企業(yè)所得稅管理操作指南

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)所得稅管理操作指南（2010年版）汽車制造業(yè)》緊密結(jié)合汽車制造業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和會計(jì)核算的特點(diǎn)，主要從應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)與計(jì)算、征收管理、納稅評估、常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別等方面進(jìn)行了詳細(xì)、全面的解析。
　　“行業(yè)概述”從汽車的定義入手，介紹了汽車的分類、汽車的基本構(gòu)造、汽車制造業(yè)的范圍及特點(diǎn)以及我國汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展概況和發(fā)展趨勢，詳細(xì)描述了汽車制造業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營流程，總結(jié)了汽車制造業(yè)的財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)。
　　“應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)與計(jì)算”　以現(xiàn)行的稅收法律、法規(guī)以及會計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，結(jié)合汽車制造企業(yè)的特點(diǎn)，對收入、稅前扣除項(xiàng)目、資產(chǎn)等環(huán)節(jié)的會計(jì)處理、稅收規(guī)定及相關(guān)差異進(jìn)行了詳盡描述，同時(shí)對汽車制造業(yè)相關(guān)的稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅所得和應(yīng)納稅額的計(jì)算進(jìn)行了全面的說明，此外，根據(jù)汽車制造企業(yè)關(guān)聯(lián)方眾多、中外合資企業(yè)占主體、重組業(yè)務(wù)繁雜的特點(diǎn)，特別對重組、關(guān)聯(lián)交易等特殊項(xiàng)目和源泉扣繳的內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)范和解析。
　　“征收管理”分別對汽車制造單的信息采集、日常管理、企業(yè)所得稅預(yù)繳管理、企業(yè)所得稅匯算清繳管理、匯總繳納企業(yè)所得稅管理以及與其他稅種的統(tǒng)籌管理等方面進(jìn)行了論述，規(guī)范了稅企雙方的責(zé)任與義務(wù)。
　　“納稅評估”根據(jù)汽車制造業(yè)的特點(diǎn)以及企業(yè)所得稅納稅評估的特殊性和實(shí)際需要，設(shè)置了納稅評估的程序，建立了納稅評估的指標(biāo)體系，明確了適用汽車制造業(yè)的評估方法，初步構(gòu)建了汽車制造業(yè)的納稅評估模型，　同時(shí)對納稅評估的組織體系和機(jī)制進(jìn)行了構(gòu)想。
　　“常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別”結(jié)合稽查實(shí)踐和日常規(guī)定，主要從收入確認(rèn)、稅前扣除項(xiàng)目、資產(chǎn)、其他項(xiàng)目?。òP(guān)聯(lián)交易、稅收優(yōu)惠、重組）等方面分別介紹了汽車制造企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)在稅收中涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式以及如何識別，通過涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識別，可以使企業(yè)有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高稅法遵從度。

書籍目錄

第一章 行業(yè)概述
第一節(jié)　汽車制造業(yè)簡介
一、汽車的定義和分類
二、汽車的基本構(gòu)造
三、汽車制造業(yè)的范圍
四、汽車制造業(yè)的特點(diǎn)一
五、我國汽車制造業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀
六、汽車制造業(yè)發(fā)展的新趨勢
第二節(jié)　汽車制造業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營流程
一、生產(chǎn)經(jīng)營流程概述
二、生產(chǎn)工藝流程
第三節(jié)　汽車制造企業(yè)財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)
一、財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置
二、財(cái)務(wù)部門職責(zé)
三、財(cái)務(wù)核算的特點(diǎn)
第二章　應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)與計(jì)算
第一節(jié)　收入確認(rèn)
一、收入概述
二、收入總額的確認(rèn)
第二節(jié)　稅前扣除
一、稅前扣除的基本條件
二、成本
三、費(fèi)用
四、稅金
五、損失
六、其他支出的扣除
第三節(jié)　資產(chǎn)稅務(wù)處理
一、固定資產(chǎn)
二、無形資產(chǎn)
三、長期待攤費(fèi)用
四、投資資產(chǎn)
五、存貨
第四節(jié)　特殊項(xiàng)目稅務(wù)處理
一、企業(yè)重組
二、關(guān)聯(lián)交易
第五節(jié)　稅收優(yōu)惠
一、所得稅稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容
二、申請享受所得稅優(yōu)惠的原則性規(guī)定和程序
三、汽車制造企業(yè)所得稅優(yōu)惠的后續(xù)管理
第六節(jié)　應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、境外所得的所得稅處理
四、清算的所得稅處理
第七節(jié)　源泉扣繳
一、源泉扣繳的適用對象
二、源泉扣繳的管理要求
……
第三章　征收管理
第四章　納稅評估
第五章　常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別
附錄

編輯推薦

國家稅務(wù)總局編著的《汽車制造業(yè)》以《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其配套法律、法規(guī)和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等為依據(jù)，緊密結(jié)合汽車制造業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和會計(jì)核算的特點(diǎn)，主要從應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)與計(jì)算、征收管理、納稅評估、常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別等方面進(jìn)行了詳細(xì)、全面的解析。

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