納稅籌劃揭秘

內(nèi)容概要

　　《納稅籌劃揭秘》從最原理的基本知識體系出發(fā)，以稅種為切入點，通過案例講解各個稅種中存在的籌劃空間，以點帶面，期望為中小企業(yè)稅收籌劃人員或者相關財務工作人員提供工作上的指引。 全書共分為十章三大板塊，其中第一章對稅收籌劃的基本理論問題進行了講解。第二至九章分稅種，通過案例進行了講解。第十章國際稅收籌劃，期望通過該章節(jié)拓寬中小企業(yè)國際化戰(zhàn)略中的稅收籌劃思路。

作者簡介

　　彭志國，南開大學EMBA，國際注冊管理咨詢師（CMC），國際注冊內(nèi)部審計師（CIA），中國高級管理咨詢師（SMC），中國注冊會計師（CPA），中國注冊資產(chǎn)評估師（CPV），中國注冊稅務師，高級會計師。目前兼任中國企業(yè)聯(lián)合會管理咨詢委員會副主任，天津市管理咨詢協(xié)會副會長，天津市注冊會計師協(xié)會懲戒委員會委員，中國管理咨詢師考試專家委員會委員，南開大學MPAcc中心兼職導師，曾在《審計研究》、《財經(jīng)界》、《財會月刊》等雜志發(fā)表論文30余篇，主編《商業(yè)審計》等專業(yè)著作3本。

書籍目錄

總序前言第一章　揭開磁收籌劃面紗：稅收籌劃的基本理論一、什么是稅收籌劃二、稅收籌劃的幾個突出特點三、為什么稅收籌劃必然存在四、稅收籌劃中的四大原則五、稅收籌劃的具體目標六、稅收籌劃的意義七、稅收籌劃從知識儲備做起八、稅收籌劃何去何從第二章　正確的方法是成功的一半——稅收籌劃方法一、從稅法構成要素進行稅收籌劃的方法二、從企業(yè)經(jīng)濟活動進行稅收籌劃的方法第三章　第一大稅種的籌劃——增值稅籌劃案例一、納稅人身份的籌劃——哪種真正適合你二、如何不交“冤枉稅”——價外費用及特殊銷售行為的籌劃三、增值稅還是營業(yè)稅——混合銷售行為和兼營營業(yè)稅勞務行為的籌劃四、銷售使用過的舊固定資產(chǎn)稅收籌劃第四章　特殊商品的稅收籌劃——消費稅籌劃案例一、銷售環(huán)節(jié)的籌劃二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的籌劃三、納稅義務發(fā)生時間的籌劃第五章　企業(yè)所得稅的籌劃案例點評一、收入的納稅籌劃二、資產(chǎn)稅務處理中的納稅籌劃三、應納稅所得額調(diào)整中的納稅籌劃四、企業(yè)分支機構設立中的納稅籌劃第六章　個人所得稅稅收籌劃一、了解個人所得稅二、為什么需要進行個人所得稅籌劃三、個人所得稅籌劃現(xiàn)狀的分析四、個人所得稅籌劃的基本思路五、個人所得稅籌劃的招式招法六、個人所得稅主要涉稅項目的納稅籌劃七、個人所得稅籌劃的具體操作與運用八、納稅籌劃中應注意的事項第七章　營韭稅籌劃案例評點一、交通運輸業(yè)營業(yè)稅的籌劃二、服務業(yè)營業(yè)稅的籌劃三、娛樂業(yè)營業(yè)稅的籌劃四、建筑業(yè)營業(yè)稅的籌劃五、房地產(chǎn)開發(fā)的營業(yè)稅籌劃第八章　進出口業(yè)務的稅收籌劃一、進出口環(huán)節(jié)中的涉稅事項二、進出口主要稅種的籌劃三、價格和歸類的籌劃是進出口業(yè)務籌劃的核心四、利用優(yōu)惠政策籌劃五、其他籌劃手段六、出口退稅的稅收籌劃七、總結第九章　其他稅種的籌劃一、土地增值稅的籌劃二、房產(chǎn)稅的籌劃三、印花稅的籌劃四、契稅的籌劃第十章　國際納稅籌劃一、概念辨析——國際納稅籌劃、國際避稅、國際逃稅二、事必有因——納稅籌劃國際化存在的原因三、國際納稅籌劃的策略方法四、有險有阻——國際納稅籌劃的風險障礙五、國際納稅籌劃在我國

章節(jié)摘錄

　　第一章　揭開磁收籌劃面紗：稅收籌劃的基本理論　　二、稅收籌劃的幾個突出特點　　許多人對稅收籌劃這一新生事物還心存誤解。有些人認為稅收籌劃就是節(jié)稅和避稅；也有人認為稅收籌劃是“鉆法律漏洞”、打“擦邊球”；甚至還有人將稅收籌劃和偷稅等違法行為畫上了等號。因此，明確稅收籌劃的特點，不僅可以澄清人們對稅收籌劃的誤解，也可以幫助企業(yè)在處理涉稅事項時，把握住合法與違法的界限。　　1.合法性或非違法性　　稅收籌劃必須在稅法許可的范圍內(nèi)進行，不得與稅法規(guī)定相抵觸，這是稅收籌劃的本質(zhì)特征，也是與偷稅等違法行為最根本的差別。　　合法性包括兩層含義：一方面，稅收籌劃的各種措施和手段都必須在國家稅法許可的范圍內(nèi)進行，即稅收籌劃行為必須符合稅法規(guī)定。另一方面，除了納稅人的行為要符合稅法的規(guī)定外，稅收籌劃的合法性還表現(xiàn)在納稅籌劃的結果能夠體現(xiàn)稅法的立法精神和政策意圖。稅收是國家用以對國民經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的一項重要經(jīng)濟杠桿。通過稅法的有關規(guī)定及相應的減免稅措施，國家可以引導市場和企業(yè)的行為轉(zhuǎn)向有利于國民經(jīng)濟健康發(fā)展的方向。企業(yè)要想獲得稅收優(yōu)惠，就必須籌劃和安排自身的財務活動符合稅法規(guī)定，無形中就使自身的經(jīng)濟行為順應了國家的政策導向，實現(xiàn)企業(yè)和政府利益的雙贏。一般來說，稅收籌劃中的重要手段之一的節(jié)稅，就體現(xiàn)了合法性的特征。所謂節(jié)稅，就是指納稅人可以充分利用稅法中固有的減免稅優(yōu)惠、起征點、免征額等特殊規(guī)定，通過對自身財務活動中的涉稅事項事先的合理安排，來實現(xiàn)減輕稅負的目的。

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