石油天然氣開(kāi)采業(yè)

內(nèi)容概要

石油天然氣開(kāi)采業(yè)是指發(fā)現(xiàn)和移動(dòng)位于地殼內(nèi)的遞耗性石油天然氣等礦產(chǎn)資源的行業(yè)，即勘探、發(fā)現(xiàn)、取得和開(kāi)發(fā)石油天然氣等礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量直到該儲(chǔ)量能夠開(kāi)始被銷售和使用的活動(dòng)。
《石油天然氣開(kāi)采業(yè)(2010年版)》以嚴(yán)謹(jǐn)內(nèi)容、翔實(shí)數(shù)據(jù)、直觀圖表幫助稅務(wù)管理人員充分了解石油天然氣開(kāi)采業(yè)的相關(guān)知識(shí)、準(zhǔn)確把握企業(yè)所得稅管理要點(diǎn)、行業(yè)納稅評(píng)估及日常核查等工作。真正做到企業(yè)所得稅管理的科學(xué)化、精細(xì)化、專業(yè)化，特別是分行業(yè)專業(yè)化管理的企業(yè)所得稅征管新模式。

書籍目錄

第一章  行業(yè)概述
  第一節(jié)  中國(guó)石油天然氣行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r
    一、恢復(fù)和起步階段
    二、高速增長(zhǎng)階段
    三、持續(xù)發(fā)展階段
  第二節(jié)  石油天然氣行業(yè)特點(diǎn)
    一、高風(fēng)險(xiǎn)
    二、投資與收益之間相關(guān)性較低
    三、投資與生產(chǎn)之間間隔時(shí)間長(zhǎng)
    四、單個(gè)項(xiàng)目成本較高
    五、獨(dú)有的成本分成協(xié)議
    六、稀缺的不可重置資產(chǎn)
    七、不同經(jīng)營(yíng)階段的重疊
    八、產(chǎn)量遞減與成本遞增特性
    九、石油天然氣定價(jià)機(jī)制
  第三節(jié)  石油天然氣開(kāi)采過(guò)程
    一、油氣開(kāi)采過(guò)程
    二、油氣生產(chǎn)過(guò)程及相應(yīng)工藝流程
    三、石油天然氣行業(yè)主要業(yè)務(wù)
  第四節(jié)  石油天然氣開(kāi)采企業(yè)成本核算
    一、石油天然氣成本的定義
    二、石油天然氣成本核算對(duì)象
    三、石油天然氣成本核算方法
    四、成本科目設(shè)置
  第五節(jié)  會(huì)計(jì)核算和所得稅納稅管理模式
第二章  會(huì)計(jì)利潤(rùn)核算與應(yīng)納稅收得額確認(rèn)
  第一節(jié)  收入的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
    一、收入確認(rèn)原則
    二、收入總額
    三、具體收入項(xiàng)目的確認(rèn)
  第二節(jié)  扣除的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
    一、稅前扣除的基本原則
    二、油氣生產(chǎn)成本
    三、輸油輸氣作業(yè)成本
    四、費(fèi)用
    五、稅金
    六、損失
    七、其他支出
  第三節(jié)  資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
    一、資產(chǎn)概述
    二、固定資產(chǎn)
    三、油氣資產(chǎn)
    四、無(wú)形資產(chǎn)
    五、投資資產(chǎn)
    六、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
    七、存貨
  第四節(jié)  特殊事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
    一、關(guān)聯(lián)交易
    二、境外業(yè)務(wù)
    三、企業(yè)重組與清算
第三章  稅收優(yōu)惠管理
  第一節(jié)  優(yōu)惠政策
    一、加計(jì)扣除
    二、稅額抵免
    三、減征免征
    四、固定資產(chǎn)加速折舊
    五、降低稅率
    六、其他優(yōu)惠
  第二節(jié)  稅收優(yōu)惠管理
    一、審批管理
    二、備案管理
第四章  征收管理
  第一節(jié)  信息采集
    一、基礎(chǔ)信息
    二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息
    三、第三方信息
  第二節(jié)  日常管理
    一、稅務(wù)登記管理
    二、稅種鑒定管理
    三、賬簿憑證管理
  第三節(jié)  預(yù)繳匯繳管理
    一、預(yù)繳管理
    二、匯算清繳管理
    三、彌補(bǔ)虧損管理
  第四節(jié)  資產(chǎn)損失扣除管理
    一、資產(chǎn)損失范圍
    二、資產(chǎn)損失扣除管理
  第五節(jié)  源泉扣繳管理
    一、源泉扣繳管理概念
    二、稅務(wù)證明管理
第五章  納稅評(píng)估及預(yù)警分析
  第一節(jié)  納稅評(píng)估概述
    一、石油天然氣開(kāi)采行業(yè)納稅評(píng)估的特殊性
    二、納稅評(píng)估工作內(nèi)容
    三、納稅評(píng)估分類
    四、納稅評(píng)估組織體系
  第二節(jié)  納稅評(píng)估程序
    一、確定對(duì)象
    二、審核分析
    三、約談查核
    四、評(píng)估處理
    五、評(píng)估流程
    六、評(píng)估文書
  第三節(jié)  納稅評(píng)估指標(biāo)體系
    一、納稅評(píng)估指標(biāo)
    二、納稅評(píng)估指標(biāo)預(yù)警分析
  第四節(jié)  石油天然氣開(kāi)采行業(yè)評(píng)估模板
    一、問(wèn)題匯總(見(jiàn)表22)
    二、審核分析方法
第六章  常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)幾識(shí)別
  第一節(jié)  收入確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    一、常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
    二、涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別
  第二節(jié)  稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    一、成本部分
    二、費(fèi)用部分
    三、稅金部分
    四、損失部分
    五、其他支出部分
    六、營(yíng)業(yè)外支出部分
  第三節(jié)  資產(chǎn)稅務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    一、固定(油氣)資產(chǎn)稅務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    二、無(wú)形資產(chǎn)稅務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    三、投資資產(chǎn)稅務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    四、存貨稅務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    五、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用稅務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  第四節(jié)  其他項(xiàng)目稅務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    一、關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    二、企業(yè)重組的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    三、虧損彌補(bǔ)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
    四、稅收優(yōu)惠的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
附錄
    一、評(píng)估案例
    二、國(guó)家及行業(yè)相關(guān)法規(guī)
    三、指標(biāo)換算
    四、術(shù)語(yǔ)索引

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：注重核實(shí)企業(yè)是否在職工教育經(jīng)費(fèi)明細(xì)科目之外列支相關(guān)開(kāi)支，申報(bào)表中填列歸集的開(kāi)支是否完整。結(jié)合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]3號(hào)）規(guī)定審核。（4）“五險(xiǎn)一金及補(bǔ)充保險(xiǎn)”超標(biāo)準(zhǔn)列支等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別?！拔咫U(xiǎn)一金”是指基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。應(yīng)重點(diǎn)審核企業(yè)是否依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納?？梢越Y(jié)合“應(yīng)付職工薪酬”等科目，審查企業(yè)支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)以及住房公積金是否符合規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和繳存渠道，是否在成本、費(fèi)用中列支為職工辦理的國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定以外的各種商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用。同時(shí)核對(duì)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等基本社會(huì)保險(xiǎn)繳存比例、標(biāo)準(zhǔn)、金額，是否有擴(kuò)大成本的問(wèn)題。個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅要進(jìn)行比對(duì)，主要審核其稅前扣除的工資薪金支出是否足額扣繳了個(gè)人所得稅；是否存在將個(gè)人工資、薪金所得在福利費(fèi)或其他科目中列支而未扣繳個(gè)人所得稅的情況；有無(wú)按照企業(yè)全部職工平均工資適用稅率計(jì)算納稅的情況；以非貨幣形式發(fā)放的工資薪金性質(zhì)的所得是否依法履行了代扣代繳義務(wù)；有無(wú)隱匿或少報(bào)個(gè)人收入情況；企業(yè)有無(wú)虛列人員、增加工資費(fèi)用支出等情況。目的是為了強(qiáng)化個(gè)人所得稅的征收管理，規(guī)范工資薪金支出的稅前扣除。結(jié)合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人工資薪金所得與企業(yè)的工資費(fèi)用支出比對(duì)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]259號(hào)）規(guī)定。（5）銷售費(fèi)用方面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別。1）廣告宣傳費(fèi)問(wèn)題。審查石油天然氣開(kāi)采企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的原始憑據(jù)，確認(rèn)支出的真實(shí)性和有效性，檢查有無(wú)將不允許稅前列支的費(fèi)用，借用廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的名義稅前扣除。審查廣告合同載明的金額與期限，掌握企業(yè)廣告費(fèi)用的計(jì)量情況，重點(diǎn)審核是否將預(yù)支的以后年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出提前申報(bào)扣除。

編輯推薦

《企業(yè)所得稅管理操作指南(2010年版):石油天然氣開(kāi)采業(yè)》是由中國(guó)稅務(wù)出版社出版的。

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