消費稅理論與實踐

內(nèi)容概要

　　《消費稅理論與實踐：對煙、酒、賭博、污染和駕駛車輛征稅》所包含的內(nèi)容匯集了由國際上公認的研究消費稅現(xiàn)狀的專家小組所撰寫的七篇文章。文章的觀點最初是在荷蘭財政部于海牙舉辦的一次“消費稅稅收政策與管理”會議上提出的。來自世界許多國家的學(xué)者、政府官員以及企業(yè)代表參加了此次會議。文章對一項重要的財政工具提出了系統(tǒng)性的、有深刻見解的、經(jīng)常帶有爭論性的探討，而這一財政工具往往被一些稅收政策的制定者所忽略，并且在專業(yè)研究領(lǐng)域也往往沒有獲得足夠的關(guān)注。

作者簡介

譯者：李維萍 編者：（荷蘭）塞伯仁·科諾林（Sijbren Cnossen） 合著者：馬國強

書籍目錄

第1章 消費稅的經(jīng)濟政治學(xué)視角／塞伯仁·科諾森
1.1 為什么消費稅很重要
1.2 消費稅的定義
1.3 消費稅的征稅目標
1.4 消費稅稅種設(shè)計
1.5 結(jié)論、貢獻與會議討論
1.6 敬請閱讀本書
注釋
參考文獻
第2章 煙草稅／塞伯仁·科諾森和邁克爾·斯馬特
2.1 緒論
2.2 歐洲和美國的煙草稅政策
2.3 煙草稅問題
2.4 結(jié)論性評論
注釋
參考文獻
第3章 有關(guān)酒稅的經(jīng)濟議題／斯蒂芬·史密斯
3.1 緒論
3.2 歐盟對酒精性飲料的課稅
3.3 理論框架：經(jīng)濟理論及商品稅
3.4 酒稅的分配負擔(dān)
3.5 酒消費的社會成本
3.6 稅基
3.7 跨境購物和稅收
3.8 結(jié)論
注釋
參考文獻
第4章 賭博稅／查爾斯·克羅特福爾特
4.1 概論
4.2 商業(yè)賭博的種類
4.3 如何對賭博征稅
4.4 評價：從效率方面考慮
4.5 從公平方面考慮
4.6 充足性、穩(wěn)定性
4.7 賭博稅的政治經(jīng)濟學(xué)
4.8 政策問題是什么
注釋
參考文獻
第5章 與環(huán)境有關(guān)的稅費／吉恩－菲利普·巴德和尼爾斯·埃克斯爾·布拉頓
5.1 概論
5.2 環(huán)境稅費的定義和使用
5.3 環(huán)境稅費的當(dāng)前應(yīng)用
5.4 綠色稅收改革
5.5 實施中的問題
5.6 環(huán)境效應(yīng)
5.7 結(jié)論
注釋
參考文獻
第6章 對城市固體廢棄物課征消費稅／唐·富勒頓
6.1 每一類固體廢棄物處置的背景介紹
6.2 理論框架
6.3 每包價格效應(yīng)的實證依據(jù)
6.4 福利收益、非法傾倒與管理成本
6.5 社會邊際損害，收取的最優(yōu)費用
6.6 美國各州的計算結(jié)果
6.7 結(jié)論
注釋
參考文獻
第7章 對公路使用者及公路擁擠收費／大衛(wèi)·麥克爾·紐伯里
7.1 概論
7.2 公路使用者收費
7.3 公路收費的收入上限
7.4 有效率的公路價格
7.5 對其他外部成本的收費
7.6 附加公路用戶稅的最優(yōu)稅觀點
7.7 估算
附錄7.A：機動車微粒排放的健康成本
附錄7.B：機動車噪聲的邊際社會成本
注釋
參考文獻
第8章 消費稅：經(jīng)濟學(xué)、政治學(xué)和心理學(xué)／布魯諾·弗雷
8.1 消費稅標準理論中的五個問題
8.2 政治經(jīng)濟學(xué)視角的思考
8.3 心理學(xué)視角思考
8.4 結(jié)論
注釋
參考文獻
圖形
圖3.1 1999～2000年酒消費稅占總家庭支出的百分比
圖3.2 家庭總收入五等分，按一家之主的年齡分析酒精性飲料預(yù)算
圖4.1 一般賭博項目的需求
圖5.1 與環(huán)境相關(guān)的稅收占國內(nèi)生產(chǎn)總值的百分比
圖5.2 與環(huán)境相關(guān)稅基產(chǎn)生的稅收數(shù)額：OECD21個成員國，1995年
圖5.3 2002年1月1日無鉛汽油和柴油稅率
圖5.4 2002年1月1日電力消費的稅率
圖5.5 2002年1月1日最終廢棄物處理稅率
圖5.6 美國的汽油價格和新車燃油的效率
圖6.1 處置變化趨勢
圖6.2 填埋地危機
圖6.3 過量垃圾的福利成本
圖7.1 公路燃油消費稅，2001
圖7.2 擁擠外部成本的標準分析，
圖7.3 空氣污染的來源，英國，1999
圖7.A1每75ug／m3的恒定污染增長量帶來的影響：人口死亡率10％的恒定增長率

章節(jié)摘錄

插圖：3.3 節(jié)對與酒、煙等商品消費有關(guān)的外部成本，標準增值稅外的附加稅收，進行了理論性探討。通常我們認為個體消費者能鑒別最滿足其需要的消費模式，并且能夠根據(jù)是否物有所值來決定消費，然而我們不能假設(shè)個人決策將導(dǎo)致社會最優(yōu)商品消費模式，并且成本施加在整個社會群體身上而不是個體決策者身上。因此，盡管我們愉快地假設(shè)個人選擇能恰當(dāng)?shù)胤从硞€人決策消費的成本與收益，但是如果我們確保強加在其他人身上的成本能夠被恰當(dāng)?shù)目紤]，那么外部性糾正稅是十分必需的。本節(jié)對酒消費的外部成本本質(zhì)和規(guī)模進行討論。本節(jié)所考慮的成本是被社會選擇所承擔(dān)的部分，或者說是每個人而不僅僅是每個酒消費者承擔(dān)的部分。酒消費和煙消費一樣涉及超越個體消費者當(dāng)前快樂的各種其他外部影響。通常，有關(guān)酒消費是否具有社會危害性的討論要包括個體消費者自身健康、就業(yè)前景、事故風(fēng)險等諸影響的探討。然而，以上成本對個體消費者來說并不是外部性。征收更高的稅以通過家長式的管制來阻礙消費的觀點，也許反映了個人對這些消費產(chǎn)生的不利影響所知甚少。除非在相信個人很難了解不利消費影響的背景下，否則，沒有理由管制他們有興趣的消費選擇。當(dāng)人們對有害消費所知甚少時，更好的應(yīng)對措施不是指定其消費決策而是提供更充分的信息。由于以上原因，稅收的家長式管制觀點受到經(jīng)濟學(xué)家的廣泛質(zhì)疑。不論怎樣，和煙草一樣，抑制對酒的消費不能輕率地排除對個人興趣的考慮。具有易上癮性質(zhì)的消費產(chǎn)生了酒消費的成本，也使問題的范圍變得更復(fù)雜，當(dāng)前的消費可能會帶來未來上癮的風(fēng)險。一個信息充分的、理性的消費者對于酒的消費在易上癮情形下要比在未上癮風(fēng)險情形下更少一些。然而，所有消費者都能夠充分了解每單位消費所帶來的上癮風(fēng)險的假定是不實際的。此外，所有酒消費決策都建立在每單位消費的成本與收益的合理計算上的假定也是不實際的。

編輯推薦

《消費稅理論與實踐:對煙、酒、賭博、污染和駕駛車輛征稅》是由中國稅務(wù)出版社出版的。

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