寫(xiě)給企業(yè)家的內(nèi)部控制學(xué)

前言

　　2001年美國(guó)安然事件之后，以《薩班斯一奧克斯利法寨》（《2002年公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》，英文是Saebanes-Oxley Act，簡(jiǎn)稱(chēng)SOX）的公布為標(biāo)志，全球掀起了企業(yè)內(nèi)部控制和上市公司監(jiān)管的浪潮．世界進(jìn)入企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)代。2008年6月28日．中國(guó)財(cái)政部、審計(jì)署、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)了“關(guān)于印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基南規(guī)范>的通知”，“中國(guó)的內(nèi)部控制框架”終于破繭而出。2009年7月1日起，該規(guī)范將在上市公司范圍內(nèi)實(shí)行。并鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。這意味著，中國(guó)企業(yè)進(jìn)入了內(nèi)部控制發(fā)展建設(shè)的新紀(jì)元。根據(jù)這一基本規(guī)范，執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對(duì)市公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并可聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。

內(nèi)容概要

　　《寫(xiě)給企業(yè)家的內(nèi)部控制學(xué)》是一部采用了“COSO內(nèi)部控制框架”的形式，融合了COSO的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的實(shí)質(zhì)，并結(jié)合了中國(guó)企業(yè)實(shí)際情況的具有先進(jìn)性和操作性的內(nèi)部控制規(guī)范。它在理念和方法上給中國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)提供了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，并在收焦內(nèi)外部信息、選擇風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法等問(wèn)題上進(jìn)行了細(xì)化，更易于理解和操作。

書(shū)籍目錄

代序第一章 企業(yè)與內(nèi)部控制第一節(jié) 企業(yè)、公司治理與內(nèi)部控制第二節(jié) 認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則第四節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制的組織實(shí)施第二章 企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境第一節(jié) 內(nèi)部環(huán)境的沿革第二節(jié) 內(nèi)部控制的監(jiān)督模式與公司治理結(jié)構(gòu)第三節(jié) 內(nèi)部控制的建立與實(shí)施中的組織協(xié)調(diào)第四節(jié) 審計(jì)委員會(huì)的發(fā)展推進(jìn)內(nèi)部控制的完善第五節(jié) 內(nèi)部控制與組織結(jié)構(gòu)第六節(jié) 關(guān)注“軟控制”建設(shè)第三章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述第二節(jié) 目標(biāo)設(shè)定第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)分析第五節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)第四章 控制活動(dòng)第一節(jié) 控制活動(dòng)概述第二節(jié) 不相容職務(wù)分離控制第三節(jié) 授權(quán)審批控制第四節(jié) 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制第五節(jié) 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制第六節(jié) 預(yù)算控制第七節(jié) 運(yùn)營(yíng)分析控制第八節(jié) 績(jī)效考評(píng)控制第五章 信息與溝通第一節(jié) 認(rèn)識(shí)信息與溝通第二節(jié) 信息系統(tǒng)及其安全控制第三節(jié) 企業(yè)舞弊理論與反舞弊機(jī)制的建立第四節(jié) 治理舞弊，需要關(guān)注的其他問(wèn)題第六章 內(nèi)部監(jiān)督第一節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督概述第二節(jié) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與報(bào)告參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　?。?）股東大會(huì)決定公司的投資計(jì)劃這意味著公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)所關(guān)注的是公司投資戰(zhàn)略的確定，投資方案的制訂與實(shí)施則分別由公司董事會(huì)和經(jīng)理負(fù)責(zé)?！　×硗?，必須明確規(guī)定審批人對(duì)投資業(yè)務(wù)的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序和責(zé)任，審批人必須嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得超過(guò)審批權(quán)限；對(duì)重大投資必須建立集體審批和聯(lián)簽制度，嚴(yán)禁個(gè)人單獨(dú)做出投資決策；投資計(jì)劃的執(zhí)行、投資業(yè)務(wù)的記錄、有價(jià)證券的保管等都必須在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員辦理投資業(yè)務(wù)?！　。ㄆ撸?dān)保業(yè)務(wù)中的授權(quán)審批控制　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照確定的權(quán)限對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格審批。重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或者企業(yè)章程規(guī)定的類(lèi)似決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行評(píng)估與審批程序?！　?dān)保業(yè)務(wù)是根據(jù)管理當(dāng)局一般或特定的授權(quán)進(jìn)行的，需要授權(quán)審批的控制點(diǎn)主要包括：（1）擔(dān)保業(yè)務(wù)的受理；（2）擔(dān)保責(zé)任、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和擔(dān)保條件；（3）擔(dān)保合同訂立需經(jīng)過(guò)企業(yè)最高管理當(dāng)局的授權(quán)審批；（4）履行擔(dān)保責(zé)任支付墊付款項(xiàng)?！　。ò耍╊A(yù)算業(yè)務(wù)中的授權(quán)審批控制　　企業(yè)辦理采購(gòu)與付款、工程項(xiàng)目、對(duì)外投資、成本費(fèi)用、固定資產(chǎn)、存貨、籌資等業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。因此，預(yù)算業(yè)務(wù)是公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。　　股東大會(huì)（股東會(huì)）或企業(yè)章程規(guī)定的類(lèi)似最高權(quán)力機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱(chēng)企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)審批企業(yè)年度預(yù)算方案。企業(yè)年度預(yù)算方案，應(yīng)在預(yù)算年度開(kāi)始前編制完畢，經(jīng)企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，以書(shū)面文件形式下達(dá)執(zhí)行。實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算的企業(yè)，其審批程序由預(yù)算委員會(huì)或董事會(huì)等批準(zhǔn)。　　董事會(huì)或者企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長(zhǎng)辦公會(huì)等類(lèi)似決策機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱(chēng)企業(yè)決策機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)制訂企業(yè)年度預(yù)算方案。

編輯推薦

　　中國(guó)企業(yè)家們準(zhǔn)備好了嗎？　　中國(guó)版薩班斯法案實(shí)施在即　　企業(yè)內(nèi)部控制指引橫空出世　　權(quán)威專(zhuān)家為您解讀內(nèi)部控制基本規(guī)范　　帶您步入內(nèi)部控制世界

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