會計處理實例/稅務輔導站

內容概要

　　《會計處理實例》內容包括：稅收返還的會計與稅務處理、融資租賃方式下承租人的所得稅會計處理、售后回購的會計與稅務處理技巧、交易性金融資產財稅處理差異、投資收益的財稅處理差異分析、壞賬準備及固定資產減值準備的財稅處理、長期股權投資疑難問題財稅處理、清算股利的財稅處理差異分析、非資產負債表日后事項的財稅處理、合并報表時存貨中未實現(xiàn)損益的處理、特殊事項疑難問題財稅處理。

書籍目錄

稅收返還的會計與稅務處理／5融資租賃方式下承租人的所得稅會計處理／7售后回購的會計與稅務處理技巧／12交易性金融資產財稅處理差異／16投資收益的財稅處理差異分析／20壞賬準備及固定資產減值準備的財稅處理／23長期股權投資疑難問題財稅處理／29清算股利的財稅處理差異分析／33非資產負債表日后事項的財稅處理／38合并報表時存貨中未實現(xiàn)損益的處理／42特殊事項疑難問題財稅處理／45新條例下增值稅業(yè)務處理案例解析／51“買十贈一”行為的增值稅處理／55銷售退回增值稅“轉出”還是“沖減”／57舊貨銷售的增值稅處理實例分析／60購買花草樹木進項稅抵扣的財稅處理／63固定資產進項稅額如何在報表中列示／67酒類生產企業(yè)流轉稅實例分析／71出口免稅和退稅率為零的稅務處理／76職工教育經費超標需作納稅調整／79外幣貨幣性資產匯兌損失的財稅處理／82少計收入被罰如何賬務處理／87跨年度債務調整的財稅處理／89企業(yè)所得稅匯算清繳案例解析／94“彌補以前年度虧損”的賬務處理／98固定資產合并抵消所得稅處理／100房地產開發(fā)產品完工前后的財稅處理／105預提成本的計算與核算終止日／109回遷房項目的財稅處理分析／113售樓部模式不同會計處理有異／118預繳企業(yè)所得稅的財稅處理解析／122加計扣除：新舊會計制度影響計算結果／126企業(yè)所得稅境外所得抵免等業(yè)務分析／129企業(yè)清算所得的稅務處理／132企業(yè)所得稅納稅調整業(yè)務實例分析／136匡算應稅利潤要注意收人的核算／142匡算應稅利潤注意扣除項目核算／147上市公司股票增值權的財稅處理／154股權分置改革的財稅處理提示／160補充養(yǎng)老和醫(yī)療保險費的財稅處理／164酒廠基本業(yè)務問題的稅務處理／167企業(yè)年末納稅調整的稅務處理／171上市公司財稅問題實例分析之一／176上市公司財稅問題實例分析之二／183上市公司財稅問題實例分析之三／188

章節(jié)摘錄

插圖：《財政部、國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅[2009]9號）第二條規(guī)定了繼續(xù)執(zhí)行的按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策，其中包括：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4％征收率減半征收增值稅。關于開具發(fā)票問題，《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》（國稅函[2009]90號）的規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，凡根據財稅[2008]170號文件和財稅[2009]9號文件等規(guī)定，適用按簡易辦法依4％征收率減半征收增值稅政策的，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。銷售該類固定資產的會計處理，應按《企業(yè)會計準則第4號——固定資產》來處理，相關稅費通過“固定資產清理”科目處理。在實務中，應納增值稅按4％征收率計算，但實際繳納時卻是減半的部分，對其余金額的會計處理，有人認為要通過“營業(yè)稅收人”科目下的“政府補助”核算。依照《企業(yè)會計準則——會計科目和主要賬務處理》規(guī)定，“營業(yè)外收入”科目，是核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收人，主要包括非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。

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《會計處理實例》：稅務輔導站(第6輯)

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