外商直接投資稅收政策研究

內(nèi)容概要

　　改革開放初期，我國采取了以優(yōu)惠為特征的稅收政策，以吸引外商投 資，促進我國經(jīng)濟的發(fā)展。20世紀90年代中期，隨著我國社會主義市場經(jīng) 濟體制的建立與不斷完善，1994年，我國統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)的流轉(zhuǎn)稅制度 ，外商投資企業(yè)的特殊的流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠政策基本上被統(tǒng)一的流轉(zhuǎn)稅政策所替 代。2007年，我國又統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)的所得稅政策，對外商投資企業(yè)的 特殊的所得稅政策也不復存在。那么，我國曾經(jīng)給予外商投資企業(yè)的特殊 的稅收優(yōu)惠政策是否必要？對于外商投資企業(yè)的稅收政策未來取向是什么 ？外商直接投資與稅收之間究竟存在怎樣的關系？為了很好地回答這些問 題，本文從研究外商直接投資出現(xiàn)的根本原因入手，闡述了外商直接投資 稅收政策的基本理論，考察了工業(yè)化國家的外商直接投資稅收政策實踐， 總結(jié)了工業(yè)化國家運用外商直接投資稅收政策的規(guī)律。最后，本文對我國 的外商投資企業(yè)稅收政策進行了分析，對企業(yè)所得稅政策調(diào)整對外商直接 投資的影響進行了預測。

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序言摘要第1章　導論1.1　選題的背景、目的與意義1.1.1　選題的背景與目的1.1.2　選題的意義1.2　前人的研究1.2.1　抽樣調(diào)查分析及結(jié)論1.2.2　計量分析及結(jié)論1.3　思路、架構(gòu)與方法1.3.1　思路1.3.2　架構(gòu)1.3.3　方法1.4　創(chuàng)新第2章　外商直接投資與稅收政策2.1　資本輸出國對外直接投資的原因2.1.1　表象原因2.1.2　根本原因2.2　資本輸入國輸入外商直接投資的原因2.2.1　表象原因2.2.2　根本原因2.3　外商直接投資與稅收政策的關系2.3.1　稅收政策影響外商投資的稅后收益2.3.2　稅收優(yōu)惠政策有利于吸引外商直接投資2.3.3　稅收限制政策阻止外商直接投資2.3.4　東道國對外商直接投資實施稅收優(yōu)惠政策的原因第3章　外商直接投資稅收優(yōu)惠政策及效果分析3.1　外商直接投資的流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠政策3.1.1　流轉(zhuǎn)稅的特點及計算3.1.2　激勵外商直接投資的流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠政策3.1.3　流轉(zhuǎn)稅的轉(zhuǎn)嫁與流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠政策3.2　外商直接投資的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策3.2.1　企業(yè)所得稅的特點3.2.2　企業(yè)所得稅制的構(gòu)成要素及稅額計算3.2.3　外商直接投資的所得稅優(yōu)惠方式3.3　外商直接投資所得稅優(yōu)惠的作用機理及效果3.3.1　作用機理3.3.2　效果估計第4章　影響外商直接投資所得稅優(yōu)惠政策效果的因素4.1　稅收籌劃對企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策效果的影響4.1.1　免稅期政策的稅收籌劃對稅收優(yōu)惠政策效果的影響4.1.2　虧損結(jié)轉(zhuǎn)政策的稅收籌劃對稅收優(yōu)惠政策效果的影響4.1.3　加速折舊政策的稅收籌劃對稅收優(yōu)惠政策效果的影響4.2　通貨膨脹對企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策效果的影響4.2.1　通貨膨脹對企業(yè)所得稅有效稅率的影響4.2.2　通貨膨脹對折舊政策的影響4.2.3　通貨膨脹對免稅期、投資扣除及投資抵免政策的影響4.2.4　通貨膨脹對融資政策的影響4.2.5　通貨膨脹影響的消除措施4.2.6　結(jié)論4.3　居住國稅收政策對東道國稅收優(yōu)惠政策效果的影響4.3.1　居住國的外國稅收抵免政策的影響4.3.2　應對居住國外國稅收抵免政策的措施4.3.3　居住國稅收饒讓政策的影響第5章　工業(yè)化國家的外商直接投資稅收政策5.1　早期工業(yè)化國家的外商直接投資稅收政策5.1.1　美國5.1.2　日本5.1.3　結(jié)論5.2　新興工業(yè)化國家的外商直接投資稅收政策5.2.1　新加坡5.2.2　韓國5.2.3　結(jié)論5.3　當代發(fā)展中國家工業(yè)化進程中的外商直接投資稅收政策選擇5.3.1　發(fā)展中國家及其經(jīng)濟特征5.3.2　發(fā)展中國家實現(xiàn)工業(yè)化的階段劃分5.3.3　初級階段的經(jīng)濟特征及外商直接投資稅收政策5.3.4　發(fā)展階段的經(jīng)濟特征及外商直接投資稅收政策5.3.5　起飛階段的經(jīng)濟特征及外商直接投資稅收政策5.3.6　外商直接投資的稅收政策是否適用于內(nèi)資企業(yè)第6章　我國改革開放以來的外商投資稅收政策6.1　20世紀80年代外商投資稅收政策體系建立6.1.1　政策體系建立的背景6.1.2　政策體系內(nèi)容6.1.3　特征及效果6.2　20世紀90年代初期外商投資企業(yè)所得稅政策調(diào)整6.2.1　“兩法合并”的背景6.2.2　“兩法合并”以后外商投資企業(yè)所得稅政策的變化6.2.3　“兩法合并”后的政策特征及效果6.3　20世紀90年代中后期外商投資企業(yè)稅收政策調(diào)整6.3.1　統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)流轉(zhuǎn)稅政策6.3.2　流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠政策6.3.3　投資稅收抵免政策6.3.4　調(diào)整后的外商投資稅收政策特征及效果第7章　現(xiàn)階段我國外商投資企業(yè)所得稅政策的調(diào)整7.1　我國外商投資企業(yè)所得稅政策調(diào)整的原因7.1.1　生產(chǎn)性企業(yè)的所得稅“普惠”政策問題7.1.2　區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策問題7.1.3　內(nèi)外資企業(yè)所得稅差別政策問題7.1.4　對外商投資企業(yè)的較多稅收優(yōu)惠政策造成避稅現(xiàn)象普遍7.2　我國外商投資企業(yè)所得稅政策的調(diào)整7.2.1　調(diào)整的經(jīng)濟背景7.2.2　調(diào)整的原則7.2.3　調(diào)整的內(nèi)容7.2.4　調(diào)整后的外商投資稅收政策特征7.3　我國外商投資企業(yè)所得稅政策的調(diào)整效果估計7.3.1　短期來看外商直接投資將受到一定的影響7.3.2　長期來看外商直接投資將不會受到影響7.3.3　總體來看，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅對稅收收入影響不大7.3.4　“假外資”將減少7.3.5　進入我國的外資質(zhì)量將提高7.3.6　企業(yè)避稅將加劇，加強反避稅成為必然7.4　我國外商投資企業(yè)稅收政策的未來取向‘7.4.1　外資企業(yè)與內(nèi)資企業(yè)的稅收政策將趨于一體化7.4.2　稅收優(yōu)惠政策仍將保留第8章　基本結(jié)論參考文獻后記

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