現(xiàn)代稅收征管過程模型研究

前言

世紀交替，現(xiàn)代化作為一股不可逆轉(zhuǎn)的時代潮流席卷全球。我國的政治、經(jīng)濟、科技、文化等各個方面，從政府組織到企業(yè)等各行各業(yè)都在發(fā)生迅猛變革，稅收管理的現(xiàn)代化成為這場變革中的一個重要領域。20世紀90年代初至今，經(jīng)過近二十年的努力，我國現(xiàn)代稅收征管建設取得了扎實的成效。新的稅收征管理念逐步產(chǎn)生和確立，稅收征管體系正在轉(zhuǎn)型，信息化手段成為稅收征管工作開展的基本方式，為納稅人服務成為稅收征管工作的重要組成部分，稅收征管的規(guī)范化、標準化、精細化程度長足提高，稅收征管業(yè)務流程和組織方式開始得到再造和重組，稅收征管能力和績效有了質(zhì)的提升。稅收管理現(xiàn)代化是一個長期艱巨的探索過程?，F(xiàn)代稅收征管格局的建立是一個既宏觀又具體，極具系統(tǒng)性和復雜性的宏偉工程，在探索前進之中面臨著層出不窮的新情況和不斷產(chǎn)生的新問題。稅收征管工作的持續(xù)科學發(fā)展需要及時總結既往的實踐成果，更需要積極推動新的探索。在我國稅收征管現(xiàn)代化發(fā)展即將完成質(zhì)的飛躍的關鍵時期，進一步理清現(xiàn)代稅收征管建設的理論認識和方法路徑成為一個緊迫和重大的課題。近年來，全國各地稅務機關置身稅收征管改革大潮之中，通過不斷實踐探索，在現(xiàn)代稅收征管的思想和方法上取得了很多突破。如北京市地方稅務局的“數(shù)字地稅”建設，廣東省地方稅務局的稅收征管現(xiàn)代化探索和“大集中”工程，河南省國家稅務局對整合稅收征管機構的探索，江蘇省南京市地方稅務局對稅務組織現(xiàn)代化的研究，江蘇省淮安市國家稅務局對流程再造的探索，山東省國家稅務局開展的稅收規(guī)范化管理，山東省地方稅務局提出的“經(jīng)濟決定稅源，管理增加稅收”治稅思想以及社會化綜合治稅、稅收執(zhí)法責任考核等創(chuàng)新做法，等等。全國各地國、地稅機構的探索成果涉及稅收征管的諸多方面和各個層次，需要我們及時梳理，以形成系統(tǒng)化的認識。與此同時，稅收的理論研究歷來重視稅收制度、稅收政策等方面，而對稅收征管過程中的問題涉足較少。近期出現(xiàn)了一些緊跟稅收征管發(fā)展脈搏的認識成果，但是系統(tǒng)性、整體性的研究成果仍是鳳毛麟角。歸根到底，稅收征收管理是管理領域的問題。在管理角度上開展的研究不足，現(xiàn)代稅收征管體系建設的理論支持就會明顯乏力。國內(nèi)外關于現(xiàn)代稅收征管體系構建可資參考的系統(tǒng)性研究成果并不多見，開展這項研究需要較強的創(chuàng)新意識和開拓精神。面對認識與實踐的現(xiàn)實需要，山東省地方稅務局從促進稅收征管科學發(fā)展、持續(xù)進步和自主創(chuàng)新的要求出發(fā)，組織開展對現(xiàn)代稅收征管問題的系統(tǒng)性研究。期望通過這種嘗試，能夠?qū)φJ識現(xiàn)代稅收征管帶來一定突破，并為探尋現(xiàn)代稅收征管體系建設的整體路徑帶來有益的參考作用。

內(nèi)容概要

　　世紀交替，現(xiàn)代化作為一股不可逆轉(zhuǎn)的時代潮流席卷全球。我國的政治、經(jīng)濟、科技、文化等各個方面，從政府組織到企業(yè)等各行各業(yè)都在發(fā)生迅猛變革，稅收管理的現(xiàn)代化成為這場變革中的一個重要領域。

作者簡介

于希信，現(xiàn)任山東省政協(xié)常委、經(jīng)濟委員會副主任，山東省國際稅收研究會會長，原山東省地稅局黨組書記、局長。郭鳳曉，現(xiàn)任山東省地稅局黨組成員、副局長，中共國家稅務總局黨校、揚州稅務學院、山東財政學院特聘教授；歷任山東省財政廳辦公室副主任，山東省地稅局辦公室主任，泰安市地稅局局長，山東省地稅局黨組成員、總經(jīng)濟師，副巡視員。

書籍目錄

第一章 現(xiàn)代稅收征管過程模型綜述第一節(jié) 現(xiàn)代稅收征管的關注焦點——納稅人及社會環(huán)境一、稅收征管的關注焦點二、稅收征管的核心關注焦點：對象系統(tǒng)——納稅人三、稅收征管的外部關注焦點：環(huán)境系統(tǒng)——社會環(huán)境第二節(jié) 現(xiàn)代稅收征管系統(tǒng)的主體部分——基于納稅人行為模式的征管業(yè)務子系統(tǒng)一、國內(nèi)外稅收征管業(yè)務類型的劃分方式二、基于納稅人行為模式的征管業(yè)務序列設計三、稅收征管業(yè)務序列的比較分析第三節(jié) 現(xiàn)代稅收征管系統(tǒng)的中樞部位——征管決策子系統(tǒng)一、稅收征管面臨的環(huán)境因素分析二、應對環(huán)境變化的征管策略選擇——建立稅收征管決策系統(tǒng)三、稅收征管決策系統(tǒng)的規(guī)劃設計第四節(jié) 現(xiàn)代稅收征管系統(tǒng)的控制部位——流程管理子系統(tǒng)一、建立控制職能的必要性分析二、征管控制的主要內(nèi)容和實施方略——建構流程管理子系統(tǒng)三、征管流程管理子系統(tǒng)的建構路徑第五節(jié) 現(xiàn)代稅收征管過程模型綜述一、現(xiàn)代稅收征管的關注焦點——納稅人和社會環(huán)境二、現(xiàn)代稅收征管系統(tǒng)三、稅收征管系統(tǒng)的整體作用關系第二章 構建現(xiàn)代納稅服務體系第一節(jié) 當前國內(nèi)外的納稅服務體系分析一、構建現(xiàn)代納稅服務體系的重要性和必要性二、發(fā)達國家納稅服務體系的特點三、我國納稅服務發(fā)展的現(xiàn)狀第二節(jié) 現(xiàn)代納稅服務的理念、目標、原則及實施過程一、引入現(xiàn)代客戶關系管理思想二、納稅服務理念三、納稅服務的目標四、納稅服務遵循的原則五、實施納稅服務的一般組織過程第三節(jié) 納稅服務需求分析及內(nèi)容一、納稅服務需求調(diào)查分析二、納稅服務內(nèi)容第四節(jié) 現(xiàn)代納稅服務的方式和載體一、納稅服務方式二、現(xiàn)代納稅服務的載體第五節(jié) 納稅服務的組織保障一、建立專業(yè)化的納稅服務機構二、健全納稅服務制度三、培養(yǎng)專業(yè)化的納稅服務人才四、納稅服務的信息化管理第六節(jié) 納稅服務的發(fā)展趨勢及展望一、建立納稅人洞察體系二、維護納稅人權益問題愈加突出三、納稅服務運營趨向市場化四、納稅人服務組織的興起第三章 構建現(xiàn)代申報征收體系第一節(jié) 現(xiàn)代申報征收體系簡述一、申報征收業(yè)務的演變二、現(xiàn)代申報征收體系發(fā)展的基本條件三、構建現(xiàn)代申報征收體系的一般原則第二節(jié) 多元化納稅申報系統(tǒng)一、現(xiàn)階段電子申報存在的問題二、多元化申報的主要作用三、以電子報稅為主體的多元化申報方式的主要內(nèi)容第三節(jié) 稅收收入電子繳庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)一、稅庫銀稅收收入電子繳庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的基本情況二、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)建設面臨的問題三、財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)四、實施稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的作用第四節(jié) 稅收會計集中核算系統(tǒng)一、稅收會計集中核算的內(nèi)容二、稅收集中核算的制約因素三、推行稅收會計集中核算的主要條件四、實行稅收集中核算的主要影響第五節(jié) 現(xiàn)代申報征收體系建設顯現(xiàn)的總體效能及發(fā)展展望一、現(xiàn)代申報征收體系的建設應用成效二、現(xiàn)代申報征收體系的發(fā)展展望第四章 構建現(xiàn)代納稅監(jiān)控體系第一節(jié) 現(xiàn)代納稅監(jiān)控體系的基礎一、理念基礎二、技術支撐三、管理要素四、管理基礎第二節(jié) 納稅監(jiān)控體系的建構一、涉稅數(shù)據(jù)的采集二、涉稅數(shù)據(jù)的分析三、涉稅數(shù)據(jù)的應用四、涉稅數(shù)據(jù)管理第三節(jié) 現(xiàn)代納稅監(jiān)控體系的核心——納稅評估一、納稅評估的概念二、納稅評估的內(nèi)容三、納稅評估體系的構成四、納稅評估分析方法五、納稅評估指標體系六、納稅評估的工作流程七、納稅評估的發(fā)展趨勢第四節(jié) 納稅監(jiān)控體系中的“個性化”監(jiān)控一、納稅監(jiān)控體系中的分稅種監(jiān)控二、當前納稅監(jiān)控中的部分難點、重點第五節(jié) 構建現(xiàn)代稅務稽查體系一、傳統(tǒng)稅務稽查存在的問題二、稅務稽查的創(chuàng)新發(fā)展三、構建現(xiàn)代稅務稽查體系第五章 構建現(xiàn)代稅收征管體系的信息化技術平臺第一節(jié) 信息化建設現(xiàn)狀和發(fā)展分析一、信息技術現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢二、國外稅收信息化建設經(jīng)驗分析三、我國稅收信息化沿革及現(xiàn)狀四、我國稅收信息化建設與國外先進水平的比較及存在的問題第二節(jié) 我國現(xiàn)代稅收征管體系的信息技術平臺建設策略一、技術支撐體系建設二、管理支撐體系建設三、外部支撐體系建設第三節(jié) 我國現(xiàn)代稅收管理體系的信息化支撐平臺建設應重點考慮的幾個問題一、樹立現(xiàn)代化的稅收管理理念二、重視稅收業(yè)務流程的統(tǒng)一規(guī)范三、加強國、地稅信息化建設的協(xié)調(diào)四、合理利用社會資源……第六章 現(xiàn)代稅收征管的決策系統(tǒng)第七章 現(xiàn)代稅收征管過程的流程管理

章節(jié)摘錄

插圖：（1）決策中樞系統(tǒng)。決策中樞系統(tǒng)是決策系統(tǒng)的核心，由擁有決策權并負有責任的決策者及其設立的決策機構組成。其主要任務是：確定決策目標，評估決策方案，抉擇最終方案，并對整個決策過程進行領導、協(xié)調(diào)和控制。（2）信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)是專門為稅收征管決策者收集和處理與決策對象有關的各類信息的決策服務性系統(tǒng)。其主要功能是：利用現(xiàn)代信息工具與手段，對來自各方面的信息進行綜合處理、加工與分析，及時地為征管決策提供有價值的決策信息。（3）智囊評估系統(tǒng)。智囊評估系統(tǒng)是專門為稅收征管決策特別是領導決策服務的研究咨詢系統(tǒng)，一般由經(jīng)濟、法律、稅收、計算機、會計統(tǒng)計等不同專業(yè)的專業(yè)人員以及被模型化了的專家系統(tǒng)（智能專家系統(tǒng)）組成。其主要任務是：利用由信息系統(tǒng)提供的各種涉稅信息資料，綜合運用各種分析、評估與預測等決策方法，對適用性、可行性、可接受性等進行評估、求解，輔助決策中樞系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)問題并加以界定，論證決策者提出的決策目標或確定目標，擬訂并評估決策備選方案，為決策者提供科學的決策依據(jù)。（4）執(zhí)行反饋系統(tǒng)。執(zhí)行反饋系統(tǒng)是將各項決策指令付諸實施的系統(tǒng)。它是一個由低級到高級的保證決策逐步實施的系統(tǒng)，它負責稅收征管決策的執(zhí)行與實施，并在執(zhí)行過程中將執(zhí)行情況及新的信息及時準確反饋到?jīng)Q策系統(tǒng)，使決策系統(tǒng)能夠及時、全面了解決策實施的情況，發(fā)現(xiàn)決策實施中的問題。稅收征管決策的過程就是不斷進行評估、調(diào)適、尋優(yōu)，實現(xiàn)各要素之間平衡的過程。這些都需要通過及時準確的反饋信息，以保證稅收征管決策者及時作出反應。準確、及時地反饋決策執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題是稅收征管決策中不可缺失的重要一環(huán)。（5）監(jiān)督評價系統(tǒng)。監(jiān)督評價系統(tǒng)是對執(zhí)行系統(tǒng)貫徹、執(zhí)行決策系統(tǒng)的指令情況進行檢查監(jiān)督的系統(tǒng)。稅收征管決策的監(jiān)督評價功能，不僅僅在于對過去工作的反映，通過評估能夠發(fā)現(xiàn)問題、找出差距，可以重新調(diào)適目標、整合資源，尋找更優(yōu)的解決問題的方案，以保證稅收征管決策的順利貫徹、執(zhí)行和決策目標的實現(xiàn)。（6）決策支持系統(tǒng)。決策支持系統(tǒng)（Dss）是在管理信息系統(tǒng)（MIs）基礎上發(fā)展起來的，它的主要功能就是通過提高決策者的洞察力來為決策者提供幫助，改善決策效果。它的結構能使計算機加工信息的能力與決策者的思維、判斷能力結合起來，從而能夠解決更為復雜的決策問題。稅收征管決策支持系統(tǒng)具備適應稅務管理現(xiàn)代化要求的實行科學管理的“核心手段”。

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《現(xiàn)代稅收征管過程模型研究》是由中國稅務出版社出版的。

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