企業(yè)

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)（公司）所得稅的制度效應：基于在中國的應用分析》認為：從西方企業(yè)（公司）所得稅的發(fā)展來看，企業(yè)（公司）所得稅的制度調(diào)整是一個連續(xù)不斷的過程，包括2008年兩稅合并的新企業(yè)所得稅法也是我國企業(yè)所得稅制度變遷史中的一個片段，企業(yè)所得稅本身也應該不斷完善，政策制定者應當將其經(jīng)濟效應與國情結(jié)合起來，為未來的政策調(diào)整做出一個合理的框架思路。

書籍目錄

1 導論1.1 研究的緣起1.2 本書相關(guān)研究1.2.1 國外相關(guān)研究概況1.2.2 國內(nèi)相關(guān)研究概況1.3 本書的寫作思路、框架、研究方法1.3.1 研究思路與寫作框架1.3.2 研究方法1.4 本書的特色與不足1.4.1 本書的特色與創(chuàng)新1.4.2 本書的不足之處2 公司(企業(yè))所得稅的基本問題2.1 公司所得稅的開征依據(jù)2.2 公司所得稅課稅理論的兩大流派2.2.1 獨立課稅論2.2.2 合并課稅論2.3 公司所得稅稅負轉(zhuǎn)嫁2.4 公司所得稅制度的形成與發(fā)展2.4.1 國外公司所得稅制的改革與發(fā)展趨勢2.4.2 我國企業(yè)所得稅的形成與發(fā)展2.4.3 企業(yè)所得稅改革的基本理論依據(jù)2.5 公司所得稅制度的稅制要素及比較2.5.1 納稅主體2.5.2 課稅對象2.5.3 稅率2.5.4 應稅收人項目2.5.5 準予扣除項目2.6 我國企業(yè)所得稅兩稅合并改革的基本動因2.6.1 兩稅合并之前的稅法存在的問題2.6.2 這些問題所造成的后果2.7 兩稅合并之后新企業(yè)所得稅的稅制要素簡介2.7.1 納稅主體2.7.2 課稅對象2.7.3 稅率2.7.4 扣除項目規(guī)定2.7.5 稅收優(yōu)惠3 我國企業(yè)所得稅的財政效應分析3.1 稅收的財政原則3.1.1 充分性原則3.1.2 彈性原則3.1.3 及時性和穩(wěn)定性3.2 企業(yè)所得稅財政效應的實證分析3.2.1 企業(yè)所得稅財政效應的一般特征3.2.2 充分性3.2.3 稅收彈性3.2.4 及時性和穩(wěn)定性3.2.5 稅收流失3.3 兩稅合并之后新企業(yè)所得稅的財政效應分析4 我國企業(yè)所得稅的經(jīng)濟效應分析4.1 我國企業(yè)所得稅的資源配置效應分析4.1.1 西方公司所得稅影響資源配置的效應理論4.1.2 我國企業(yè)所得稅對經(jīng)濟組織形式的影響4.2 我國企業(yè)所得稅對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的效應分析4.2.1 西方所得稅理論對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的效應理論4.2.2 合并之前企業(yè)所得稅對資本結(jié)構(gòu)的效應分析4.2.3 我國企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的稅收效用的實證分析——以上市公司為樣本4.2.4 西方所得稅理論在我國企業(yè)資本結(jié)構(gòu)問題上的適應性分析4.3 我國企業(yè)所得稅對企業(yè)投資決策的效應分析4.3.1 西方所得稅理論對企業(yè)投資決策的效應理論4.3.2 西方所得稅理論在我國企業(yè)投資行為決策上的適用性分析4.3.3 合并之前企業(yè)所得稅對投資行為的效應分析4.4 企業(yè)所得稅的宏觀經(jīng)濟效應4.4.1 企業(yè)所得稅對于投資的影響4.4.2 企業(yè)所得稅與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化效應4.4.3 企業(yè)所得稅對外商直接投資(FDI)的影響4.4.4 企業(yè)所得稅對于經(jīng)濟增長的影響4.5 兩稅合并之后企業(yè)所得稅的經(jīng)濟效應評估4.5.1 對于經(jīng)濟增長的影響4.5.2 對企業(yè)投資和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響4.5.3 對外商直接投資的影響4.5.4 對稅收征管的影響5 我國企業(yè)所得稅的公平效應分析5.1 企業(yè)所得稅運行的公平效應機制5.1.1 稅收公平原則5.1.2 公司所得稅的公平效應機制5.2 合并之前企業(yè)所得稅公平效應的實證分析5.2.1 企業(yè)所得稅內(nèi)外資企業(yè)稅負比較及制度分析5.2.2 企業(yè)所得稅產(chǎn)業(yè)稅負比較及制度分析5.2.3 企業(yè)所得稅行業(yè)稅負比較及制度分析5.2.4 企業(yè)所得稅區(qū)域稅負比較及制度分析5.3 兩稅合并之后企業(yè)所得稅制度的公平效應評估5.3.1 稅基實現(xiàn)了內(nèi)外資企業(yè)公平5.3.2 稅率實現(xiàn)了內(nèi)外資企業(yè)公平5.3.3 稅收優(yōu)惠政策實現(xiàn)了公平統(tǒng)一5.3.4 稅收征管實現(xiàn)公平統(tǒng)一6 我國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的效應分析6.1 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策效應的理論分析6.2 各國公司所得稅優(yōu)惠政策的經(jīng)驗總結(jié)6.2.1 優(yōu)惠方式多樣.主要運用間接優(yōu)惠方式6.2.2 重點促進技術(shù)進步和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化6.2.3 鼓勵小企業(yè)發(fā)展6.2.4 促進出口6.2.5 促進外商直接投資6.3 我國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策回顧6.3.1 區(qū)域優(yōu)惠政策6.3.2 產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策6.3.3 其他優(yōu)惠政策6.3.4 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的特點6.4 兩稅合并前的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策效應分析6.4.1 我國涉外稅收優(yōu)惠政策效應6.4.2 我國西部地區(qū)稅收優(yōu)惠政策效應分析6.4.3 對兩稅合并之前企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠制度的評析6.5 兩稅合并之后企業(yè)所得稅優(yōu)惠制度的效應分析6.5.1 兩稅合并前后企業(yè)所得稅優(yōu)惠制度的對比6.5.2 兩稅合并之后企業(yè)所得稅優(yōu)惠制度的有力作用7 我國企業(yè)所得稅制度的完善7.1 我國企業(yè)所得稅的名稱問題7.2 我國企業(yè)所得稅的稅率設(shè)計7.3 我國企業(yè)所得稅稅基的完善7.4 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的完善7.5 逐步推進所得稅法的一體化7.6 完善我國企業(yè)所得稅征繳方式后記參考文獻

章節(jié)摘錄

　　這與當初制定此項政策時的國情有重要關(guān)系。首先是財政原因，財政資金較為短缺；其次是其經(jīng)濟發(fā)展狀況，建設(shè)資金的不足，企業(yè)舊設(shè)備的更新速度慢，企業(yè)的經(jīng)濟效益較低。這使得我國的折舊體系陷入一種不良循環(huán)狀態(tài)，隨著我國財政狀況的好轉(zhuǎn)，以及經(jīng)濟發(fā)展水平的提高，就需要改善折舊體系。按照資產(chǎn)的使用情況制定相應的折舊制度。　?。?）壞賬損失扣除　　各國對壞賬準備金的提取有不同的規(guī)定，大概可以分為幾類：一是按應收賬款總數(shù)的一定比率提??；二是對不同行業(yè)規(guī)定了不同的提取比率；三是按照應收賬款期限的不同，規(guī)定不同的提取比率?！　≡诿绹瑝馁~分為經(jīng)營性壞賬和非經(jīng)營性壞賬。經(jīng)營性壞賬可作為經(jīng)營費用扣除。非經(jīng)營性壞賬可作為短期資本利虧予以扣除。但稅法有專門的限制性規(guī)定，如果非經(jīng)營性壞賬是由于自愿放棄或出于贈與目的，就不能進行扣除。壞賬的扣除額不得超過公司應收賬款的基值。美國稅法規(guī)定了專門的注銷壞賬的方法，經(jīng)營性壞賬可以在納稅人的應收賬款全部或部分不能收回的會計期間內(nèi)扣除。如果壞賬被部分或全部注銷后，納稅人又收回了已注銷款，則這部分款項要在收回時作為當期所得申報納稅。非經(jīng)營性壞賬也適用于專門的注銷方法。但只有當納稅人最終確定可收回貸款（貨款）額低于其基值時，非經(jīng)營性壞賬才可以允許扣除?！　∮惙ㄒ?guī)定，賒銷經(jīng)營所發(fā)生的呆賬（Bad Debt）損失不允許作稅前費用扣除。但是，當某些債務確實無法收回時，則這筆債務允許扣除。也就是說，一般的壞賬準備金是不能扣除的，只有特別準備金（例如，壞賬準備金和根據(jù)會計期結(jié)束之際實估債務的準備金）是可以扣除的?！　∪毡径惙▽υ试S計人當期費用的壞賬準備金項目及其提取方式都有嚴格的規(guī)定。對壞賬準備金按不同行業(yè)規(guī)定了呆壞賬率，按這一比率提取。其中批發(fā)零售業(yè)為1%，制造業(yè)為0.8010，金融保險業(yè)為0.3%，分期付款零售業(yè)為1.3%，其他行業(yè)為0.6%。同時規(guī)定，一定時期內(nèi)，對實際未使用的準備金部分，則要從當期實際發(fā)生費用中扣減，換言之，應計人應納稅所得當中?！　№n國稅法規(guī)定了計提壞賬準備金的限額，公司可以選擇以下任意一種計算：①按照銷售額的10_10（按總統(tǒng)法令規(guī)定，金融機構(gòu)的壞賬準備金限額為銷售額的2％）；②按照上一年度的應收賬款總額中用于本年度彌補虧損的準備金部分?！　　?/pre>




編輯推薦
《企業(yè)所得稅的制度效應:基于在中國的應用分析》為中國稅務出版社出版發(fā)行。





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