促進(jìn)中國企業(yè)對外投資合作稅收問題研究-一套兩冊

內(nèi)容概要

　　稅收是企業(yè)對外投資合作中的一個(gè)重要問題。2007年初，時(shí)任中國國際稅收研究會(huì)名譽(yù)會(huì)長的盧仁法同志和時(shí)任國家稅務(wù)總局副局長的許善達(dá)同志，與國家稅務(wù)總局科研所的有關(guān)同志一起，選定了“促進(jìn)中國企業(yè)對外投資合作稅收問題研究”這個(gè)課題開展研究。經(jīng)過嚴(yán)格評審，層層篩選，該題目被列為2007年度國家社會(huì)科學(xué)基金重點(diǎn)項(xiàng)目。課題組同志經(jīng)多次調(diào)查、研討，數(shù)易文稿，于2009年2月完成了課題研究，并形成了《促進(jìn)中國企業(yè)對外投資合作稅收問題研究》和《對外投資合作企業(yè)涉稅事務(wù)指南》兩個(gè)課題成果。

書籍目錄

《促進(jìn)中國企業(yè)對外投資：合作稅收問題研究》目錄：第一章 導(dǎo)論第一節(jié) 研究目的一、促進(jìn)中國企業(yè)對外投資合作的國內(nèi)背景和全球化視野二、國際資本流動(dòng)與對外投資合作的關(guān)系三、中國企業(yè)對外投資合作的必要性、基本方針及現(xiàn)狀分析第二節(jié) 研究方法和研究范圍一、研究的基本思路和方法二、研究的主要范圍和具體內(nèi)容三、課題研究的結(jié)構(gòu)第二章 對外投資的稅收文獻(xiàn)綜述第一節(jié) 國外文獻(xiàn)綜述一、稅收與對外投資的理論模型分析二、稅收與對外直接投資的實(shí)證分析三、研究存在的障礙和難點(diǎn)第二節(jié) 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述一、領(lǐng)導(dǎo)集體的重要論述二、現(xiàn)行稅制和政策作用機(jī)制的研究三、關(guān)于稅收政策研究第三節(jié) 歸納與啟示一、本課題研究的前提和基礎(chǔ)二、本課題研究的基本出發(fā)點(diǎn)三、本課題的研究框架四、本課題的行文線索五、本課題研究的重要原則第三章 中國對外投資合作的現(xiàn)行稅收制度第一節(jié) 對中國對外投資合作稅收制度的總體分析一、中國稅收制度簡介二、對現(xiàn)行稅制鼓勵(lì)企業(yè)對外投資合作的效果評價(jià)第二節(jié) 企業(yè)對外投資合作的所得稅制度一、所得稅及稅收協(xié)定概述二、所得稅制度現(xiàn)狀的基本分析第三節(jié) 企業(yè)對外投資合作的貨物和勞務(wù)稅制度一、貨物和勞務(wù)稅基本制度二、貨務(wù)和勞務(wù)稅制現(xiàn)狀的基本分析第四節(jié) 企業(yè)對外投資合作的關(guān)稅制度一、關(guān)稅基本制度二、關(guān)稅制度現(xiàn)狀的基本分析第五節(jié) 企業(yè)對外投資合作的稅收征管制度一、稅收征管基本制度二、稅收征管制度現(xiàn)狀的基本分析第六節(jié) 國際稅收合作一、國際稅收合作基本制度二、國際稅收合作現(xiàn)狀的基本分析第四章 稅收促進(jìn)對外投資合作的國際借鑒第一節(jié) 對外投資合作的國際經(jīng)驗(yàn)一、發(fā)達(dá)國家二、主要新興工業(yè)化國家三、主要發(fā)展中國家四、主要經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型國家第二節(jié) 國際經(jīng)驗(yàn)總結(jié)一、消除國際重復(fù)征稅二、利用稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)對外投資三、防范國際避稅……第五章 完善中國企業(yè)對外投資合作稅收制度的建議附錄后記《對外投資合作企業(yè)：涉稅事務(wù)指南》目錄：第一部分 我國與對外投資合作有關(guān)的稅收規(guī)定一、概要1．稅收與對外投資合作是何關(guān)系?2．我國企業(yè)在對外投資合作決策中為何要考慮稅收影響?3．在推進(jìn)對外投資合作中，我國稅收有何作用?4．我國目前開征的稅種與對外投資合作關(guān)系比較直接的有哪些?5．與我國企業(yè)對外投資合作關(guān)系比較直接的稅種主要征收依據(jù)是什么，由哪些機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理?6．我國締結(jié)的國際稅收協(xié)定是否屬于稅法?二、企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定7．我國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅人有哪些，在境外設(shè)立的企業(yè)是否為我國企業(yè)所得稅納稅人?8．何為我國企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)和非居民企業(yè)?9．境外注冊的中資控股企業(yè)判定為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的條件是什么，如何申報(bào)、確認(rèn)其中國居民身份?10．我國居民企業(yè)、非居民企業(yè)承擔(dān)的納稅義務(wù)有何區(qū)別？11．如何確定企業(yè)所得是來源于我國境內(nèi)還是境外?12．我國企業(yè)所得稅稅率是如何規(guī)定的，與外國(地區(qū))相比是高還是低?13．我國企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何確定的?14．我國企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額不得扣除的項(xiàng)目包括哪些?15．我國非居民企業(yè)如何計(jì)算其應(yīng)納稅所得額?16．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的應(yīng)該怎么辦?17．企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，如何折合人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額?18．何謂“關(guān)聯(lián)方”，我國企業(yè)投資的境外企業(yè)都是其稅法意義上的“關(guān)聯(lián)方”嗎?19．構(gòu)成“關(guān)聯(lián)關(guān)系”的情形主要有哪些?20．何謂獨(dú)立交易原則，怎樣判定企業(yè)與關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來是否符合獨(dú)立交易原則?21．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來不符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法對應(yīng)稅收入或者所得額進(jìn)行調(diào)整。這里的“合理方法”有哪些?22．何謂“受控外國企業(yè)”?23．我國企業(yè)所得稅法對受控外國企業(yè)有何規(guī)定?24．何謂“資本弱化”，我國稅法對其有何規(guī)定?25．何為企業(yè)“不具有合理商業(yè)目的的安排”，稅法對其有何應(yīng)對措施?26．與關(guān)聯(lián)企業(yè)(含受控外國企業(yè))發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，需要注意哪些事項(xiàng)?27．我國稅法對“虧損彌補(bǔ)”是怎樣規(guī)定的，企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利?28．何為企業(yè)已經(jīng)在境外繳納的所得稅稅額?29．企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅額回國后如何處理，能否從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免?30．關(guān)于“抵免限額”和“5個(gè)年度”具體解釋31．我國實(shí)行“分國不分項(xiàng)”的稅收抵免方法，如何計(jì)算?32．我國企業(yè)所得稅法對企業(yè)境外權(quán)益性投資的間接抵免方法是怎樣規(guī)定的?33．企業(yè)在境外享受的所得稅減免優(yōu)惠回國后如何處理?34．對境外投資所得的抵免政策有哪些類型，對應(yīng)哪些國家或地區(qū)?……第二部分 我國對外簽訂的國際稅收協(xié)定第三部分 對外投資合作企業(yè)境外涉稅事務(wù)第四部分 對外投資合作相關(guān)問題后記

章節(jié)摘錄

插圖：24.何謂“資市弱化”，我國稅法對其有何規(guī)定？由于采用債權(quán)投資，比采用股權(quán)投資的稅收負(fù)擔(dān)低，有些企業(yè)尤其是跨國公司，往往愿意采用債權(quán)投資，相應(yīng)減少權(quán)益投資，從而人為形成了“資本弱化”現(xiàn)象。針對這一現(xiàn)象，許多國家在稅法上對關(guān)聯(lián)方之間的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資比例作出限制，以防范企業(yè)通過操縱各種債務(wù)形式的支付手段，增加稅前扣除、降低稅收負(fù)擔(dān)。我國企業(yè)所得稅法也已將企業(yè)投資方式分為“權(quán)益性投資”和“債權(quán)性投資”，規(guī)定企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。債權(quán)性投資及權(quán)益性投資的比例和標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定，具體如下：（1）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除；企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合下列第（2）條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：①金融企業(yè)，為5：1；②其他企業(yè)，為2：1。（2）企業(yè)如果能夠按照稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的；或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；（3）企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按照合理方法分開計(jì)算；沒有按照合理方法分開計(jì)算的，一律按第（1）條有關(guān)其他企業(yè)的比例計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出。

編輯推薦

《促進(jìn)中國企業(yè)對外投資:合作稅收問題研究(套裝共2冊)》由中國稅務(wù)出版社出版。

圖書封面

評論、評分、閱讀與下載

---

    促進(jìn)中國企業(yè)對外投資合作稅收問題研究-一套兩冊 PDF格式下載

---