增值稅百問百答

內(nèi)容概要

　　《增值稅百問百答》源于納稅人，又服務(wù)于納稅人，具有較強(qiáng)的實(shí)用性，在以問答形式為讀者答疑解惑的同時(shí)，收錄了有關(guān)基礎(chǔ)性稅收法規(guī)，以方便讀者查詢應(yīng)用。

書籍目錄

1.某企業(yè)是增值稅一般納稅人，對(duì)外銷售貨物，其中包括低稅率的農(nóng)產(chǎn)品，也包括其他貨物，請(qǐng)問該企業(yè)應(yīng)如何確定適用稅率？
2.某企業(yè)一臺(tái)進(jìn)口設(shè)備損壞，需要外國企業(yè)派人來華維修，由該企業(yè)支付修理費(fèi)，請(qǐng)問外國企業(yè)收取的修理費(fèi)是否需要繳納增值稅？
3.汽車修理公司主營修理修配汽車業(yè)務(wù)，兼營保養(yǎng)和清洗汽車的服務(wù)，對(duì)于兼營的保養(yǎng)清洗服務(wù)，如果沒有單獨(dú)核算是否也一并繳納增值稅？
4.某企業(yè)以自產(chǎn)水泥等建筑材料向客戶提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)如何繳納流轉(zhuǎn)稅？
5.采取折扣方式銷售貨物，將折扣額填寫在發(fā)票備注欄是否允許抵減銷售額？
6.某企業(yè)生產(chǎn)門窗，在銷售時(shí)會(huì)收取經(jīng)銷商一定比例的保證金(押金)，用于保證經(jīng)銷商在銷售門窗時(shí)提供良好的安裝質(zhì)量，若在保修期內(nèi)沒有投訴信息則退還保證金給經(jīng)銷商，如果經(jīng)銷商遭到投訴，保證金不再退還，請(qǐng)問該企業(yè)收取的這部分保證金是否繳納增值稅？
7.某企業(yè)在外地(北京地區(qū)以外)租用了一個(gè)倉庫，在當(dāng)?shù)劁N售貨物時(shí)該企業(yè)先把貨物發(fā)送到倉庫，由倉庫向購貨企業(yè)發(fā)貨或者購貨方到倉庫提貨后，該企業(yè)直接收取貨款并開具發(fā)票，請(qǐng)問該企業(yè)把貨物移送到倉庫是否需要視同銷售繳納增值稅？
8.某企業(yè)是增值稅一般納稅人，銷售貨物的同時(shí)向客戶收取了運(yùn)費(fèi)，請(qǐng)問該企業(yè)收取的運(yùn)費(fèi)是否需要繳納增值稅？能否開具增值稅專用發(fā)票？
9.某公司是一家生產(chǎn)檢測(cè)儀器的公司，自產(chǎn)自銷。請(qǐng)問該公司收取客戶的儀器維修費(fèi)，應(yīng)該繳納營業(yè)稅還是應(yīng)該繳納增值稅？
10.某企業(yè)與甲企業(yè)簽訂購銷合同，銷售一批貨物，后由于甲企業(yè)違約，支付給該企業(yè)一筆違約賠償金。甲企業(yè)要求該企業(yè)開具增值稅發(fā)票，請(qǐng)問該企業(yè)收到的賠償金是否需要繳納增值稅？
11.某公司在購買貨物時(shí)發(fā)現(xiàn)所購貨物有瑕疵，將所有貨物退回給銷貨方，后經(jīng)人民法院裁定銷貨方賠付該公司50余萬元的賠償金，請(qǐng)問該公司收取的賠償金是否要做銷售收入處理？是否可以給付款方開具增值稅發(fā)票？
12.某公司是一個(gè)大型零售超市，近期批發(fā)商為了鼓勵(lì)銷售付給該公司25萬元的廣告促銷費(fèi)用，請(qǐng)問該公司取得的這筆費(fèi)用應(yīng)該繳納增值稅還是營業(yè)稅？如果繳納增值稅是否可以開具增值稅專用發(fā)票？
13.某單位是一個(gè)銷售小汽車的4S店，請(qǐng)問其幫客戶代理上牌、代辦保險(xiǎn)收取的費(fèi)用，應(yīng)該開什么發(fā)票？是否繳納增值稅？
14.某公司為了提升自身的知名度，印制了部分宣傳資料(傳單和廣告手冊(cè))，向公眾發(fā)放，是否要視同銷售？怎樣確定價(jià)格？
15.獨(dú)立核算的總分公司，總公司無償贈(zèng)給分公司的固定資產(chǎn)是否需要繳納增值稅？
16.某一自然人(不是個(gè)體工商戶)，將購買后未使用的機(jī)器設(shè)備對(duì)外投資，是否需要繳納增值稅？
17.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不征收增值稅和營業(yè)稅，請(qǐng)問如何理解融資性售后回租業(yè)務(wù)？
……

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：“外商投資企業(yè)購進(jìn)的已享受增值稅退稅政策的國產(chǎn)設(shè)備，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)管，監(jiān)管期為5年（5年監(jiān)管期，以稅務(wù)機(jī)關(guān)開具該國產(chǎn)設(shè)備的《收入退還書》上的日期為起始日期開始計(jì)算）。在監(jiān)管期內(nèi)，如果企業(yè)性質(zhì)變更為內(nèi)資企業(yè)，或者發(fā)生轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)送等設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)讓情形，或者發(fā)生出租、再投資等情形的，應(yīng)當(dāng)向主管退稅機(jī)關(guān)補(bǔ)繳已退稅款。應(yīng)補(bǔ)稅款按以下公式計(jì)算：應(yīng)補(bǔ)稅款=國產(chǎn)設(shè)備凈值×適用稅率國產(chǎn)設(shè)備凈值是指企業(yè)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊后計(jì)算的設(shè)備凈值。”因此，該企業(yè)應(yīng)以設(shè)備的凈值按照適用稅率向主管退稅機(jī)關(guān)補(bǔ)繳已退稅款。

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《增值稅百問百答》是增值稅百問百答之一。

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