商業(yè)銀行計算機審計模型研究

前言

時下，審計機關(guān)信息化建設(shè)正如火如荼，任務(wù)繁重，思之若緒。一天，武漢特派辦的同事盧兄突然送來《商業(yè)銀行計算機審計模型研究》一書，索序。愕然，而后欣喜。愕然，是因為無心理準(zhǔn)備。欣喜，是因為計算機審計實踐之成果已隨風(fēng)潛入，潤澤大地?；貞浲拢锌f千。數(shù)年前，計算機審計領(lǐng)域如同初始混沌，蠻荒疏寂，偶有探索者，亦寥若晨星，孑然獨行。想來，國之習(xí)俗，優(yōu)劣相伴，良莠相間。諸種令人不樂之傳統(tǒng)中，輕視實踐與技術(shù)是其比較顯著者，所以儒學(xué)盛而墨學(xué)衰。著名古人中，思想者多，實踐者少。思想家們善于哲思，大談仁義、道德、禮樂、天道、太極、陰陽、天人合一，然而，大多又四體不勤，五谷不分，輕視實踐，蔑視勞作，將技能視之為雕蟲小技。偶有重視實踐與技術(shù)者，要么其學(xué)說未能成為主流，要么其本身位卑或無名。悲哉，思想昭彰，實踐未能相隨，通宇宙之理，藏技藝于坊。忽一日，西邊來了鷹鼻色目人，駕乘金屬之物，擎民主與科學(xué)大旗，所到之處，經(jīng)學(xué)理學(xué)暗淡，旌旗旌表偃息，科技成為制勝法寶。哀哉，現(xiàn)代時勢明朗，傳統(tǒng)思維未改，高呼科技是第一生產(chǎn)力，主張科學(xué)發(fā)展是唯一可行之路，然而觸及落實卻依然困障重重。大木為桌，細(xì)木為桷。思想者，指導(dǎo)與框架之用，技能者，生存與操作之用，本無孰大孰小之別，亦無孰重孰輕之分。之于國家審計，桌之大木已立，桷之細(xì)木不見，方針政策已定，技術(shù)方法何在。當(dāng)今世風(fēng)，些許浮躁，秀者多，實者少，基礎(chǔ)性工作則鮮有真關(guān)注。方針政策爛熟于口，實務(wù)操作茫然于手。技術(shù)方法研究苦且成績不顯，感興趣者反被視為弱智，常被不能為之之人所嘲弄。

內(nèi)容概要

本書可以作為審計人員開展金融計算機審計的學(xué)習(xí)指南。本書介紹的計算機審計模型深入淺出，通俗易懂。對初學(xué)者來說，可以按照本書介紹的計算機審計模型來一步步深入，先通過學(xué)習(xí)五大業(yè)務(wù)循環(huán)的業(yè)務(wù)分析，掌握商業(yè)銀行計算機環(huán)境下各項業(yè)務(wù)的操作流程和主要風(fēng)險點，然后按照本書介紹的數(shù)據(jù)建模和業(yè)務(wù)建模的程序、步驟和方法，循序漸進地掌握商業(yè)銀行計算機審計的方法和技巧。對有較高計算機水平和業(yè)務(wù)能力的審計人員來說，可以直接參考各個審計模塊的審計思路對標(biāo)準(zhǔn)化后的電子數(shù)據(jù)進行審計，并且還可以借鑒審計思路，根據(jù)商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)特點開發(fā)出新的審計模塊。

書籍目錄

序 前  言第一章  商業(yè)銀行計算機審計概述  第一節(jié) 商業(yè)銀行計算機審計的發(fā)展歷程  第二節(jié) 商業(yè)銀行計算機審計的目標(biāo)和內(nèi)容  第三節(jié) 商業(yè)銀行信息系統(tǒng)的現(xiàn)狀分析  第四節(jié) 商業(yè)銀行計算機審計的創(chuàng)新方法——模型法第二章  計算機審計模型的總體框架  第一節(jié) 計算機審計建模的理論基礎(chǔ)  第二節(jié) 計算機審計建模的基本原則和方法  第三節(jié) 計算機審計模型的總體結(jié)構(gòu)  第四節(jié) 計算機審計模型的適用范圍和使用方法第三章  存款業(yè)務(wù)循環(huán)的模型設(shè)計  第一節(jié) 業(yè)務(wù)分析  第二節(jié) 數(shù)據(jù)建模  第三節(jié) 業(yè)務(wù)建模  第四節(jié) 應(yīng)用實例第四章  貸款業(yè)務(wù)循環(huán)的模型設(shè)計（上）——對公貸款  第一節(jié) 業(yè)務(wù)分析  第二節(jié) 數(shù)據(jù)建模  第三節(jié) 業(yè)務(wù)建模  第四節(jié) 應(yīng)用實例第五章  貸款業(yè)務(wù)循環(huán)的模型設(shè)計（下）——個人貸款  第一節(jié) 業(yè)務(wù)分析  第二節(jié) 數(shù)據(jù)建模  第三節(jié) 業(yè)務(wù)建模  第四節(jié) 應(yīng)用實例第六章  系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)循環(huán)的模型設(shè)計   第一節(jié) 業(yè)務(wù)分析  第二節(jié) 數(shù)據(jù)建模  第三節(jié) 業(yè)務(wù)建模  第四節(jié) 應(yīng)用實例第七章  中間業(yè)務(wù)循環(huán)的模型設(shè)計  第一節(jié) 業(yè)務(wù)分析  第二節(jié) 數(shù)據(jù)建模  第三節(jié) 業(yè)務(wù)建模  第四節(jié) 應(yīng)用實例第八章  其他業(yè)務(wù)循環(huán)的模型設(shè)計  第一節(jié) 業(yè)務(wù)分析  第二節(jié) 數(shù)據(jù)建模  第三節(jié) 業(yè)務(wù)建模  第四節(jié) 應(yīng)用實例參考文獻 后記

章節(jié)摘錄

插圖：第一章　商業(yè)銀行計算機審計概述研究一個事物或一項技術(shù)必須要對其概貌有透徹的了解，對其內(nèi)涵有清晰的認(rèn)知，對其發(fā)展過程有客觀的評價。本章即是從總體上對商業(yè)銀行計算機審計進行介紹，其中第一節(jié)介紹商業(yè)銀行計算機審計的發(fā)展歷程，第二節(jié)介紹商業(yè)銀行計算機審計的目標(biāo)和內(nèi)容，闡明其發(fā)展方向是金融審計發(fā)展的內(nèi)在要求，第三節(jié)分析、描述商業(yè)銀行信息系統(tǒng)的現(xiàn)狀，對商業(yè)銀行計算機審計的外部環(huán)境作概要性描述，第四節(jié)介紹商業(yè)銀行計算機審計的創(chuàng)新方法——模型法，并對模型法的未來發(fā)展進行全面的分析和探討。第一節(jié)　商業(yè)銀行計算機審計的發(fā)展歷程商業(yè)銀行計算機審計是指以計算機為工具，對商業(yè)銀行信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理過程和處理結(jié)果進行審計的一種技術(shù)方法。我國真正意義上的商業(yè)銀行計算機審計始于1999年的工商銀行審計。在此之前，雖然審計署的部分地方派駐機構(gòu)進行了數(shù)據(jù)采集、轉(zhuǎn)換、分析的探索，并在金融審計軟件開發(fā)方面作了嘗試，但都是在少數(shù)銀行分支機構(gòu)進行的試驗性工作，直至1999年才第一次由審計署金融司在全國工商銀行審計中組織了數(shù)據(jù)下載和轉(zhuǎn)換，并以此為標(biāo)志開始了計算機技術(shù)在商業(yè)銀行審計中的全面應(yīng)用。

后記

歷經(jīng)3年研究開發(fā)的商業(yè)銀行計算機審計模型終于付梓了?；叵?年多的研究開發(fā)歷程，感慨與收獲頗多。該書能成功出版發(fā)行，首先得益于盧家輝特派員的高度重視和親力親為。盧特派員親自擔(dān)任研究開發(fā)小組組長，提出審計模型的總體構(gòu)想和具體要求，并從多個處室抽調(diào)彭建平、文華宜、張海燕、葉俊凱、吳陵涌、袁志剛、黃國橋、郭益國同志組成商業(yè)銀行計算機審計模型開發(fā)研究小組，統(tǒng)籌安排工作和研究。本模型先是以農(nóng)行數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，經(jīng)過半年多的研究開發(fā)，審計模型已初具雛形，并向?qū)徲嬍鹩嬎銠C中心及分管署領(lǐng)導(dǎo)作了匯報，得到了好評。但第二年在中國銀行的審計中，運用該模型時遇到了數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化不一致的問題，一度使審計模型的開發(fā)和使用陷入困境。在盧家輝特派員的直接指揮下，研究小組排除困難，迎難而上，將審計模型的開發(fā)研究向前推進，并于2006年將審計模型階段性的研究成果在《中國審計》上連續(xù)6期刊載，收到了較好的反響。為促進審計模型的開發(fā)研究向深層次發(fā)展，盧特派員適時提出了在條件成熟時將研究成果公開出版，以便審計系統(tǒng)能共享研究成果，從而推動全國金融計算機審計的發(fā)展。其次要感謝參與審計模型研究的全體人員。為了增強審計模型的實用性，我們采用“邊審計、邊研究，研究與審計相結(jié)合”的方式，這樣一來，從事模型研究的人員非常辛苦，經(jīng)常是白天思考如何審計，通過計算機審計發(fā)現(xiàn)線索后如何突破，晚上則要查閱資料、總結(jié)歸納、編寫審計模型?，F(xiàn)在計算機審計處主持工作的張海燕，她不僅構(gòu)建了審計模型的總體框架和具體的設(shè)計思路，創(chuàng)新性地提出了數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和審計數(shù)據(jù)分類，而且在研究成員提交初稿的基礎(chǔ)上，對各章的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)表、模型結(jié)構(gòu)圖、文字和程序語句又作了大量的修改和核對，最后完成總纂；葉俊凱、吳陵涌、袁志剛、黃國橋、郭益國等一批優(yōu)秀的金融審計人員不斷探索把審計思路轉(zhuǎn)化為計算機數(shù)據(jù)分析方法的有效途徑，為模型的開發(fā)和完善傾注了大量的心血，付出了艱辛的勞動。因此，稱本書為“集體智慧的結(jié)晶”是再恰當(dāng)不過了。

編輯推薦

《商業(yè)銀行計算機審計模型研究》可以作為審計人員開展金融計算機審計的學(xué)習(xí)指南。

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