執(zhí)行新會計準則納稅人企業(yè)所得稅匯算清繳申報審核指南/中國稅收法規(guī)指南系列

內(nèi)容概要

　　《執(zhí)行新會計準則納稅人企業(yè)所得稅匯算清繳申報審核指南》以填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表為主線，對收入總額、扣除項目、應(yīng)納稅所得額的計算、應(yīng)納所得稅額的計算、申報繳納程序等內(nèi)容，從納稅調(diào)整和填報審核兩個方面，進行系統(tǒng)和詳細的說明。 　　《執(zhí)行新會計準則納稅人企業(yè)所得稅匯算清繳申報審核指南》的重點包括三個方面，一是主表與附表的重點、難點事項說明，二是稅收、會計和行業(yè)等知識介紹，三是納稅調(diào)整方法說明。

書籍目錄

1.申報表概述1.1 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》1.1.1 使用對象、報送時間及表頭項目1.1.2 申報表結(jié)構(gòu)及與附表的勾稽關(guān)系1.2 《企業(yè)所得稅預繳納稅申報表》1.2.1 填報說明1.2.2 企業(yè)所得稅預繳申報指南1.2.2.1 預繳期限審批的后續(xù)管理1.2.2.2 第四季度稅款的預繳規(guī)定1.2.2.3 在預繳中少繳稅款的處理1.2.2.4 未按期預繳稅款的處罰規(guī)定1.2.2.5 預繳所得稅的計算方法1.2.2.6 年度匯算清繳期限1.3 執(zhí)行新會計準則后的會計核算框架2.收入總額2.1 主表收入項目的填報審核2.1.1 填表說明2.1.1.1 銷售（營業(yè)）收入2.1.1.2 投資收益2.1.1.3 投資轉(zhuǎn)讓凈收入2.1.1.4 補貼收入2.1.1.5 其他收入2.1.2 補貼收入的會計和稅務(wù)處理2.1.2.1 補貼收入的納稅調(diào)整2.1.2.2 補貼收入稅務(wù)處理的要求2.1.2.3 政府補助的概念與分類2.1.2.4 政府補助的確認和計量2.1.2.5 政府補助的會計處理2.1.3 收入總額的含義和納稅調(diào)整2.2 《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表》的填報審核2.2.1《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表》概說2.2.1.1 報表結(jié)構(gòu)說明2.2.1.2 填報的基本要求2.2.1.3 填報審核應(yīng)注意的問題2.2.2 主營業(yè)務(wù)收入填報和審核2.2.3 銷售商品填報和審核2.2.3.1 填報要求和會計科目使用2.2.3.2 納稅調(diào)整差異事項的審核2.2.4 提供勞務(wù)填報和審核2.2.4.1 填報要求和會計科目使用2.2.4.2 提供勞務(wù)收入的確認條件2.2.4.3 提供勞務(wù)收入的計量2.2.4.4 納稅調(diào)整差異事項的審核2.2.5 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)填報和審核2.2.5.1 填報要求和會計科目使用2.2.5.2 納稅調(diào)整差異事項的審核2.2.6 建造合同填報和審核2.2.6.1 填報要求和會計科目使用2.2.6.2 合同收入和合同成本的確認和3.扣除項目4.應(yīng)納稅所得額的計算5.納稅調(diào)整項目6.應(yīng)納稅所得稅額的計算7.申報繳納程序附錄 企業(yè)所得稅申報表式樣

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