寫給企業(yè)家的內(nèi)部控制學(xué)

前言

　　2001年美國安然事件之后，以《薩班斯一奧克斯利法寨》（《2002年公眾公司會計改革和投資者保護法案》，英文是Saebanes-Oxley Act，簡稱SOX）的公布為標(biāo)志，全球掀起了企業(yè)內(nèi)部控制和上市公司監(jiān)管的浪潮．世界進入企業(yè)內(nèi)部控制時代。2008年6月28日．中國財政部、審計署、保監(jiān)會、銀監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)了“關(guān)于印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基南規(guī)范>的通知”，“中國的內(nèi)部控制框架”終于破繭而出。2009年7月1日起，該規(guī)范將在上市公司范圍內(nèi)實行。并鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。這意味著，中國企業(yè)進入了內(nèi)部控制發(fā)展建設(shè)的新紀(jì)元。根據(jù)這一基本規(guī)范，執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對市公司內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進行審計。

內(nèi)容概要

　　《寫給企業(yè)家的內(nèi)部控制學(xué)》是一部采用了“COSO內(nèi)部控制框架”的形式，融合了COSO的企業(yè)風(fēng)險管理框架的實質(zhì)，并結(jié)合了中國企業(yè)實際情況的具有先進性和操作性的內(nèi)部控制規(guī)范。它在理念和方法上給中國企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)提供了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，并在收焦內(nèi)外部信息、選擇風(fēng)險評估方法等問題上進行了細(xì)化，更易于理解和操作。

書籍目錄

代序第一章 企業(yè)與內(nèi)部控制第一節(jié) 企業(yè)、公司治理與內(nèi)部控制第二節(jié) 認(rèn)識內(nèi)部控制第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計的原則第四節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制的組織實施第二章 企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境第一節(jié) 內(nèi)部環(huán)境的沿革第二節(jié) 內(nèi)部控制的監(jiān)督模式與公司治理結(jié)構(gòu)第三節(jié) 內(nèi)部控制的建立與實施中的組織協(xié)調(diào)第四節(jié) 審計委員會的發(fā)展推進內(nèi)部控制的完善第五節(jié) 內(nèi)部控制與組織結(jié)構(gòu)第六節(jié) 關(guān)注“軟控制”建設(shè)第三章 風(fēng)險評估第一節(jié) 風(fēng)險評估概述第二節(jié) 目標(biāo)設(shè)定第三節(jié) 風(fēng)險識別第四節(jié) 風(fēng)險分析第五節(jié) 風(fēng)險應(yīng)對第四章 控制活動第一節(jié) 控制活動概述第二節(jié) 不相容職務(wù)分離控制第三節(jié) 授權(quán)審批控制第四節(jié) 會計系統(tǒng)控制第五節(jié) 財產(chǎn)保護控制第六節(jié) 預(yù)算控制第七節(jié) 運營分析控制第八節(jié) 績效考評控制第五章 信息與溝通第一節(jié) 認(rèn)識信息與溝通第二節(jié) 信息系統(tǒng)及其安全控制第三節(jié) 企業(yè)舞弊理論與反舞弊機制的建立第四節(jié) 治理舞弊，需要關(guān)注的其他問題第六章 內(nèi)部監(jiān)督第一節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督概述第二節(jié) 內(nèi)部控制評價與報告參考文獻

章節(jié)摘錄

　　（3）股東大會決定公司的投資計劃這意味著公司的權(quán)力機構(gòu)所關(guān)注的是公司投資戰(zhàn)略的確定，投資方案的制訂與實施則分別由公司董事會和經(jīng)理負(fù)責(zé)?！　×硗?，必須明確規(guī)定審批人對投資業(yè)務(wù)的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序和責(zé)任，審批人必須嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得超過審批權(quán)限；對重大投資必須建立集體審批和聯(lián)簽制度，嚴(yán)禁個人單獨做出投資決策；投資計劃的執(zhí)行、投資業(yè)務(wù)的記錄、有價證券的保管等都必須在授權(quán)范圍內(nèi)進行，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)和人員辦理投資業(yè)務(wù)?！　。ㄆ撸?dān)保業(yè)務(wù)中的授權(quán)審批控制　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。對于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照確定的權(quán)限對擔(dān)保業(yè)務(wù)進行嚴(yán)格審批。重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或者企業(yè)章程規(guī)定的類似決策機構(gòu)批準(zhǔn)。被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行評估與審批程序?！　?dān)保業(yè)務(wù)是根據(jù)管理當(dāng)局一般或特定的授權(quán)進行的，需要授權(quán)審批的控制點主要包括：（1）擔(dān)保業(yè)務(wù)的受理；（2）擔(dān)保責(zé)任、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和擔(dān)保條件；（3）擔(dān)保合同訂立需經(jīng)過企業(yè)最高管理當(dāng)局的授權(quán)審批；（4）履行擔(dān)保責(zé)任支付墊付款項?！　。ò耍╊A(yù)算業(yè)務(wù)中的授權(quán)審批控制　　企業(yè)辦理采購與付款、工程項目、對外投資、成本費用、固定資產(chǎn)、存貨、籌資等業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。因此，預(yù)算業(yè)務(wù)是公司經(jīng)營過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)?！　」蓶|大會（股東會）或企業(yè)章程規(guī)定的類似最高權(quán)力機構(gòu)（以下統(tǒng)稱企業(yè)最高權(quán)力機構(gòu)）負(fù)責(zé)審批企業(yè)年度預(yù)算方案。企業(yè)年度預(yù)算方案，應(yīng)在預(yù)算年度開始前編制完畢，經(jīng)企業(yè)最高權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)后，以書面文件形式下達(dá)執(zhí)行。實行滾動預(yù)算的企業(yè)，其審批程序由預(yù)算委員會或董事會等批準(zhǔn)?！　《聲蛘咂髽I(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似決策機構(gòu)（以下統(tǒng)稱企業(yè)決策機構(gòu)）負(fù)責(zé)制訂企業(yè)年度預(yù)算方案。

編輯推薦

　　中國企業(yè)家們準(zhǔn)備好了嗎？　　中國版薩班斯法案實施在即　　企業(yè)內(nèi)部控制指引橫空出世　　權(quán)威專家為您解讀內(nèi)部控制基本規(guī)范　　帶您步入內(nèi)部控制世界

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