企業(yè)所得稅管理操作指南

內(nèi)容概要

國家稅務(wù)總局編著的《保險業(yè)（2010年版）》以新企業(yè)所得稅法、新企業(yè)會計準(zhǔn)則及新保險法為依據(jù)，緊密結(jié)合保險業(yè)經(jīng)營和會計核算的特點而編寫。它主要適用于稅務(wù)部門負(fù)責(zé)保險企業(yè)所得稅管理的管理員、評估員和稽查員，同時也為保險企業(yè)財務(wù)人員提供參考。

書籍目錄

第一章 行業(yè)概述
 第一節(jié) 我國保險業(yè)簡介
  一、我國保險業(yè)的發(fā)展
  二、新世紀(jì)我國保險業(yè)的主要特點
 第二節(jié) 保險業(yè)的組織形式和組織結(jié)構(gòu)
  一、股份有限公司組織模式
  二、保險控股集團組織模式
 第三節(jié) 保險業(yè)務(wù)介紹
  一、保險的一般概念
  二、保險業(yè)務(wù)類型
  三、保險業(yè)務(wù)流程
 第四節(jié) 保險業(yè)相關(guān)行業(yè)簡介
  一、保險代理人
  二、保險經(jīng)紀(jì)人
  三、保險公估機構(gòu)
  四、保險資產(chǎn)管理公司
  五、代表機構(gòu)
第二章 保險業(yè)務(wù)的會計核算
 第一節(jié) 保險業(yè)務(wù)的核算特點
 第二節(jié) 財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的核算
 第三節(jié) 人身保險業(yè)務(wù)的核算
  一、人身保險業(yè)務(wù)的核算特點
  二、人壽保險業(yè)務(wù)的核算
  三、健康保險與意外傷害保險業(yè)務(wù)的核算
 第四節(jié) 再保險業(yè)務(wù)的核算
  一、再保險業(yè)務(wù)核算的特點
  二、再保險業(yè)務(wù)核算的會計科目設(shè)置
  三、再保險業(yè)務(wù)的核算內(nèi)容和賬務(wù)處理
 第五節(jié) 保險資金運用的核算
  一、保險資金運用簡介
  二、金融資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)的核算
 第六節(jié) 保險業(yè)財務(wù)報表介紹
  一、資產(chǎn)負(fù)債表
  二、利潤表
  三、其他相關(guān)報表
  四、財務(wù)報表附注
第三章 應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)與計算
 第一節(jié) 應(yīng)納稅所得額計算的基本原則
 第二節(jié) 收入確認(rèn)稅法與會計差異
  一、保費收入
  二、投資收益
  三、公允價值變動收益
  四、匯兌收益
  五、其他業(yè)務(wù)收入
  六、營業(yè)外收入
  七、不征稅收入
  八、免稅收入
 第三節(jié) 稅前扣除稅法與會計差異
  一、準(zhǔn)備金
  二、賠付支出
  三、手續(xù)費及傭金支出
  四、匯兌損失
  五、業(yè)務(wù)及管理費
  六、各項稅金
  七、捐贈支出
  八、資產(chǎn)減值
  九、資產(chǎn)損失
  十、不得稅前扣除的支出
 第四節(jié) 資產(chǎn)稅務(wù)處理
  一、固定資產(chǎn)
  二、無形資產(chǎn)
  三、長期待攤費用
  四、投資資產(chǎn)
 第五節(jié) 特殊事項的處理
  一、贈送保險
  二、再保險
 第六節(jié) 應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算
  一、應(yīng)納稅所得額的計算
  二、應(yīng)納稅額的計算
第四章 征收管理
 第一節(jié) 信息采集與日常管理
  一、企業(yè)基本信息與戶籍管理
  二、賬簿、憑證管理
  三、發(fā)票管理
  四、申報信息與管理
  五、備案與審批管理
  六、臺賬管理
  七、稅收分析
 第二節(jié) 預(yù)繳管理
  一、預(yù)繳方式
  二、預(yù)繳期限
  三、預(yù)繳申報資料
  四、預(yù)繳中報表的填列
  五、預(yù)繳管理流程
 第三節(jié) 匯繳管理
  一、繳納方法
  二、年度申報期限
  三、年度申報資料
  四、年度申報表的填列
  五、納稅評估與檢查
 第四節(jié) 跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)所得稅管理
  一、跨地區(qū)匯總納稅總分機構(gòu)稅務(wù)登記管理
  二、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)預(yù)繳管理
  三、跨地區(qū)匯總納稅分支機構(gòu)分配表管理
  四、跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)匯算清繳管理
  五、跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)所得稅信息管理系統(tǒng)
 第五節(jié) 清算期間的所得稅管理
  一、清算期間的企業(yè)所得稅處理
  二、企業(yè)清算所得稅申報
  三、企業(yè)清算所得稅申報表的填列
  四、企業(yè)所得稅清算后續(xù)工作
 第六節(jié) 源泉扣繳
 第七節(jié) 與其他稅種的統(tǒng)籌管理
  一、與營業(yè)稅統(tǒng)籌管理
  二、與個人所得稅統(tǒng)籌管理
  三、與其他稅種統(tǒng)籌管理
 第八節(jié) 納稅服務(wù)
  一、納稅人的權(quán)利與義務(wù)
  二、納稅服務(wù)的基本原則
  三、納稅服務(wù)的主要內(nèi)容
第五章 納稅評估及預(yù)警分析
 第一節(jié) 納稅評估概述
  一、納稅評估簡介
  二、納稅評估方法
  三、納稅評估模型
  四、納稅評估流程
 第二節(jié) 納稅評估指標(biāo)體系
  一、通用分析單一指標(biāo)設(shè)置
  二、通用分析復(fù)合指標(biāo)設(shè)置
  三、保險業(yè)特定分析指標(biāo)設(shè)置
 第三節(jié) 納稅評估預(yù)警分析
  一、稅收預(yù)警分析簡介
  二、企業(yè)所得稅預(yù)警管理主要內(nèi)容
  三、保險業(yè)納稅評估指標(biāo)預(yù)警值
 第四節(jié) 納稅評估的組織體系和機制
  一、納稅評估組織體系
  二、納稅評估工作機制
第六章 常見涉稅風(fēng)險點及識別
 第一節(jié) 收入確認(rèn)的涉稅風(fēng)險點及識別
  一、已賺保費的涉稅風(fēng)險點及識別
  二、投資收益的涉稅風(fēng)險點及識別
  三、公允價值變動收益的涉稅風(fēng)險點及識別
  四、匯兌收益的涉稅風(fēng)險點及識別
  五、其他業(yè)務(wù)收入的涉稅風(fēng)險點及識別
  六、營業(yè)外收入的涉稅風(fēng)險點及識別
  七、稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他收入的涉稅風(fēng)險點及識別
 第二節(jié) 成本費用的涉稅風(fēng)險點及識別
  一、賠付支出的涉稅風(fēng)險點及識別
  二、手續(xù)費及傭金的涉稅風(fēng)險點及識別
  三、準(zhǔn)備金的涉稅風(fēng)險點及識別
  四、業(yè)務(wù)及管理費的涉稅風(fēng)險點及識別
  五、分保費用的涉稅風(fēng)險點及識別
  六、保單紅利的涉稅風(fēng)險點及識別
  七、退保金的涉稅風(fēng)險點及識別
  八、其他成本費用的涉稅風(fēng)險點及識別
 第三節(jié) 其他方面的涉稅風(fēng)險點及識別
  一、資產(chǎn)損失事項的涉稅風(fēng)險點及識別
  二、固定資產(chǎn)加速折舊的涉稅風(fēng)險點及識別
附錄
  一、納稅評估案例
  二、相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：（3）稅法與會計差異及處理。通過對稅法和會計準(zhǔn)則的比較，可以發(fā)現(xiàn)在大多數(shù)情況下，長期股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)和會計初始確認(rèn)金額是一致的，但是在通過企業(yè)合并取得長期股權(quán)投資、通過不具有商業(yè)實質(zhì)或資產(chǎn)的公允價值不能可靠計量的非貨幣性資產(chǎn)交換取得長期股權(quán)投資等情況下，長期股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)與會計初始確認(rèn)金額存在差異。在未來轉(zhuǎn)讓或處置該長期股權(quán)投資時，應(yīng)按計稅基礎(chǔ)扣除。對采用成本法核算的長期股權(quán)投資，會計準(zhǔn)則規(guī)定“投資企業(yè)確認(rèn)投資收益，僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額，所獲得的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回”。但是，上述會計上“作為初始投資成本收回”的超過部分，稅法上將其確認(rèn)為投資收益，且不調(diào)整該投資資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，故存在稅法與會計差異，應(yīng)進行納稅調(diào)整。補充說明：《財政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第3號的通知》（財會[2009]8號）規(guī)定，采用成本法核算的長期股權(quán)投資，除取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)投資收益，不再劃分是否屬于投資前和投資后被投資單位實現(xiàn)的凈利潤。

編輯推薦

《企業(yè)所得稅管理操作指南:保險業(yè)(2010年版)》由中國稅務(wù)出版社出版。

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