企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理》不能看做是一本簡(jiǎn)單介紹內(nèi)部控制技術(shù)的書籍，更應(yīng)重視其中進(jìn)行的理論講解，為此，理論與實(shí)務(wù)相結(jié)合，是我們的出發(fā)點(diǎn)。當(dāng)然通俗易懂的語(yǔ)言一直是我們所追求的。《企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理》力求讓領(lǐng)導(dǎo)者　　和有志于了解內(nèi)部控制相關(guān)理論的實(shí)務(wù)工作者盡快掌握和學(xué)習(xí)。當(dāng)然，《企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理》結(jié)合了目前最新的內(nèi)部控制基本規(guī)范及其他相關(guān)法律法規(guī)的內(nèi)容進(jìn)行了編寫，力求反映最新的實(shí)務(wù)動(dòng)向。

作者簡(jiǎn)介

　　彭志國(guó)，南開大學(xué)EMBA，國(guó)際注冊(cè)管理咨詢師（CMC），國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA），中國(guó)高級(jí)管理咨詢師（SMC），中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA），中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師（CPV），中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，高級(jí)會(huì)計(jì)師。目前兼任中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)管理咨詢委員會(huì)副主任，天津市管理咨詢協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，天津市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)委員，中國(guó)管理咨詢師考試專家委員會(huì)委員，南開大學(xué)MPAcc中心兼職導(dǎo)師，曾在《審計(jì)研究》、《財(cái)經(jīng)界》、《財(cái)會(huì)月刊》等雜志發(fā)表論文30余篇，主編《商業(yè)審計(jì)》等專業(yè)著作3本。

書籍目錄

總序前言第一章 委托代理經(jīng)濟(jì)理論與企業(yè)本質(zhì)一、從委托－代理理論談起二、不得不說(shuō)的企業(yè)本質(zhì)話題第二章 基于委托代理理論的企業(yè)（公司）治理機(jī)制分析一、追根溯源：公司治理研究的起源二、不斷演進(jìn)中的公司治理理論三、百家爭(zhēng)鳴：公司治理內(nèi)涵的不同學(xué)術(shù)觀點(diǎn)四、公司內(nèi)部治理中約束的核心問(wèn)題：內(nèi)部控制第三章 內(nèi)部控制研究的文獻(xiàn)綜述一、國(guó)外內(nèi)部控制研究綜述：多視角的分析二、國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制研究綜述：一個(gè)制度不斷完善的過(guò)程三、內(nèi)部控制研究發(fā)展過(guò)程中的規(guī)律總結(jié)第四章 什么是風(fēng)險(xiǎn)一、什么是風(fēng)險(xiǎn)二、風(fēng)險(xiǎn)家族的組成三、了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)——企業(yè)資源要素的視角分析四、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)衡量的兩個(gè)實(shí)用工具五、風(fēng)險(xiǎn)管理的起源與發(fā)展六、從純粹風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)渡到全面風(fēng)險(xiǎn)管理七、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念框架第五章 內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理辨析一、從內(nèi)部控制走向風(fēng)險(xiǎn)管理二、兩份COSO報(bào)告的聯(lián)系三、內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的差異四、內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)誤區(qū)第六章 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織和實(shí)施程序一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系二、企業(yè)進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)管理的程序第七章 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)與方法一、精耕細(xì)作——組織層面控制架構(gòu)方法二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)幾何三、其他風(fēng)險(xiǎn)管理常用技術(shù)四、進(jìn)退在維谷——風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)策略第八章 企業(yè)全新風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容框架一、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心——財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理三、如何避免陷入市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的“泥潭”四、警惕信用風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的“危機(jī)”五、國(guó)際化過(guò)程中利率風(fēng)險(xiǎn)與外匯風(fēng)險(xiǎn)管理六、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)管理七、金融衍生產(chǎn)品交易的風(fēng)險(xiǎn)管理八、入力資源風(fēng)險(xiǎn)管理九、法律風(fēng)險(xiǎn)的管理第九章 內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整合一、內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理源于內(nèi)部控制二、內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理有據(jù)可依三、內(nèi)部審計(jì)為風(fēng)險(xiǎn)管理保駕護(hù)航四、內(nèi)部審計(jì)勝任風(fēng)險(xiǎn)管理的工作嗎五、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色定位六、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)——內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理整合的必然第十章 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)通用程序一、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)程序框架二、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的計(jì)劃階段三、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)實(shí)施階段四、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告階段第十一章 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)與控制重點(diǎn)一、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)的組織二、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)的內(nèi)容三、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)的方法四、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)的指標(biāo)五、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用附錄一：深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引附錄二：上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引附錄三：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范附錄四：中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引

章節(jié)摘錄

　　一、從委托－代理理論談起　　學(xué)習(xí)基本理論是為了讓我們?nèi)ニ伎家恍﹩?wèn)題，而不是簡(jiǎn)單地告訴人們什么事情應(yīng)該怎么做。為什么先要提起委托代理與企業(yè)本質(zhì)這樣一個(gè)話題呢，這與內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理有什么關(guān)系呢？我們是這樣認(rèn)為的，當(dāng)今，人們談起內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，總是就這個(gè)問(wèn)題自身談起，從沒有從整個(gè)企業(yè)的宏觀高度來(lái)認(rèn)識(shí)這個(gè)問(wèn)題，追根溯源，這還是一個(gè)企業(yè)問(wèn)題，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)問(wèn)題中的一個(gè)方面，究竟是什么問(wèn)題呢，委托代理可以告訴我們一切。　　委托代理理論是契約理論最重要的發(fā)展之一。它是20世紀(jì)60年代末70年代初一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家深入研究企業(yè)內(nèi)部信息不對(duì)稱和激勵(lì)問(wèn)題發(fā)展起來(lái)的。委托代理理論的中心任務(wù)是研究在利益相沖突和信息不對(duì)稱的環(huán)境下，委托人如何設(shè)計(jì)最優(yōu)契約激勵(lì)代理人。委托代理理論的主要觀點(diǎn)認(rèn)為：委托代理關(guān)系是隨著生產(chǎn)力大發(fā)展和規(guī)?；笊a(chǎn)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的。其原因一方面是生產(chǎn)力發(fā)展使得分工進(jìn)一步細(xì)化，權(quán)利的所有者由于知識(shí)、能力和精力的原因不能行使所有的權(quán)利了；另一方面專業(yè)化分工產(chǎn)生了一大批具有專業(yè)知識(shí)的代理人，他們有精力、有能力代理行使好被委托的權(quán)利。但在委托代理的關(guān)系當(dāng)中，由于委托人與代理人的效用函數(shù)不一樣，委托人追求的是自己的財(cái)富更大，而代理人追求自己的工資津貼收入、奢侈消費(fèi)和閑暇時(shí)間最大化，這必然導(dǎo)致兩者的利益沖突。在沒有有效的制度安排下代理人的行為很可能最終損害委托人的利益。

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