內(nèi)部審計(jì)學(xué)

前言

國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會（IIA）在2001年頒布的《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》中將內(nèi)部審計(jì)定義為：“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。它通過系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)?！?009年1月，IIA頒布了《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》即“International Professional Practices Framework（IPPF）”，將其2001年確定的內(nèi)部審計(jì)定義納入強(qiáng)制推行的范疇，強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)的咨詢與確認(rèn)功能和幫助組織增加價(jià)值的目標(biāo)取向。1992年，COSO發(fā)布了《內(nèi)部控制一體化架構(gòu)》的研究報(bào)告，明確了內(nèi)部控制的五大要素是“內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制活動、信息溝通、監(jiān)督”；2004年9月，COSO又發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》）的研究報(bào)告。該報(bào)告將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容確認(rèn)為八大主要部分，又被稱為“八大要素”，即：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件辨認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)、控制活動、資訊及溝通、監(jiān)督。監(jiān)督的作用在于確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)構(gòu)成要素在組織的每個(gè)層級一致執(zhí)行，監(jiān)督方式包括持續(xù)監(jiān)督及個(gè)別監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督的主要方式之一，它通過獨(dú)立監(jiān)督評價(jià)其他內(nèi)部控制要素的適當(dāng)性、合法性和有效性，促進(jìn)內(nèi)部控制的完善，既然監(jiān)督是內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素，那么，在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中，內(nèi)部審計(jì)也是最為重要的一項(xiàng)內(nèi)容。

內(nèi)容概要

　　《內(nèi)部審計(jì)學(xué)》以IIA新定義為主導(dǎo)，充分結(jié)合我國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會于2003年頒布的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》對內(nèi)部審計(jì)宗旨、責(zé)任和范圍的界定，綜覽來自于不同方向的內(nèi)部審計(jì)描述和其概念的歷史演變，突出內(nèi)部審計(jì)理論基礎(chǔ)和實(shí)踐需求，遵循《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》和中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，以企業(yè)的經(jīng)營活動為主軸，全面闡釋了內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵、外延及程序、方法。本教材以問題的提出為引導(dǎo)，以理論闡述和案例分析相結(jié)合為特點(diǎn)，力求幫助讀者能夠積極思考，并在思考中尋找答案。教材突出理論的系統(tǒng)性和實(shí)踐的可操作性，并具有規(guī)范性、前瞻性，既適合財(cái)經(jīng)類高校會計(jì)審計(jì)專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)使用，也適用于內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)工作者的閱讀、學(xué)習(xí)與參考。本教材共分8章。

書籍目錄

前言第一章 內(nèi)部審計(jì)概論第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的定義第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置與選擇第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限與職責(zé)第四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)人員第五節(jié) 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則簡要介紹本章練習(xí)題第二章 內(nèi)部審計(jì)程序第一節(jié) 審計(jì)準(zhǔn)備階段第二節(jié) 審計(jì)實(shí)施階段第三節(jié) 審計(jì)終結(jié)與后續(xù)審計(jì)階段第四節(jié) 國際內(nèi)部審計(jì)程序本章練習(xí)題第三章 經(jīng)營活動審計(jì)第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理活動審計(jì)第二節(jié) 會計(jì)核算活動審計(jì)第三節(jié) 人力資源管理審計(jì)第四節(jié) 供產(chǎn)銷業(yè)務(wù)審計(jì)第五節(jié) 管理活動審計(jì)第六節(jié) 管理部門審計(jì)本章練習(xí)題第四章 內(nèi)部控制審計(jì)第一節(jié) 內(nèi)部控制概述第二節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容第三節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)程序與方法第四節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)要求第五節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)案例分析本章練習(xí)題第五章 風(fēng)險(xiǎn)管理與公司治理審計(jì)第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的途徑與方法第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)案例分析第四節(jié) 公司治理審計(jì)本章練習(xí)題第六章 信息系統(tǒng)控制與審計(jì)第一節(jié) 信息系統(tǒng)控制概述第二節(jié) 信息系統(tǒng)審計(jì)要點(diǎn)第三節(jié) 數(shù)據(jù)審計(jì)模式第四節(jié) 案例分析本章練習(xí)題第七章 內(nèi)部審計(jì)技術(shù)第一節(jié) 審計(jì)抽樣技術(shù)的應(yīng)用第二節(jié) 分析性復(fù)核的運(yùn)用第三節(jié) 內(nèi)部控制自我評估第四節(jié) 其他審計(jì)技術(shù)方法本章練習(xí)題第八章 內(nèi)部審計(jì)管理第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)部門管理第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評價(jià)與改進(jìn)第四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范第五節(jié) 內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)第六節(jié) 內(nèi)部審計(jì)管理問題分析本章練習(xí)題

章節(jié)摘錄

插圖：第一章 內(nèi)部審計(jì)概論學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)理論，掌握內(nèi)部審計(jì)技能，理解內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐，必須從內(nèi)部審計(jì)定義的研究與分析人手。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會（The Institute of Internal Audi—tors，IIA）于2009年1月頒布了《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》即International Professional Practices Framework（IPPF），再次將其2001年在《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)——專業(yè)實(shí)務(wù)框架》（PPF）確定的內(nèi)部審計(jì)的定義納入強(qiáng)制推行的范疇，強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)的咨詢與確認(rèn)功能和幫助組織增加價(jià)值的目標(biāo)取向，以該定義為主導(dǎo)，綜覽來自不同方向的內(nèi)部審計(jì)描述和其概念的歷史演變，全面闡釋內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵和外延。這便是本章的核心要義所在。第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的定義問題的提出 1．某公司的高管層聘請外部專家對本公司財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，并向其報(bào)告審計(jì)情況。問：這是外部審計(jì)還是內(nèi)部審計(jì)？2．某公司領(lǐng)導(dǎo)要求內(nèi)部審計(jì)人員參與本單位的采購作業(yè)招標(biāo)投標(biāo)工作，參與合同簽訂。問：這是否適當(dāng)？為什么？

編輯推薦

《內(nèi)部審計(jì)學(xué)》是由中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社出版的?！秲?nèi)部審計(jì)學(xué)》突出理論的系統(tǒng)性和實(shí)踐的可操作性，并具有規(guī)范性、前瞻性，既適合財(cái)經(jīng)類高校會計(jì)審計(jì)專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)使用，也適用于內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)工作者的閱讀、學(xué)習(xí)與參考。《內(nèi)部審計(jì)學(xué)》共分8章。

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