深度解析企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)表

內(nèi)容概要

《深度解析企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)表》以《企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》制定理念為基礎(chǔ)，從申報(bào)表之間的邏輯關(guān)系入手，分別介紹了主表與附表、附表與附表的關(guān)系，并分別就每張表的填寫進(jìn)行了介紹：每個表、每一個空格，涉及不同的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和不同的稅收政策，《深度解析企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)表》針對不同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的稅收政策加以了歸納和整理，并與會計(jì)規(guī)定進(jìn)了比較分析，對每個空格金額如何確定舉例進(jìn)行了說明，特別是對一些需要引起關(guān)注的地方作了特別注解，明示填報(bào)數(shù)據(jù)時應(yīng)注意的事項(xiàng)，避免漏報(bào)、錯報(bào)，造成不必要糾紛和損失。《深度解析企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)表》還對企業(yè)所得稅年度申報(bào)需要報(bào)備的資料進(jìn)行了歸納整理，如《企業(yè)所得稅姿產(chǎn)損失扣除一覽表》、稅收優(yōu)惠報(bào)備的資料等，并根據(jù)填表工作需要，編制了26張輔助性工作底稿，便于納稅人對會計(jì)數(shù)據(jù)的匯總分析，確保填報(bào)數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

書籍目錄

第一章 企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法 第一節(jié) 對納稅人的要求 第二節(jié) 對稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求 第三節(jié) 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)匯算清繳的管理 第二章 企業(yè)所得稅年度申報(bào)表 第一節(jié) 概述 第二節(jié) 主表的填寫 第三節(jié) 收入明細(xì)表的編寫 第四節(jié) 成本費(fèi)用明細(xì)表 第五節(jié) 《長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》的填寫 第六節(jié) 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表的填寫 第七節(jié) 資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表的填寫 第八節(jié) 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表的填寫 第九節(jié) 以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表的填寫 第十節(jié) 境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表的填寫 第十一節(jié) 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 第十二節(jié) 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的填寫 第十三節(jié) 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 第三章 企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）編制填寫與申報(bào)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：    第一節(jié) 對納稅人的要求 一、企業(yè)所得稅匯算清繳的定義 企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。 二、企業(yè)所得稅匯算清繳的范圍 凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。 實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。但根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函（2010）148號）的規(guī)定，為全面反映企業(yè)所得稅稅源狀況、所得稅收入等情況，從2009年開始，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)所得稅匯算清繳匯總、分析、報(bào)告時，應(yīng)包括核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人相關(guān)數(shù)據(jù)資料。 三、企業(yè)所得稅匯算清繳的時間要求 納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。 納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 四、企業(yè)所得稅匯算清繳前需辦理的事項(xiàng) （一）納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)，應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成，預(yù)繳申報(bào)后進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳。 （二）納稅人需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、審核或備案的事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)程序、時限和要求報(bào)送材料等有關(guān)規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)前及時辦理。 1.符合條件的非盈利組織收入，報(bào)送非盈利收入情況核算說明。 2.從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目所得，報(bào)送后續(xù)管理減免稅所得核算情況說明。 3.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得，報(bào)送后續(xù)管理減免稅所得核算情況說明。 4.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得，報(bào)送后續(xù)管理減免稅所得核算情況說明。 5.享受減免稅優(yōu)惠政策的高新技術(shù)企業(yè)報(bào)送： （1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明。 （2）企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表。 （3）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明。 （4）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。 6.民族自治地方的企業(yè)，對于屬于地方分享部分的免征或減征，報(bào)送后續(xù)管理相關(guān)資料。 7.企業(yè)綜合利用資源，報(bào)送后續(xù)管理資源綜合利用情況及核算情況說明。 8.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年度的“軟件企業(yè)證書”年審的證明材料及后續(xù)管理相關(guān)資料。 9.經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，報(bào)送后續(xù)管理減免稅所得核算情況說明。 10.經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，報(bào)送當(dāng)年度“動漫企業(yè)資質(zhì)”年審的證明材料及后續(xù)管理相關(guān)資料。

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