石油天然氣開采業(yè)

內(nèi)容概要

石油天然氣開采業(yè)是指發(fā)現(xiàn)和移動位于地殼內(nèi)的遞耗性石油天然氣等礦產(chǎn)資源的行業(yè)，即勘探、發(fā)現(xiàn)、取得和開發(fā)石油天然氣等礦產(chǎn)資源儲量直到該儲量能夠開始被銷售和使用的活動。
《石油天然氣開采業(yè)(2010年版)》以嚴謹內(nèi)容、翔實數(shù)據(jù)、直觀圖表幫助稅務管理人員充分了解石油天然氣開采業(yè)的相關知識、準確把握企業(yè)所得稅管理要點、行業(yè)納稅評估及日常核查等工作。真正做到企業(yè)所得稅管理的科學化、精細化、專業(yè)化，特別是分行業(yè)專業(yè)化管理的企業(yè)所得稅征管新模式。

書籍目錄

第一章  行業(yè)概述
  第一節(jié)  中國石油天然氣行業(yè)發(fā)展狀況
    一、恢復和起步階段
    二、高速增長階段
    三、持續(xù)發(fā)展階段
  第二節(jié)  石油天然氣行業(yè)特點
    一、高風險
    二、投資與收益之間相關性較低
    三、投資與生產(chǎn)之間間隔時間長
    四、單個項目成本較高
    五、獨有的成本分成協(xié)議
    六、稀缺的不可重置資產(chǎn)
    七、不同經(jīng)營階段的重疊
    八、產(chǎn)量遞減與成本遞增特性
    九、石油天然氣定價機制
  第三節(jié)  石油天然氣開采過程
    一、油氣開采過程
    二、油氣生產(chǎn)過程及相應工藝流程
    三、石油天然氣行業(yè)主要業(yè)務
  第四節(jié)  石油天然氣開采企業(yè)成本核算
    一、石油天然氣成本的定義
    二、石油天然氣成本核算對象
    三、石油天然氣成本核算方法
    四、成本科目設置
  第五節(jié)  會計核算和所得稅納稅管理模式
第二章  會計利潤核算與應納稅收得額確認
  第一節(jié)  收入的會計核算與稅務處理
    一、收入確認原則
    二、收入總額
    三、具體收入項目的確認
  第二節(jié)  扣除的會計核算與稅務處理
    一、稅前扣除的基本原則
    二、油氣生產(chǎn)成本
    三、輸油輸氣作業(yè)成本
    四、費用
    五、稅金
    六、損失
    七、其他支出
  第三節(jié)  資產(chǎn)的會計核算與稅務處理
    一、資產(chǎn)概述
    二、固定資產(chǎn)
    三、油氣資產(chǎn)
    四、無形資產(chǎn)
    五、投資資產(chǎn)
    六、長期待攤費用
    七、存貨
  第四節(jié)  特殊事項的會計核算與稅務處理
    一、關聯(lián)交易
    二、境外業(yè)務
    三、企業(yè)重組與清算
第三章  稅收優(yōu)惠管理
  第一節(jié)  優(yōu)惠政策
    一、加計扣除
    二、稅額抵免
    三、減征免征
    四、固定資產(chǎn)加速折舊
    五、降低稅率
    六、其他優(yōu)惠
  第二節(jié)  稅收優(yōu)惠管理
    一、審批管理
    二、備案管理
第四章  征收管理
  第一節(jié)  信息采集
    一、基礎信息
    二、生產(chǎn)經(jīng)營信息
    三、第三方信息
  第二節(jié)  日常管理
    一、稅務登記管理
    二、稅種鑒定管理
    三、賬簿憑證管理
  第三節(jié)  預繳匯繳管理
    一、預繳管理
    二、匯算清繳管理
    三、彌補虧損管理
  第四節(jié)  資產(chǎn)損失扣除管理
    一、資產(chǎn)損失范圍
    二、資產(chǎn)損失扣除管理
  第五節(jié)  源泉扣繳管理
    一、源泉扣繳管理概念
    二、稅務證明管理
第五章  納稅評估及預警分析
  第一節(jié)  納稅評估概述
    一、石油天然氣開采行業(yè)納稅評估的特殊性
    二、納稅評估工作內(nèi)容
    三、納稅評估分類
    四、納稅評估組織體系
  第二節(jié)  納稅評估程序
    一、確定對象
    二、審核分析
    三、約談查核
    四、評估處理
    五、評估流程
    六、評估文書
  第三節(jié)  納稅評估指標體系
    一、納稅評估指標
    二、納稅評估指標預警分析
  第四節(jié)  石油天然氣開采行業(yè)評估模板
    一、問題匯總(見表22)
    二、審核分析方法
第六章  常見涉稅風險點幾識別
  第一節(jié)  收入確認的風險點及識別
    一、常見涉稅風險點
    二、涉稅風險點的識別
  第二節(jié)  稅前扣除的風險點及識別
    一、成本部分
    二、費用部分
    三、稅金部分
    四、損失部分
    五、其他支出部分
    六、營業(yè)外支出部分
  第三節(jié)  資產(chǎn)稅務處理的風險點及識別
    一、固定(油氣)資產(chǎn)稅務處理的風險點及識別
    二、無形資產(chǎn)稅務處理的風險點及識別
    三、投資資產(chǎn)稅務處理的風險點及識別
    四、存貨稅務處理的風險點及識別
    五、長期待攤費用稅務處理的風險點及識別
  第四節(jié)  其他項目稅務處理的風險點及識別
    一、關聯(lián)方交易的風險點及識別
    二、企業(yè)重組的風險點及識別
    三、虧損彌補的風險點及識別
    四、稅收優(yōu)惠的風險點及識別
附錄
    一、評估案例
    二、國家及行業(yè)相關法規(guī)
    三、指標換算
    四、術語索引

章節(jié)摘錄

版權頁：插圖：注重核實企業(yè)是否在職工教育經(jīng)費明細科目之外列支相關開支，申報表中填列歸集的開支是否完整。結合《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）規(guī)定審核。（4）“五險一金及補充保險”超標準列支等風險點識別。“五險一金”是指基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金。應重點審核企業(yè)是否依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納?？梢越Y合“應付職工薪酬”等科目，審查企業(yè)支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費以及住房公積金是否符合規(guī)定的范圍、標準和繳存渠道，是否在成本、費用中列支為職工辦理的國務院財政、稅務主管部門規(guī)定以外的各種商業(yè)保險費用。同時核對職工基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險等基本社會保險繳存比例、標準、金額，是否有擴大成本的問題。個人所得稅和企業(yè)所得稅要進行比對，主要審核其稅前扣除的工資薪金支出是否足額扣繳了個人所得稅；是否存在將個人工資、薪金所得在福利費或其他科目中列支而未扣繳個人所得稅的情況；有無按照企業(yè)全部職工平均工資適用稅率計算納稅的情況；以非貨幣形式發(fā)放的工資薪金性質的所得是否依法履行了代扣代繳義務；有無隱匿或少報個人收入情況；企業(yè)有無虛列人員、增加工資費用支出等情況。目的是為了強化個人所得稅的征收管理，規(guī)范工資薪金支出的稅前扣除。結合《國家稅務總局關于加強個人工資薪金所得與企業(yè)的工資費用支出比對問題的通知》（國稅函[2009]259號）規(guī)定。（5）銷售費用方面風險點識別。1）廣告宣傳費問題。審查石油天然氣開采企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費的原始憑據(jù)，確認支出的真實性和有效性，檢查有無將不允許稅前列支的費用，借用廣告費和業(yè)務宣傳費的名義稅前扣除。審查廣告合同載明的金額與期限，掌握企業(yè)廣告費用的計量情況，重點審核是否將預支的以后年度廣告費和業(yè)務宣傳費支出提前申報扣除。

編輯推薦

《企業(yè)所得稅管理操作指南(2010年版):石油天然氣開采業(yè)》是由中國稅務出版社出版的。

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