企業(yè)所得稅百問百答

內(nèi)容概要

《12366納稅服務(wù)熱線熱點(diǎn)問題叢書》源于納稅人，又服務(wù)于納稅人，具有較強(qiáng)的實(shí)用性，在以問答形式為讀者答疑解惑的同時(shí)，收錄了有關(guān)基礎(chǔ)性稅收法規(guī)，以方便讀者查詢應(yīng)用。該叢書按稅種或?qū)ｎ}分類單獨(dú)成冊(cè)，本次推出《增值稅百問百答》、《企業(yè)所得稅百問百答》和《發(fā)票百問百答》三本。本書是其中的《企業(yè)所得稅百問百答》，本書由北京納稅服務(wù)中心編。

書籍目錄

納稅人
　1.合伙企業(yè)是否繳納企業(yè)所得稅？
　2.具備法人資格的中外合作企業(yè)是否是企業(yè)所得稅納稅人？
　3.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是否繳納企業(yè)所得稅？
收入
　4.企業(yè)收到的租金收入應(yīng)該何時(shí)確認(rèn)收入？
　5.企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入能否扣除被投資企業(yè)未分配利潤中對(duì)應(yīng)的金額？
　6.企業(yè)所得稅法對(duì)股息、紅利等權(quán)益性投資收益的收入確認(rèn)時(shí)間是如何規(guī)定的？
　7.企業(yè)將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利，在企業(yè)所得稅上是否應(yīng)當(dāng)視同銷售進(jìn)行處理，如何確認(rèn)銷售收入？
　8.軟件生產(chǎn)企業(yè)取得增值稅即征即退政策所退還的稅款，是否需要計(jì)入收入繳納所得稅？
　9.某企業(yè)2008年銷售了一批貨物，在2010年購買方以商品存在瑕疵為理由，扣除了應(yīng)付該企業(yè)的尾款。該企業(yè)已經(jīng)將此筆收入在2008年度申報(bào)時(shí)確認(rèn)，并且結(jié)清稅款，現(xiàn)應(yīng)如何處理？
　10.代扣代繳個(gè)人所得稅返還的2％手續(xù)費(fèi)在企業(yè)所得稅上如何處理？代扣代繳預(yù)提所得稅返還的手續(xù)費(fèi)的處理是否相同？
　11.計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額時(shí)，銷售(營業(yè))收入額是否包括視同銷售(營業(yè))收入額？
　12.企業(yè)收到的會(huì)費(fèi)收入應(yīng)該如何確認(rèn)收入？
　13.企業(yè)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入是分期確認(rèn)收入還是一次性確認(rèn)？
　14.外資企業(yè)超過兩年應(yīng)付未付的款項(xiàng)是否需要計(jì)入企業(yè)收入總額？
　15.所得稅法第六條中的租金收入是否包括融資租賃取得的收入？如果收入屬于租金收入，如何計(jì)算成本？
　16.企業(yè)用固定資產(chǎn)投資需要確認(rèn)所得稅收入嗎？
　17.企業(yè)以買一贈(zèng)一的方式銷售商品是否屬于捐贈(zèng)？
　18.某企業(yè)取得政府部門撥款用于技術(shù)研發(fā)，符合不征稅收入的規(guī)定，但不征稅收入形成的支出不能在所得稅前扣除，該企業(yè)能否放棄不征稅收入的待遇，在收到撥款時(shí)計(jì)收入，繳納所得稅，從而在研發(fā)時(shí)享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠？
　19.商品銷售涉及現(xiàn)金折扣的，如何確定企業(yè)所得稅銷售收入金額？
　20.企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入，如何計(jì)繳企業(yè)所得稅？
　21.房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、對(duì)外投資等改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的行為，是否按視同銷售行為進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？收入如何確認(rèn)？
　扣除
　22.企業(yè)取得的免稅收入形成的支出能否稅前扣除？
　23.企業(yè)支付給員工的辭退補(bǔ)償能否在所得稅前扣除？
　24.企業(yè)為員工個(gè)人報(bào)銷的食品、通訊費(fèi)等費(fèi)用，是否可以在職工福利費(fèi)里列支？
　25.企業(yè)以工會(huì)名義或部門活動(dòng)名義舉行旅游發(fā)生的支出，能否計(jì)入職工福利費(fèi)在稅前扣除？
　26.企業(yè)為員工租房，與公寓直接簽訂租賃協(xié)議并取得發(fā)票，可否作為職工福利費(fèi)稅前扣除？如呆員工個(gè)人簽訂了租房協(xié)議，拿租金發(fā)票來報(bào)銷是否可以？
　27.企業(yè)為外籍員工支付的子女教育費(fèi)用，能否計(jì)入職工福利費(fèi)稅前扣除？
　……
資產(chǎn)的稅務(wù)處理
應(yīng)納稅額
稅收優(yōu)惠
征管及其他

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：1.新企業(yè)所得稅法實(shí)施前，企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期兩年未要求償還的，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)接受捐贈(zèng)稅務(wù)處理的通知》（國稅發(fā)[1999]195號(hào)）的規(guī)定，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年度收益計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。2.2 008年以后，按照新企業(yè)所得稅法第六條和實(shí)施條例第二十二條的規(guī)定，企業(yè)確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)作為其他收入計(jì)入企業(yè)收入總額計(jì)征企業(yè)所得稅。15所得稅法第六條中的租金收入是否包括融資租賃取得的收入？如果收入屬于租金收入，如何計(jì)算成本？答：融資租賃一般是指具有融資性質(zhì)和所有權(quán)轉(zhuǎn)移特點(diǎn)的設(shè)備租賃業(yè)務(wù)。即，出租人根據(jù)承租人所要求的規(guī)格、型號(hào)、性能等條件購入設(shè)備租賃給承租人，合同期內(nèi)設(shè)備所有權(quán)屬于出租人，承租人只擁有使用權(quán)，合同期滿付清租金后，承租人有權(quán)按殘值購入設(shè)備，以擁有設(shè)備的所有權(quán)。

編輯推薦

《企業(yè)所得稅百問百答》是12366納稅服務(wù)熱線熱點(diǎn)問題叢書之一。

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