企業(yè)所得稅百問百答

內容概要

《12366納稅服務熱線熱點問題叢書》源于納稅人，又服務于納稅人，具有較強的實用性，在以問答形式為讀者答疑解惑的同時，收錄了有關基礎性稅收法規(guī)，以方便讀者查詢應用。該叢書按稅種或專題分類單獨成冊，本次推出《增值稅百問百答》、《企業(yè)所得稅百問百答》和《發(fā)票百問百答》三本。本書是其中的《企業(yè)所得稅百問百答》，本書由北京納稅服務中心編。

書籍目錄

納稅人
　1.合伙企業(yè)是否繳納企業(yè)所得稅？
　2.具備法人資格的中外合作企業(yè)是否是企業(yè)所得稅納稅人？
　3.非境內注冊居民企業(yè)從中國境內其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益是否繳納企業(yè)所得稅？
收入
　4.企業(yè)收到的租金收入應該何時確認收入？
　5.企業(yè)股權轉讓收入能否扣除被投資企業(yè)未分配利潤中對應的金額？
　6.企業(yè)所得稅法對股息、紅利等權益性投資收益的收入確認時間是如何規(guī)定的？
　7.企業(yè)將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利，在企業(yè)所得稅上是否應當視同銷售進行處理，如何確認銷售收入？
　8.軟件生產(chǎn)企業(yè)取得增值稅即征即退政策所退還的稅款，是否需要計入收入繳納所得稅？
　9.某企業(yè)2008年銷售了一批貨物，在2010年購買方以商品存在瑕疵為理由，扣除了應付該企業(yè)的尾款。該企業(yè)已經(jīng)將此筆收入在2008年度申報時確認，并且結清稅款，現(xiàn)應如何處理？
　10.代扣代繳個人所得稅返還的2％手續(xù)費在企業(yè)所得稅上如何處理？代扣代繳預提所得稅返還的手續(xù)費的處理是否相同？
　11.計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額時，銷售(營業(yè))收入額是否包括視同銷售(營業(yè))收入額？
　12.企業(yè)收到的會費收入應該如何確認收入？
　13.企業(yè)取得的財產(chǎn)轉讓收入是分期確認收入還是一次性確認？
　14.外資企業(yè)超過兩年應付未付的款項是否需要計入企業(yè)收入總額？
　15.所得稅法第六條中的租金收入是否包括融資租賃取得的收入？如果收入屬于租金收入，如何計算成本？
　16.企業(yè)用固定資產(chǎn)投資需要確認所得稅收入嗎？
　17.企業(yè)以買一贈一的方式銷售商品是否屬于捐贈？
　18.某企業(yè)取得政府部門撥款用于技術研發(fā)，符合不征稅收入的規(guī)定，但不征稅收入形成的支出不能在所得稅前扣除，該企業(yè)能否放棄不征稅收入的待遇，在收到撥款時計收入，繳納所得稅，從而在研發(fā)時享受加計扣除的優(yōu)惠？
　19.商品銷售涉及現(xiàn)金折扣的，如何確定企業(yè)所得稅銷售收入金額？
　20.企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入，如何計繳企業(yè)所得稅？
　21.房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、對外投資等改變資產(chǎn)所有權屬的行為，是否按視同銷售行為進行企業(yè)所得稅處理？收入如何確認？
　扣除
　22.企業(yè)取得的免稅收入形成的支出能否稅前扣除？
　23.企業(yè)支付給員工的辭退補償能否在所得稅前扣除？
　24.企業(yè)為員工個人報銷的食品、通訊費等費用，是否可以在職工福利費里列支？
　25.企業(yè)以工會名義或部門活動名義舉行旅游發(fā)生的支出，能否計入職工福利費在稅前扣除？
　26.企業(yè)為員工租房，與公寓直接簽訂租賃協(xié)議并取得發(fā)票，可否作為職工福利費稅前扣除？如呆員工個人簽訂了租房協(xié)議，拿租金發(fā)票來報銷是否可以？
　27.企業(yè)為外籍員工支付的子女教育費用，能否計入職工福利費稅前扣除？
　……
資產(chǎn)的稅務處理
應納稅額
稅收優(yōu)惠
征管及其他

章節(jié)摘錄

版權頁：1.新企業(yè)所得稅法實施前，企業(yè)的應付未付款，凡債權人逾期兩年未要求償還的，根據(jù)《國家稅務總局關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)接受捐贈稅務處理的通知》（國稅發(fā)[1999]195號）的規(guī)定，應計入企業(yè)當年度收益計算繳納企業(yè)所得稅。2.2 008年以后，按照新企業(yè)所得稅法第六條和實施條例第二十二條的規(guī)定，企業(yè)確實無法償付的應付款項應作為其他收入計入企業(yè)收入總額計征企業(yè)所得稅。15所得稅法第六條中的租金收入是否包括融資租賃取得的收入？如果收入屬于租金收入，如何計算成本？答：融資租賃一般是指具有融資性質和所有權轉移特點的設備租賃業(yè)務。即，出租人根據(jù)承租人所要求的規(guī)格、型號、性能等條件購入設備租賃給承租人，合同期內設備所有權屬于出租人，承租人只擁有使用權，合同期滿付清租金后，承租人有權按殘值購入設備，以擁有設備的所有權。

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《企業(yè)所得稅百問百答》是12366納稅服務熱線熱點問題叢書之一。

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