企業(yè)所得稅管理操作指南

內(nèi)容概要

國(guó)家稅務(wù)總局編著的《保險(xiǎn)業(yè)（2010年版）》以新企業(yè)所得稅法、新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及新保險(xiǎn)法為依據(jù)，緊密結(jié)合保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)而編寫(xiě)。它主要適用于稅務(wù)部門負(fù)責(zé)保險(xiǎn)企業(yè)所得稅管理的管理員、評(píng)估員和稽查員，同時(shí)也為保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員提供參考。

書(shū)籍目錄

第一章 行業(yè)概述
 第一節(jié) 我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)簡(jiǎn)介
  一、我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展
  二、新世紀(jì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的主要特點(diǎn)
 第二節(jié) 保險(xiǎn)業(yè)的組織形式和組織結(jié)構(gòu)
  一、股份有限公司組織模式
  二、保險(xiǎn)控股集團(tuán)組織模式
 第三節(jié) 保險(xiǎn)業(yè)務(wù)介紹
  一、保險(xiǎn)的一般概念
  二、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)類型
  三、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程
 第四節(jié) 保險(xiǎn)業(yè)相關(guān)行業(yè)簡(jiǎn)介
  一、保險(xiǎn)代理人
  二、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人
  三、保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)
  四、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司
  五、代表機(jī)構(gòu)
第二章 保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算
 第一節(jié) 保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算特點(diǎn)
 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算
 第三節(jié) 人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算
  一、人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算特點(diǎn)
  二、人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算
  三、健康保險(xiǎn)與意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算
 第四節(jié) 再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算
  一、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)核算的特點(diǎn)
  二、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)核算的會(huì)計(jì)科目設(shè)置
  三、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算內(nèi)容和賬務(wù)處理
 第五節(jié) 保險(xiǎn)資金運(yùn)用的核算
  一、保險(xiǎn)資金運(yùn)用簡(jiǎn)介
  二、金融資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)的核算
 第六節(jié) 保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表介紹
  一、資產(chǎn)負(fù)債表
  二、利潤(rùn)表
  三、其他相關(guān)報(bào)表
  四、財(cái)務(wù)報(bào)表附注
第三章 應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)與計(jì)算
 第一節(jié) 應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本原則
 第二節(jié) 收入確認(rèn)稅法與會(huì)計(jì)差異
  一、保費(fèi)收入
  二、投資收益
  三、公允價(jià)值變動(dòng)收益
  四、匯兌收益
  五、其他業(yè)務(wù)收入
  六、營(yíng)業(yè)外收入
  七、不征稅收入
  八、免稅收入
 第三節(jié) 稅前扣除稅法與會(huì)計(jì)差異
  一、準(zhǔn)備金
  二、賠付支出
  三、手續(xù)費(fèi)及傭金支出
  四、匯兌損失
  五、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)
  六、各項(xiàng)稅金
  七、捐贈(zèng)支出
  八、資產(chǎn)減值
  九、資產(chǎn)損失
  十、不得稅前扣除的支出
 第四節(jié) 資產(chǎn)稅務(wù)處理
  一、固定資產(chǎn)
  二、無(wú)形資產(chǎn)
  三、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
  四、投資資產(chǎn)
 第五節(jié) 特殊事項(xiàng)的處理
  一、贈(zèng)送保險(xiǎn)
  二、再保險(xiǎn)
 第六節(jié) 應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算
  一、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
  二、應(yīng)納稅額的計(jì)算
第四章 征收管理
 第一節(jié) 信息采集與日常管理
  一、企業(yè)基本信息與戶籍管理
  二、賬簿、憑證管理
  三、發(fā)票管理
  四、申報(bào)信息與管理
  五、備案與審批管理
  六、臺(tái)賬管理
  七、稅收分析
 第二節(jié) 預(yù)繳管理
  一、預(yù)繳方式
  二、預(yù)繳期限
  三、預(yù)繳申報(bào)資料
  四、預(yù)繳中報(bào)表的填列
  五、預(yù)繳管理流程
 第三節(jié) 匯繳管理
  一、繳納方法
  二、年度申報(bào)期限
  三、年度申報(bào)資料
  四、年度申報(bào)表的填列
  五、納稅評(píng)估與檢查
 第四節(jié) 跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)所得稅管理
  一、跨地區(qū)匯總納稅總分機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記管理
  二、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)預(yù)繳管理
  三、跨地區(qū)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表管理
  四、跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)匯算清繳管理
  五、跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)所得稅信息管理系統(tǒng)
 第五節(jié) 清算期間的所得稅管理
  一、清算期間的企業(yè)所得稅處理
  二、企業(yè)清算所得稅申報(bào)
  三、企業(yè)清算所得稅申報(bào)表的填列
  四、企業(yè)所得稅清算后續(xù)工作
 第六節(jié) 源泉扣繳
 第七節(jié) 與其他稅種的統(tǒng)籌管理
  一、與營(yíng)業(yè)稅統(tǒng)籌管理
  二、與個(gè)人所得稅統(tǒng)籌管理
  三、與其他稅種統(tǒng)籌管理
 第八節(jié) 納稅服務(wù)
  一、納稅人的權(quán)利與義務(wù)
  二、納稅服務(wù)的基本原則
  三、納稅服務(wù)的主要內(nèi)容
第五章 納稅評(píng)估及預(yù)警分析
 第一節(jié) 納稅評(píng)估概述
  一、納稅評(píng)估簡(jiǎn)介
  二、納稅評(píng)估方法
  三、納稅評(píng)估模型
  四、納稅評(píng)估流程
 第二節(jié) 納稅評(píng)估指標(biāo)體系
  一、通用分析單一指標(biāo)設(shè)置
  二、通用分析復(fù)合指標(biāo)設(shè)置
  三、保險(xiǎn)業(yè)特定分析指標(biāo)設(shè)置
 第三節(jié) 納稅評(píng)估預(yù)警分析
  一、稅收預(yù)警分析簡(jiǎn)介
  二、企業(yè)所得稅預(yù)警管理主要內(nèi)容
  三、保險(xiǎn)業(yè)納稅評(píng)估指標(biāo)預(yù)警值
 第四節(jié) 納稅評(píng)估的組織體系和機(jī)制
  一、納稅評(píng)估組織體系
  二、納稅評(píng)估工作機(jī)制
第六章 常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
 第一節(jié) 收入確認(rèn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  一、已賺保費(fèi)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  二、投資收益的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  三、公允價(jià)值變動(dòng)收益的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  四、匯兌收益的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  五、其他業(yè)務(wù)收入的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  六、營(yíng)業(yè)外收入的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  七、稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他收入的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
 第二節(jié) 成本費(fèi)用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  一、賠付支出的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  二、手續(xù)費(fèi)及傭金的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  三、準(zhǔn)備金的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  四、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  五、分保費(fèi)用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  六、保單紅利的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  七、退保金的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  八、其他成本費(fèi)用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
 第三節(jié) 其他方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  一、資產(chǎn)損失事項(xiàng)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
  二、固定資產(chǎn)加速折舊的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
附錄
  一、納稅評(píng)估案例
  二、相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：（3）稅法與會(huì)計(jì)差異及處理。通過(guò)對(duì)稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的比較，可以發(fā)現(xiàn)在大多數(shù)情況下，長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)初始確認(rèn)金額是一致的，但是在通過(guò)企業(yè)合并取得長(zhǎng)期股權(quán)投資、通過(guò)不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)或資產(chǎn)的公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換取得長(zhǎng)期股權(quán)投資等情況下，長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)與會(huì)計(jì)初始確認(rèn)金額存在差異。在未來(lái)轉(zhuǎn)讓或處置該長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)按計(jì)稅基礎(chǔ)扣除。對(duì)采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定“投資企業(yè)確認(rèn)投資收益，僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的分配額，所獲得的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利超過(guò)上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回”。但是，上述會(huì)計(jì)上“作為初始投資成本收回”的超過(guò)部分，稅法上將其確認(rèn)為投資收益，且不調(diào)整該投資資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，故存在稅法與會(huì)計(jì)差異，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。補(bǔ)充說(shuō)明：《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號(hào)的通知》（財(cái)會(huì)[2009]8號(hào)）規(guī)定，采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)外，投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)確認(rèn)投資收益，不再劃分是否屬于投資前和投資后被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。

編輯推薦

《企業(yè)所得稅管理操作指南:保險(xiǎn)業(yè)(2010年版)》由中國(guó)稅務(wù)出版社出版。

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