及時記賬或未按規(guī)定要求記賬的情況。　?。?）審核企業(yè)按照記賬本位幣和各種外幣設(shè)置的“銀行存款”明細(xì)賬戶，并對各賬戶的期末余額按規(guī)定的方法進(jìn)行核對，看企業(yè)將外幣折合成記賬本位幣或?qū)⒂涃~本位幣折合成外幣的計算是否正確，有無錯計匯兌損益，進(jìn)而影響財務(wù)費用的情況?！　。?）審核記賬本位幣和各種外幣存款賬戶余額，并將余額的折合率同規(guī)定的人民幣匯價相比較，如果期末余額的折合率高，可能是多計匯兌損失，多列財務(wù)費用。　?。?）審核外幣金額結(jié)算賬戶，對資產(chǎn)類賬戶要注意結(jié)轉(zhuǎn)余額，看其有無只有外幣而沒有記賬本位幣金額（可能少計匯兌損失）的問題。負(fù)債類賬戶則相反，只有外幣金額沒有記賬本位幣金額的，可能是多轉(zhuǎn)匯兌收益；只有人民幣金額而沒有外幣金額的，可能是少轉(zhuǎn)匯兌損益?！　。?）逐項審核計算和結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益情況，看有無計算差錯、應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)而未結(jié)轉(zhuǎn)、把匯兌收益轉(zhuǎn)到“實收資本”、“盈余公積”、“利潤分配”或其他科目的情況。　?。?）審核有無企業(yè)為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的匯兌損益，在固定資產(chǎn)尚未辦理竣工決算前計入損益處理的情況?！　?.對關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的審核要點　?。?）企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間購銷業(yè)務(wù)的審核要點　?、賹徍恕白灾瓢氤善贰?、“庫存商品”、“分期收款發(fā)出商品”、“主營業(yè)務(wù)收入”（營業(yè)收入或其他收入）等明細(xì)賬的借方發(fā)生額及余額，并同各該明細(xì)賬相對應(yīng)的會計科目相核對，從中確定企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)或可能是關(guān)聯(lián)企業(yè)的客戶。　?、趯σ汛_定為企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)或可能是關(guān)聯(lián)企業(yè)的客戶，應(yīng)通過原始憑證和有關(guān)合同、協(xié)議，進(jìn)一步審核企業(yè)向其提供商品或服務(wù)的成本利潤情況，看有無不按獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的情況?！　　?/pre>








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