醫(yī)藥制造業(yè)

內(nèi)容概要

　　為幫助廣大稅務(wù)人員正確理解和掌握醫(yī)藥制造業(yè)企業(yè)所得稅管理的有關(guān)內(nèi)容，《醫(yī)藥制造業(yè)(2010年版)》以《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，結(jié)合醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)而編寫。全書共分六章，主要內(nèi)容包括：應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)和計(jì)算，常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別，征收管理，納稅評(píng)估及預(yù)警分析等。
本書主要適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)所得稅管理的管理員、評(píng)估員和稽查員。

書籍目錄

第一章  行業(yè)概述
  第一節(jié)  醫(yī)藥制造業(yè)簡(jiǎn)介
    一、醫(yī)藥制造業(yè)概況
    二、醫(yī)藥制造業(yè)的主要特點(diǎn)
    三、醫(yī)藥制造業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢(shì)
    四、醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和崗位設(shè)置
  第二節(jié)  醫(yī)藥制造業(yè)和藥品的分類
    一、醫(yī)藥制造業(yè)的分類
    二、藥品的基本分類
  第三節(jié)  醫(yī)藥制造業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程
    一、采購(gòu)業(yè)務(wù)流程
    二、生產(chǎn)工藝流程
    三、銷售業(yè)務(wù)流程
  第四節(jié)  醫(yī)藥制造業(yè)財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)
    一、財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置及主要職責(zé)
    二、財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)
第二章  應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)和計(jì)算
  第一節(jié)  應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)原則
  第二節(jié)  收入確認(rèn)
    一、收入的確認(rèn)原則
    二、收入的范圍
    三、收入的確認(rèn)
  第三節(jié)  稅前扣除
    一、稅前扣除的基本原則
    二、成本
    三、費(fèi)用
    四、稅金
    五、損失
    六、不得在稅前扣除的支出
  第四節(jié)  資產(chǎn)的稅務(wù)處理
    一、固定資產(chǎn)
    二、無形資產(chǎn)
    三、長(zhǎng)期股權(quán)投資
    四、金融資產(chǎn)
    五、存貨
    六、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
  第五節(jié)  特殊項(xiàng)目的稅務(wù)處理
    一、企業(yè)重組
    二、非貨幣性資產(chǎn)交換
    三、政策性搬遷或處置收入
  第六節(jié)  稅收優(yōu)惠
    一、國(guó)債利息收入
    二、權(quán)益性投資收益
    三、研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
    四、殘疾人員工資加計(jì)扣除
    五、固定資產(chǎn)加速折舊
    六、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
    七、高新技術(shù)企業(yè)
    八、小型微利企業(yè)
    九、資源綜合利用
    十、環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得
    十一、專用設(shè)備投資抵免稅額
    十二、過渡優(yōu)惠政策
  第七節(jié)  應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額
    一、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算
    二、境外所得稅額抵免
    三、清算的所得稅處理
第三章  常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  第一節(jié)  收入確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  第二節(jié)  成本費(fèi)用扣除的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  第三節(jié)  資產(chǎn)稅務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  第四節(jié)  稅收優(yōu)惠執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
第四章  征收管理
  第一節(jié)  日常管理
    一、稅務(wù)登記管理
    二、賬簿憑證管理
    三、發(fā)票管理
    四、涉稅事項(xiàng)管理
    五、納稅服務(wù)
  第二節(jié)  申報(bào)征收管理
    一、預(yù)繳管理
    二、匯算清繳管理
    三、清算管理
    四、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)征收管理
  第三節(jié)  稅源監(jiān)控管理
    一、稅源監(jiān)控基礎(chǔ)信息應(yīng)用
    二、稅源監(jiān)控重要信息應(yīng)用
    三、稅源統(tǒng)計(jì)分析
    四、稅務(wù)協(xié)助
  第四節(jié)  與其他稅種的統(tǒng)籌管理
    一、與增值稅的統(tǒng)籌管理
    二、與個(gè)人所得稅的統(tǒng)籌管理
    三、與房產(chǎn)稅的統(tǒng)籌管理
    四、與印花稅的統(tǒng)籌管理
第五章  納稅評(píng)估及預(yù)警分析
  第一節(jié)  納稅評(píng)估信息采集
  第二節(jié)  納稅評(píng)估主要分析方法
  第三節(jié)  風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值的設(shè)置和測(cè)算
  第四節(jié)  納稅評(píng)估指標(biāo)
  第五節(jié)  納稅評(píng)估程序
第六章  日常檢查
  第一節(jié)  收入的檢查
  第二節(jié)  成本和費(fèi)用的檢查
  第三節(jié)  其他收支的檢查
附錄
    一、納稅評(píng)估案例
    二、相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：納稅評(píng)估指標(biāo)預(yù)警值是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)所掌握的地區(qū)宏觀稅收情況、行業(yè)稅負(fù)情況、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)核算情況以及其他內(nèi)外部相關(guān)信息，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)方法計(jì)算出的算術(shù)加權(quán)平均值及其合理的變動(dòng)范圍。1.納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值的設(shè)置納稅評(píng)估指標(biāo)預(yù)警值的設(shè)置要綜合考慮醫(yī)藥制造業(yè)的子分類、生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品品種數(shù)量、產(chǎn)品計(jì)劃控制水平以及能耗物耗是否穩(wěn)定、財(cái)務(wù)核算是否規(guī)范等特點(diǎn)和因素。通過測(cè)算醫(yī)藥制造行業(yè)子分類的平均指標(biāo)和企業(yè)歷史動(dòng)態(tài)的平均指標(biāo)確定預(yù)警值，使其合理準(zhǔn)確，具有可比性。醫(yī)藥制造業(yè)的行業(yè)產(chǎn)值、行業(yè)利潤(rùn)和稅收貢獻(xiàn)會(huì)隨著市場(chǎng)、時(shí)間等因素發(fā)生變化，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)變化情況對(duì)醫(yī)藥制造業(yè)納稅評(píng)估指標(biāo)預(yù)警值設(shè)置進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。2.納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值的測(cè)算納稅評(píng)估指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值的測(cè)算一般有兩種方法：根據(jù)統(tǒng)計(jì)學(xué)的離差公式計(jì)算聚離區(qū)間確定預(yù)警值；根據(jù)管理經(jīng)驗(yàn)正常指標(biāo)區(qū)間確定預(yù)警值。醫(yī)藥制造業(yè)納稅評(píng)估指標(biāo)預(yù)警值的測(cè)算樣本的選擇，應(yīng)按照醫(yī)藥制造業(yè)的子分類選擇測(cè)算樣本，即化學(xué)藥品原藥制造、化學(xué)藥品制劑制造、中成藥制造、獸用藥品制造、生物生化制品制造、衛(wèi)生材料及醫(yī)藥用品制造和中藥飲片加工，每類樣本選擇數(shù)量應(yīng)達(dá)到一定比例。具體納稅評(píng)估指標(biāo)預(yù)警值的測(cè)算可按以下統(tǒng)計(jì)學(xué)的離差公式分步驟進(jìn)行：(1)評(píng)估指標(biāo)平均水平測(cè)算。評(píng)估指標(biāo)的平均水平可以用平均數(shù)公式計(jì)算確定，在足夠樣本的基礎(chǔ)上，分別計(jì)算醫(yī)藥制造業(yè)納稅評(píng)估指標(biāo)的平均水平。

編輯推薦

《企業(yè)所得稅管理操作指南(2010年版):醫(yī)藥制造業(yè)》由中國(guó)稅務(wù)出版社出版。

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無

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