個(gè)人所得稅知識(shí)問答

內(nèi)容概要

　　按照中宣部、司法部“五五”普法規(guī)劃要求，根據(jù)全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)“五五”普法工作安排，結(jié)合稅收工作實(shí)際，由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一組織編輯出版了這套全國(guó)稅收“五五”普法叢書。這套叢書針對(duì)不同普法對(duì)象，采取不同編纂形式，對(duì)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行了通俗詮釋，旨在滿足社會(huì)各界對(duì)稅收法律知識(shí)多方面、多層次需求?！　〖訌?qiáng)法制宣傳教育是貫徹依法治國(guó)基本方略的必然要求。黨中央、國(guó)務(wù)院對(duì)此歷來高度重視。黨的十七大提出，要深入開展法制宣傳教育，弘揚(yáng)法制精神，形成自覺學(xué)法守法用法的社會(huì)氛圍。稅收法制宣傳教育是全國(guó)法制宣傳教育的重要組成部分，對(duì)于普及稅收法律知識(shí)，增強(qiáng)公民依法納稅意識(shí)和稅法遵從度，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)依法治稅能力和水平，營(yíng)造法治和諧、健康有序的良好社會(huì)氛圍，具有十分重要的意義?！　≡鰪?qiáng)全民稅收法制觀念和納稅人依法誠(chéng)信納稅意識(shí)，是一項(xiàng)長(zhǎng)期而又艱巨的任務(wù)，需要全社會(huì)的共同努力，更是稅務(wù)部門義不容辭的責(zé)任。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要堅(jiān)持貼近實(shí)際、貼近群眾、貼近生活，采取群眾喜聞樂見的方式，開展集中性、經(jīng)常性、針對(duì)性的稅法宣傳教育活動(dòng)。

書籍目錄

第1章 個(gè)人所得稅得稅概述1.什么是個(gè)人所得稅？2.改革開放后我國(guó)個(gè)人所得稅制經(jīng)歷了怎樣的發(fā)展變革？3.我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制度屬于哪一種類型？4.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅管理的指導(dǎo)思想是什么？5.個(gè)人所得稅的納稅人有哪些？6.個(gè)人取得的哪些所得（收入）應(yīng)繳納個(gè)人所得稅？7.個(gè)人所得稅的稅率是怎樣規(guī)定的？8.如何計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅？9.納稅人取得的收入為外幣的，怎樣計(jì)算應(yīng)納稅所得？10.單位為納稅人代付稅款，應(yīng)如何計(jì)征個(gè)人所得稅？11.兩個(gè)或兩個(gè)以上的個(gè)人共同取得同一項(xiàng)收入，應(yīng)如何計(jì)征個(gè)人所得稅？12.一個(gè)人取得多項(xiàng)所得，應(yīng)如何計(jì)算納稅？13.個(gè)人所得稅有哪些免稅或優(yōu)惠規(guī)定？14.個(gè)人的公益性捐贈(zèng)，如何在個(gè)人所得稅稅前扣除？15.直接捐贈(zèng)給受贈(zèng)者的捐贈(zèng)是否能扣除？16.個(gè)人在境內(nèi)、境外分別取得所得，如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？17.目前，我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式有哪幾種？18.什么是個(gè)人所得稅"雙向申報(bào)"制度？19.什么是個(gè)人所得稅"全員全額"管理？20.什么是個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)？21.什么是個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)賬制度？22.扣繳義務(wù)人在什么情況下必須履行代扣代繳義務(wù)？23.扣繳義務(wù)人依法代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)是如何規(guī)定的？24.代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)是否需要繳納個(gè)人所得稅？25.個(gè)人所得稅的納稅期限是怎樣規(guī)定的？第2章 工資、薪金所得26.什么是工資、薪金所得？個(gè)人取得工資、薪金所得應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅？27.工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得如何區(qū)別？28.單位和個(gè)人按照國(guó)家或省人民政府規(guī)定實(shí)際繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn)基金，是否需要繳納個(gè)人所得稅？29.單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的住房公積金有何規(guī)定？30.住房公積金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶存款利息所得，是否需要繳納個(gè)人所得稅？31.個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入，應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅？32.個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？33.實(shí)行年薪制和績(jī)效工資的個(gè)人，取得的工資、薪金所得，應(yīng)如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？34.個(gè)人從非任職單位取得的獎(jiǎng)金，應(yīng)怎樣繳納個(gè)人所得稅？35.職工取得的勞務(wù)費(fèi)、福利費(fèi)等收入，要不要納稅？36.離退休職工工資以及離退休后再任職的工資收入，要不要繳納個(gè)人所得稅？37.從公司提留的福利費(fèi)中給員工發(fā)放生活補(bǔ)貼是否并入計(jì)稅？38.個(gè)人取得的股票期權(quán)所得是否需要繳納個(gè)人所得稅，其適用的企業(yè)范圍是哪些？39個(gè)人取得的股票期權(quán)所得應(yīng)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？……第3章 勞務(wù)報(bào)酬所得第4章 財(cái)產(chǎn)租憑所得第5章 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得第6章 稿酬所得第7章 特許權(quán)使用費(fèi)所得第8章 利息、股息、紅利所得第9章 偶然所得和其他所得第10章 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得第11章 對(duì)企事業(yè)單位承包。承擔(dān)經(jīng)營(yíng)所得第12章 涉外個(gè)人所得稅第13章 有關(guān)行業(yè)個(gè)人所得稅熱點(diǎn)問題第14章 年所得12萬元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)第15章 相關(guān)法律責(zé)任附錄后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：第二條稅法第一條第一款所說的在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住的個(gè)人。第三條稅法第一條第一款所說的在境內(nèi)居住滿一年，是指在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住365日。臨時(shí)離境的，不扣減日數(shù)。前款所說的臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度中一次不超過30日或者多次累計(jì)不超過90日的離境。第四條稅法第一條第一款、第二款所說的從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，是指來源于中國(guó)境內(nèi)的所得；所說的從中國(guó)境外取得的所得，是指來源于中國(guó)境外的所得。第五條下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來源于中國(guó)境內(nèi)的所得：（一）因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；（二）將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得；（三）轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)或者在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得；（四）許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得；（五）從中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。第六條在中國(guó)境內(nèi)無住所，但是居住一年以上五年以下的個(gè)人，其來源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國(guó)境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅；居住超過五年的個(gè)人，從第六年起，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。第七條在中國(guó)境內(nèi)無住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過90日的個(gè)人，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。第八條稅法第二條所說的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：（一）工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

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《個(gè)人所得稅知識(shí)問答》是全國(guó)稅收“五五”普法叢書之一。

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