稅務(wù)稽查方法

內(nèi)容概要

　　為貫徹落實(shí)2007年7月全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)干部教育培訓(xùn)工作會(huì)議精神，提高廣大稽查干部的業(yè)務(wù)素質(zhì)，迎接經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、社會(huì)信息化對(duì)稅務(wù)稽查工作的挑戰(zhàn)，國(guó)家稅務(wù)總局組織編撰了稅務(wù)稽查系列教材，包括《稅務(wù)稽查管理》、《稅務(wù)稽查方法》和《稅務(wù)稽查案例》。本套教材既可作為廣大稅務(wù)干部學(xué)習(xí)現(xiàn)代稅收稽查理論與實(shí)務(wù)的培訓(xùn)教材，也可作為指導(dǎo)稅務(wù)稽查工作實(shí)踐的工具書。
　　《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)崗位專業(yè)知識(shí)與技能培訓(xùn)系列教材：稅務(wù)稽查方法》主要介紹稽查人員實(shí)施稅務(wù)稽查的主要方法?！度珖?guó)稅務(wù)系統(tǒng)崗位專業(yè)知識(shí)與技能培訓(xùn)系列教材：稅務(wù)稽查方法》按照規(guī)范、實(shí)用、易讀的原則，在編寫內(nèi)容上，通過(guò)對(duì)稅務(wù)稽查基礎(chǔ)知識(shí)的歸納整理和稽查實(shí)踐的總結(jié)提煉，較為系統(tǒng)、深入地介紹了稅務(wù)稽查的基本方法及各稅種、各行業(yè)、特殊業(yè)務(wù)的稽查方法；在編寫順序上，按照由基本方法到具體方法、從一般問(wèn)題到特殊問(wèn)題的順序編寫。同時(shí)，配以表格、流程圖，以求簡(jiǎn)練直觀，通俗易懂。
　　《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)崗位專業(yè)知識(shí)與技能培訓(xùn)系列教材：稅務(wù)稽查方法》共有十二章，可劃分為三個(gè)部分：第一部分為稅務(wù)稽查的基本方法，包括第一章和第二章（稅務(wù)稽查基本方法、稅務(wù)稽查證據(jù)）；第二部分為各稅種稽查方法，包括第三章至第九章（增值稅、消費(fèi)稅、出口退稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和其他稅種的稽查方法）；第三部分為行業(yè)和特殊業(yè)務(wù)稽查方法，包括第十章至第十二章（行業(yè)稽查方法、特殊業(yè)務(wù)稽查方法）。

書籍目錄

第一章 稅務(wù)稽查基本方法
第一節(jié) 查賬方法
第二節(jié) 分析方法
第三節(jié) 調(diào)查方法
第四節(jié) 電子查賬
思考題
第二章 稅務(wù)稽查證據(jù)
第一節(jié) 證據(jù)概述
第二節(jié) 稅務(wù)稽查證據(jù)的收集與固定
第三節(jié) 主要稅收違法行為的取證
思考題
第三章 增值稅稽查方法
第一節(jié) 納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的檢查
第二節(jié) 征稅范圍的檢查
第三節(jié) 適用稅率的檢查
第四節(jié) 銷項(xiàng)稅額的檢查
第五節(jié) 進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查
第六節(jié) 增值稅抵扣憑證的檢查
第七節(jié) 增值稅減免稅的檢查
思考題
第四章 消費(fèi)稅稽查方法
第一節(jié) 納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的檢查
第二節(jié) 適用稅目稅率的檢查
第三節(jié) 納稅環(huán)節(jié)與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的檢查
第四節(jié) 計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的檢查
思考題
第五章 出口貨物退（免）稅稽查方法
第一節(jié) 出口貨物退（免）稅基本規(guī)定
第二節(jié) 出口貨物退（免）稅范圍的檢查
第三節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅的檢查
第四節(jié) 外貿(mào)企業(yè)和特定企業(yè)退（免）稅的檢查
第五節(jié) 出口貨物退（免）消費(fèi)稅的檢查
思考題
第六章 營(yíng)業(yè)稅稽查方法
第一節(jié) 納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的檢查
第二節(jié) 征稅范圍和稅率的檢查
第三節(jié) 計(jì)稅依據(jù)的檢查
第四節(jié) 其他項(xiàng)目的檢查
思考題
第七章 企業(yè)所得稅稽查方法
第一節(jié) 企業(yè)所得稅的一般規(guī)定
第二節(jié) 企業(yè)收入總額的檢查
第三節(jié) 企業(yè)扣除項(xiàng)目的檢查
第四節(jié) 資產(chǎn)稅務(wù)處理的檢查
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠的檢查
第六節(jié) 應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額的檢查
思考題
第八章 個(gè)人所得稅稽查方法
第一節(jié) 納稅義務(wù)人的檢查
……
第九章 其他稅種稽查方法
第十章 行業(yè)稽查方法（一）
第十一章 行業(yè)稽查方法（二）
第十二間 特殊業(yè)務(wù)稽查方法

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：絕對(duì)數(shù)比較是通過(guò)對(duì)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的有關(guān)事項(xiàng)之間的總量或貨幣總額（數(shù)量或金額）進(jìn)行對(duì)比，揭示和發(fā)現(xiàn)兩者或多者之間存在的差異，并根據(jù)這些差異進(jìn)行對(duì)比后，判斷問(wèn)題的性質(zhì)和程度。例如，對(duì)企業(yè)各個(gè)不同時(shí)期的貨物運(yùn)輸費(fèi)用或銷售收入進(jìn)行對(duì)比，對(duì)各個(gè)不同時(shí)期的庫(kù)存商品（存貨）的購(gòu)銷存數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，都屬于絕對(duì)數(shù)比較分析。通過(guò)這種對(duì)比，可以揭示被查事項(xiàng)的增減變動(dòng)是否正常，是否符合經(jīng)營(yíng)和核算常規(guī)，從而發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。在稅務(wù)稽查過(guò)程中，絕對(duì)數(shù)比較分析法適用于對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等會(huì)計(jì)報(bào)表中相關(guān)項(xiàng)目真實(shí)性的核查，以及成本計(jì)算表（單）、納稅申報(bào)表、有關(guān)賬戶余額和有關(guān)明細(xì)賬戶特定項(xiàng)目的檢查。當(dāng)這些項(xiàng)目的增減變動(dòng)超出了正常的變化幅度和曲線值時(shí)，便可以認(rèn)為這種變動(dòng)存在某種涉稅疑點(diǎn)或問(wèn)題。（二）相關(guān)比率比較分析法相關(guān)比率比較分析法，又稱相對(duì)數(shù)比較分析法，是指利用會(huì)計(jì)資料中有關(guān)兩個(gè)內(nèi)容不同但又相關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)求出新的指標(biāo)比率，再與這種指標(biāo)的計(jì)劃比率或上期比率進(jìn)行比較分析，以觀察其性質(zhì)和大小，從而發(fā)現(xiàn)異常情況的方法。相關(guān)比率比較法是指通過(guò)計(jì)算被查項(xiàng)目的百分比、比率或比值結(jié)構(gòu)等相對(duì)數(shù)指標(biāo)的比較，揭示其中存在的差異，并對(duì)這些差異進(jìn)行對(duì)比，以判斷問(wèn)題的性質(zhì)和程度。如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨結(jié)構(gòu)、稅收負(fù)擔(dān)率、存貨（運(yùn)輸）費(fèi)用比率等指標(biāo)的計(jì)算與對(duì)比，就屬于相關(guān)比率比較分析。在稅務(wù)稽查中，有時(shí)運(yùn)用相關(guān)比率比較分析法比絕對(duì)數(shù)比較分析法更容易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。比如，稽查人員在運(yùn)用絕對(duì)數(shù)比較分析法對(duì)被查項(xiàng)目進(jìn)行分析后，為了確保分析判斷的客觀和正確，可以運(yùn)用相關(guān)比率分析法予以驗(yàn)證。

編輯推薦

《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)崗位專業(yè)知識(shí)與技能培訓(xùn)系列教材:稅務(wù)稽查方法》由中國(guó)稅務(wù)出版社出版。

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