領(lǐng)導(dǎo)干部稅收法律知識讀本

內(nèi)容概要

　　加強法制宣傳教育是貫徹依法治國基本方略的必然要求。黨中央、國務(wù)院對此歷來高度重視。黨的十七大提出，要深入開展法制宣傳教育，弘揚法制精神，形成自覺學(xué)法、守法、用法的社會氛圍。稅收法制宣傳教育是全國法制宣傳教育的重要組成部分，對于普及稅收法律知識，增強公民依法納稅意識和稅法遵從度，提高稅務(wù)機關(guān)依法治稅能力和水平，營造法治和諧、健康有序的良好社會氛圍，具有十分重要的意義?！　≡鰪娙穸愂辗ㄖ朴^念和納稅人依法誠信納稅意識，是一項長期而又艱巨的任務(wù)，需要全社會的共同努力，更是稅務(wù)部門義不容辭的責(zé)任。各級稅務(wù)機關(guān)要堅持貼近實際、貼近群眾、貼近生活，采取群眾喜聞樂見的方式，開展集中性、經(jīng)常性、針對性的稅法宣傳教育活動。

書籍目錄

第一章 國家與稅收第一節(jié) 稅收的概念第二節(jié) 稅收職能第三節(jié) 稅收的產(chǎn)生與發(fā)展第二章 稅法基本知識第一節(jié) 稅法的概念第二節(jié) 稅法的基本原則第三節(jié) 稅法的淵源、效力與解釋第四節(jié) 國家稅權(quán)的配置第三章 稅收實體法律制度第一節(jié) 稅收實體法概述第二節(jié) 增值稅法第三節(jié) 消費稅法第四節(jié) 營業(yè)稅法第五節(jié) 企業(yè)所得稅法第六節(jié) 個人所得稅法第七節(jié) 資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、土地增值稅法第八節(jié) 房產(chǎn)稅法、城市房地產(chǎn)稅法、城市維護建設(shè)稅法第九節(jié) 車輛購置稅法、車船稅法第十節(jié) 印花稅法、契稅法第十一節(jié) 耕地占用稅法、煙葉稅法第十二節(jié) 關(guān)稅法與船舶噸稅法第四章 稅收征管法律制度第一節(jié) 稅務(wù)管理第二節(jié) 稅款征收第三節(jié) 稅務(wù)檢查第四節(jié) 法律責(zé)任第五節(jié) 稅收執(zhí)法監(jiān)督和稅務(wù)行政處罰第五章 稅收救濟法律制度第一節(jié) 稅收行政復(fù)議第二節(jié) 稅收行政訴訟第三節(jié) 稅收行政賠償?shù)谝还?jié) 國際稅收基礎(chǔ)知識第二節(jié) 稅收管轄權(quán)第三節(jié) 國際雙重征稅及解決辦法第四節(jié) 國際避稅及解決辦法第五節(jié) 國際稅收協(xié)定范本第六章 國際稅法第一節(jié) 香港地區(qū)稅法介紹……第八章 部分國家稅法介紹后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：征稅對象隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展變化而變化。在自然經(jīng)濟中，土地和人丁是主要的征稅對象。在市場經(jīng)濟中，商品的銷售額、企業(yè)利潤和個人所得成為主要的征稅對象。在可以作為征稅對象的客體比較廣泛的情況下，選擇征稅對象一般應(yīng)遵循有利于保證財政收入，有利于調(diào)節(jié)經(jīng)濟和適當(dāng)簡化的原則。例如，在市場經(jīng)濟中，貨物和勞務(wù)的交易行為以及由此獲得收益的情況最為普遍，國家為保證財政收入，同時為保證對經(jīng)濟的全面調(diào)控，就選擇貨物和勞務(wù)交易的營業(yè)額（增值額）和經(jīng)營活動的收益額作為主要的征稅對象。2.納稅人。納稅人也稱納稅義務(wù)人，是稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人包括自然人和法人。自然人是指個人。法人，是指依法成立并能獨立行使法定權(quán)利和承擔(dān)法定義務(wù)的社會組織，如企業(yè)、社團等。不同稅種的納稅人是由其征稅對象的性質(zhì)決定的，如個人所得稅的納稅人是自然人個人；企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)或各種經(jīng)濟單位。在實際納稅過程中，與納稅人有關(guān)的概念有：負(fù)稅人、代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人以及代征代繳義務(wù)人等。（1）負(fù)稅人。它是稅款的實際負(fù)擔(dān)者。在納稅人的稅收負(fù)擔(dān)不能轉(zhuǎn)嫁給其他人的情況下，納稅人同時也是負(fù)稅人。如果納稅人可以將稅款負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給其他人，則納稅人就不是負(fù)稅人，如對糧食白酒征收消費稅，生產(chǎn)糧食白酒的企業(yè)為納稅人，但通過稅負(fù)逐級轉(zhuǎn)嫁，絕大部分稅負(fù)都由消費者承擔(dān)，故消費者是糧食白酒消費稅的負(fù)稅人。西方人講人一起床就要“納稅”，指的就是人起床后要吃飯、喝水，而食品和水中含有稅款，只要消費就要負(fù)擔(dān)其中隱含的稅款，這里的“納稅”指的是負(fù)稅人的概念。（2）代扣代繳義務(wù)人。即指有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個人。對稅法規(guī)定的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)向其頒發(fā)代扣代繳證書，明確其代扣代繳義務(wù)。代扣代繳義務(wù)人必須嚴(yán)格履行扣繳義務(wù)。對不履行代扣代繳義務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)視情節(jié)輕重予以適當(dāng)處置，并責(zé)令其補繳稅款。

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《領(lǐng)導(dǎo)干部稅收法律知識讀本》是全國稅收“五五”普法叢書之一。

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