企業(yè)稅務管理研究

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)稅務管理研究》針對企業(yè)稅務管理的理論淵源進行闡釋，就企業(yè)納稅遵從狀況進行分析，并運用結(jié)構(gòu)方程模型針對企業(yè)稅務管理的相關(guān)影響因素開展實證分析；在此基礎上，從企業(yè)稅務風險管理、企業(yè)稅收籌劃管理以及企業(yè)稅務管理的制度安排等方面對加強企業(yè)稅務管理、提升企業(yè)稅務管理水平進行有針對性的研究。

作者簡介

　　朱克實，男，遼寧人，中國人民大學經(jīng)濟學博士。中國注冊稅務師、高級會計師，稅收籌劃專家。主要研究領域為稅收理論與實務。

書籍目錄

第1章 導論1.1 研究背景及意義1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.3 研究思路與結(jié)構(gòu)安排第2章 企業(yè)稅務管理的理論分析2.1 企業(yè)稅務管理概述2.2 企業(yè)稅務管理的理論探討2.3 企業(yè)稅務管理的一般分析第3章 企業(yè)納稅遵從的經(jīng)濟分析3.1 國內(nèi)外企業(yè)納稅狀況分析3.2 企業(yè)納稅遵從與納稅不遵從的表現(xiàn)形式3.3 影響企業(yè)納稅遵從的內(nèi)在原因分析3.4 影響企業(yè)納稅遵從的外部原因探討第4章 企業(yè)稅務管理的實證分析4.1 問卷的基本內(nèi)容4.2 樣本選擇4.3 模型構(gòu)建與修正4.4 實證分析結(jié)論第5章 企業(yè)稅務風險與風險管理5.1 企業(yè)稅務風險的內(nèi)涵及形式5.2 企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的原因探析5.3 企業(yè)稅務風險的相關(guān)測定5.4 企業(yè)稅務風險的規(guī)避與控制第6章 企業(yè)稅收籌劃與路徑選擇6.1 對企業(yè)稅收籌劃的認識6.2 企業(yè)稅收籌劃基本流程6.3 企業(yè)稅收籌劃管理的制約因素6.4 企業(yè)稅收籌劃管理的有效途徑第7章 企業(yè)稅務管理的制度安排與創(chuàng)新7.1 企業(yè)稅務管理組織機構(gòu)的設置7.2 企業(yè)稅務遵從管理的制度安排7.3 企業(yè)稅收成本管理制度的完善與創(chuàng)新7.4 企業(yè)稅務風險管理的相關(guān)制度設計7.5 企業(yè)稅務管理激勵機制的構(gòu)建與實施附錄1.企業(yè)稅務管理現(xiàn)狀調(diào)查問卷2.國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《納稅評估管理辦法（試行）》的通知3.國家稅務總局關(guān)于開展成品油零售單位增值稅納稅評估工作的通知4.國家稅務總局關(guān)于印發(fā)部分行業(yè)增值稅納稅評估指標參數(shù)的通知參考文獻后記

章節(jié)摘錄

　　1.2.1 關(guān)于稅務管理及企業(yè)稅務管理的研究　　從國內(nèi)外已有的研究成果來看，國外針對企業(yè)稅務管理的研究散見于企業(yè)稅務風險管理和稅收籌劃方面，并沒有專門針對企業(yè)稅務管理的研究。而國內(nèi)針對稅務管理方面的研究主要是從兩方面來進行的。一方面是從政府職能的角度來研究稅務管理；另一方面是從企業(yè)管理的角度來研究稅務管理。前者稅務管理的主體是政府及稅務機關(guān)，而后者稅務管理的主體主要是企業(yè)。相比較而言，從政府職能的角度對稅務管理的研究較為豐富，大體上也形成了一定的體系；而針對企業(yè)稅務管理方面的研究則相對零散，研究內(nèi)容過于局限在企業(yè)微觀層面?！　恼毮艿慕嵌葋砜?，稅務管理作為國家財政管理的一個重要組成部分，是政府發(fā)揮宏觀管理職能的有效方式?！吨袊悇辙o典》對稅務管理的解釋是，國家及稅務機關(guān)依據(jù)稅收參與國民收入分配活動的規(guī)律，對稅收進行決策、計劃、組織和協(xié)調(diào)，使稅收職能得以實現(xiàn)的一種活動。稅務管理包括兩方面內(nèi)容，既包括對稅收分配活動進行決策、計劃、組織等方面的管理，也包括對稅收分配活動監(jiān)督和協(xié)調(diào)等方面的管理。稅務管理是對稅收參與國民收入分配活動全過程的管理。稅務管理的目標是使稅務工作朝著規(guī)范化、條理化、高效化的方向發(fā)展，以充分發(fā)揮稅收的職能作用。　　楊森平認為稅務管理是指國家依據(jù)稅收法律、制度對稅收分配活動的全過程進行決策、計劃、組織、調(diào)控和監(jiān)督，以保證國家稅收分配職能作用得以實現(xiàn)的一種管理活動。它包括稅收法規(guī)管理、稅務決策管理、稅務計劃管理、稅務行政管理和稅務稽查管理等?！　≈鞎圆▽⒍悇展芾矸譃閺V義的稅務管理、中義的稅務管理、狹義的稅務管理三個層次。廣義的稅務管理是以稅收為對象的各種管理，包括稅收立法管理、稅收執(zhí)法管理和稅收司法管理，廣義稅務管理的載體包括國家立法機關(guān)、稅務職能部門和相關(guān)的司法機關(guān)。廣義的稅務管理是法律管理、行政管理、經(jīng)濟管理的共同作用結(jié)果。中義的稅務管理是稅收執(zhí)法管理，包括以納稅人為對象的稅收征收管理和以稅務管理機關(guān)工作人員為對象的稅務行政管理。從理論上定性，中義稅務管理的載體是國家稅務職能部門。狹義的稅務管理則主要是指稅收的征收管理。

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