稅法要論

內(nèi)容概要

　　《稅法要論》運(yùn)用比較研究、規(guī)范研究和實證研究的方法，從理論、立法和實踐層面對稅法學(xué)中的重大和基本問題進(jìn)行了探索、分析和論證。稅法基本原則具有統(tǒng)領(lǐng)稅法理論與制度的地位，這尤其表現(xiàn)為稅收法定主義和稅收公平主義；稅收通則法規(guī)定了稅法的基本問題和基本制度，是各國稅法法典化的基本表現(xiàn)形態(tài)；納稅人權(quán)利是稅法學(xué)權(quán)利范疇的重要內(nèi)容，保護(hù)納稅人權(quán)利更是稅法永恒的使命；稅制改革是推動稅制優(yōu)化的實踐需要，稅收立法是健全稅制和完善稅法的基本途徑；稅收構(gòu)成要件決定了納稅義務(wù)的成立和稅負(fù)的高低，是稅制設(shè)計和稅收立法的主要任務(wù)；稅收之債的消滅作為稅收之債變動的重要形式，在稅收債法中居于重要地位；稅收之債的保全和擔(dān)保是保障國家稅收的私法性制度，體現(xiàn)了現(xiàn)代稅法的公私法融合趨勢；稅收程序價值在稅收程序活動中具有應(yīng)然性意義，是稅收程序公正的理論基礎(chǔ)；征納行為是稅法上的“法律行為”范疇，對稅收活動具有重要的理論與實踐價值；程序法治是稅收法治的關(guān)鍵，是稅收正義的法治保障；稅收責(zé)任是稅法規(guī)范的基本要素，有助于保證稅法的有效實施；納稅人訴訟作為重要的公益訴訟，對于監(jiān)督公共收支行為和建設(shè)法治國家意義重大。

書籍目錄

1.論稅法基本原則1.1 稅法基本原則導(dǎo)論1.2 稅收法定主義1.3 稅收公平主義1.4 稅法比例原則1.5 征稅公開原則2.論稅收通則法的制定2.1 稅收通則法與稅法法典化2.2 缺乏稅收通則法對單行稅收法規(guī)適用的法律障礙2.3 稅收通則法立法的必要性和緊迫性2.4 稅收通則法的名稱問題2.5 稅收通則法與其他法律的協(xié)調(diào)2.6 稅收通則法立法的難點問題2.7 稅收通則法的價值模式2.8 稅收通則法的定位2.9 稅收通則法的基本內(nèi)容2.10 稅收通則法的立法架構(gòu)2.11 小結(jié)3.論納稅人權(quán)利3.1 納稅人權(quán)利的界定3.2 納稅人權(quán)利的理論基礎(chǔ)3.3 納稅人權(quán)利的分類3.4 納稅人權(quán)利的內(nèi)容3.5 征稅權(quán)與納稅人權(quán)利的相互關(guān)系4.論稅制改革與稅收立法4.1 全球化下的中國稅法建設(shè)4.2 中國金融稅制的問題分析與立法完善4.3 個人所得稅法聽證會與我國稅收立法程序的完善4.4 《企業(yè)所得稅法》的立法精神和制度創(chuàng)新4.5 巾國稅收法治的十大工程5.論稅收的構(gòu)成要件5.1 稅收構(gòu)成要件的概念、分類和意義5.2 稅收主體5.3 稅收客體5.4 稅收客體的歸屬5.5 稅基5.6 稅率5.7 稅收特別措施6.論稅收之債的消滅6.1 履行6.2 抵銷6.3 免除6.4 混同6.5 消滅時效7.論稅收之債的保全7.1 稅收之債的保障制度7.2 稅收代位權(quán)7.3 稅收撤銷權(quán)7.4 稅收保全制度的域外比較及其價值和實效的評估8.論稅收之債的擔(dān)保8.1 稅收之債擔(dān)保的基本理論8.2 納稅保證8.3 納稅抵押8.4 納稅質(zhì)押9.論稅收程序的價值9.1 法律程序價值的一般理論9.2 稅收程序的外在價值：稅收程序的工具性9.3 稅收程序的內(nèi)在價值：稅收程序的公正性9.4 稅收程序價值的多元化及其協(xié)調(diào)10.論征納行為10.1 征稅行為的界定與分析10.2 征稅行為的過程性：一個重要的法律特征10.3 征稅行為的分類10.4 征稅行為的效力10.5 納稅行為：一個應(yīng)受關(guān)注的稅法現(xiàn)象11.論程序法治與稅收正義11.1 稅收正義與稅收程序：范疇詮釋11.2 程序正義論：思想淵源11.3 稅收法治中的程序問題：理論分析11.4 中國稅收程序法治化：建構(gòu)思路12.論稅收法律責(zé)任的基本理論12.1 稅收違法行為12.2 稅收法律責(zé)任的形式12.3 稅收罰則的適用13.論納稅人訴訟的建立13.1 納稅人訴訟的性質(zhì)13.2 納稅人訴訟的理論基礎(chǔ)和法律依據(jù)13.3 國外納稅人訴訟的理論與實踐13.4 我國建立納稅人訴訟的必要性和重要意義13.5 我國納稅人訴訟的制度建構(gòu)

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