企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理》不能看做是一本簡單介紹內(nèi)部控制技術(shù)的書籍，更應(yīng)重視其中進行的理論講解，為此，理論與實務(wù)相結(jié)合，是我們的出發(fā)點。當(dāng)然通俗易懂的語言一直是我們所追求的?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理》力求讓領(lǐng)導(dǎo)者　　和有志于了解內(nèi)部控制相關(guān)理論的實務(wù)工作者盡快掌握和學(xué)習(xí)。當(dāng)然，《企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理》結(jié)合了目前最新的內(nèi)部控制基本規(guī)范及其他相關(guān)法律法規(guī)的內(nèi)容進行了編寫，力求反映最新的實務(wù)動向。

作者簡介

　　彭志國，南開大學(xué)EMBA，國際注冊管理咨詢師（CMC），國際注冊內(nèi)部審計師（CIA），中國高級管理咨詢師（SMC），中國注冊會計師（CPA），中國注冊資產(chǎn)評估師（CPV），中國注冊稅務(wù)師，高級會計師。目前兼任中國企業(yè)聯(lián)合會管理咨詢委員會副主任，天津市管理咨詢協(xié)會副會長，天津市注冊會計師協(xié)會懲戒委員會委員，中國管理咨詢師考試專家委員會委員，南開大學(xué)MPAcc中心兼職導(dǎo)師，曾在《審計研究》、《財經(jīng)界》、《財會月刊》等雜志發(fā)表論文30余篇，主編《商業(yè)審計》等專業(yè)著作3本。

書籍目錄

總序前言第一章 委托代理經(jīng)濟理論與企業(yè)本質(zhì)一、從委托－代理理論談起二、不得不說的企業(yè)本質(zhì)話題第二章 基于委托代理理論的企業(yè)（公司）治理機制分析一、追根溯源：公司治理研究的起源二、不斷演進中的公司治理理論三、百家爭鳴：公司治理內(nèi)涵的不同學(xué)術(shù)觀點四、公司內(nèi)部治理中約束的核心問題：內(nèi)部控制第三章 內(nèi)部控制研究的文獻(xiàn)綜述一、國外內(nèi)部控制研究綜述：多視角的分析二、國內(nèi)內(nèi)部控制研究綜述：一個制度不斷完善的過程三、內(nèi)部控制研究發(fā)展過程中的規(guī)律總結(jié)第四章 什么是風(fēng)險一、什么是風(fēng)險二、風(fēng)險家族的組成三、了解企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險——企業(yè)資源要素的視角分析四、企業(yè)風(fēng)險衡量的兩個實用工具五、風(fēng)險管理的起源與發(fā)展六、從純粹風(fēng)險管理過渡到全面風(fēng)險管理七、風(fēng)險管理的概念框架第五章 內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理辨析一、從內(nèi)部控制走向風(fēng)險管理二、兩份COSO報告的聯(lián)系三、內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理的差異四、內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理的認(rèn)識誤區(qū)第六章 企業(yè)風(fēng)險管理的組織和實施程序一、企業(yè)風(fēng)險管理的組織體系二、企業(yè)進行有效風(fēng)險管理的程序第七章 企業(yè)風(fēng)險管理的技術(shù)與方法一、精耕細(xì)作——組織層面控制架構(gòu)方法二、風(fēng)險評估技術(shù)幾何三、其他風(fēng)險管理常用技術(shù)四、進退在維谷——風(fēng)險管理的應(yīng)對策略第八章 企業(yè)全新風(fēng)險管理的內(nèi)容框架一、戰(zhàn)略風(fēng)險管理二、企業(yè)風(fēng)險管理的核心——財務(wù)風(fēng)險管理三、如何避免陷入市場風(fēng)險管理的“泥潭”四、警惕信用風(fēng)險引發(fā)的“危機”五、國際化過程中利率風(fēng)險與外匯風(fēng)險管理六、營運風(fēng)險管理七、金融衍生產(chǎn)品交易的風(fēng)險管理八、入力資源風(fēng)險管理九、法律風(fēng)險的管理第九章 內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理的整合一、內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理源于內(nèi)部控制二、內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理有據(jù)可依三、內(nèi)部審計為風(fēng)險管理保駕護航四、內(nèi)部審計勝任風(fēng)險管理的工作嗎五、內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的角色定位六、企業(yè)風(fēng)險管理審計——內(nèi)部審計與風(fēng)險管理整合的必然第十章 企業(yè)風(fēng)險管理審計通用程序一、風(fēng)險管理審計程序框架二、風(fēng)險管理審計的計劃階段三、風(fēng)險管理審計實施階段四、風(fēng)險管理審計報告階段第十一章 企業(yè)風(fēng)險管理評價與控制重點一、風(fēng)險管理評價的組織二、風(fēng)險管理評價的內(nèi)容三、風(fēng)險管理評價的方法四、風(fēng)險管理評價的指標(biāo)五、風(fēng)險管理評價結(jié)果的應(yīng)用附錄一：深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引附錄二：上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引附錄三：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范附錄四：中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引

章節(jié)摘錄

　　一、從委托－代理理論談起　　學(xué)習(xí)基本理論是為了讓我們?nèi)ニ伎家恍﹩栴}，而不是簡單地告訴人們什么事情應(yīng)該怎么做。為什么先要提起委托代理與企業(yè)本質(zhì)這樣一個話題呢，這與內(nèi)部控制與風(fēng)險管理有什么關(guān)系呢？我們是這樣認(rèn)為的，當(dāng)今，人們談起內(nèi)部控制與風(fēng)險管理，總是就這個問題自身談起，從沒有從整個企業(yè)的宏觀高度來認(rèn)識這個問題，追根溯源，這還是一個企業(yè)問題，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是企業(yè)問題中的一個方面，究竟是什么問題呢，委托代理可以告訴我們一切。　　委托代理理論是契約理論最重要的發(fā)展之一。它是20世紀(jì)60年代末70年代初一些經(jīng)濟學(xué)家深入研究企業(yè)內(nèi)部信息不對稱和激勵問題發(fā)展起來的。委托代理理論的中心任務(wù)是研究在利益相沖突和信息不對稱的環(huán)境下，委托人如何設(shè)計最優(yōu)契約激勵代理人。委托代理理論的主要觀點認(rèn)為：委托代理關(guān)系是隨著生產(chǎn)力大發(fā)展和規(guī)模化大生產(chǎn)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的。其原因一方面是生產(chǎn)力發(fā)展使得分工進一步細(xì)化，權(quán)利的所有者由于知識、能力和精力的原因不能行使所有的權(quán)利了；另一方面專業(yè)化分工產(chǎn)生了一大批具有專業(yè)知識的代理人，他們有精力、有能力代理行使好被委托的權(quán)利。但在委托代理的關(guān)系當(dāng)中，由于委托人與代理人的效用函數(shù)不一樣，委托人追求的是自己的財富更大，而代理人追求自己的工資津貼收入、奢侈消費和閑暇時間最大化，這必然導(dǎo)致兩者的利益沖突。在沒有有效的制度安排下代理人的行為很可能最終損害委托人的利益。

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