納稅實務(wù)

前言

《納稅實務(wù)》是納稅人必備的辦稅依據(jù)和實務(wù)參考書，它綜合了稅法知識、會計核算和稅收征管的最新內(nèi)容，一方面，幫助納稅人進行會計核算和納稅申報；另一方面，也是稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)稽查必備的一本實務(wù)手冊。《納稅實務(wù)》是高職院枝財政、稅務(wù)和會計專業(yè)學(xué)生的必修專業(yè)課，培養(yǎng)學(xué)生會計核算、申報納稅的實務(wù)操作能力。本書具有新穎性、實用性、可操作性的特點。（一）新穎性。2006年2月，財政部《企業(yè)會計準則2006》頒布，2007年3月16日。第十屆全國人民代表大會第五次會議通過了《中華人民其和國企業(yè)所得稅法》。新企業(yè)會計準則與新稅法相繼推行，這樣增加了涉稅會計核算的難度，本書根據(jù)最新會計準則和最新所得稅法的有關(guān)內(nèi)容進行全新闡述。（二）實用性。如何保證秘收收入的實現(xiàn)和有效征管，國家制定了桕關(guān)的稅收法律。就我國稅收法律而言，不但涵蓋了稅收實體法的內(nèi)容，即明確每個稅種的納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率、納稅期限、納稅地點等有關(guān)要素，而且包括稅收程序法的有關(guān)內(nèi)容.即就納脫人和稅務(wù)機關(guān)如何完成稅收征管，征管過程的程序、操作規(guī)范等有關(guān)規(guī)范進行界定。同時為保證納稅人對涉稅業(yè)務(wù)進行正確會計核算，結(jié)合新企業(yè)會計準則的有關(guān)規(guī)定進行涉稅會計核算的學(xué)習(xí)。即本書是在稅收實體法的基礎(chǔ)上就如何完成稅收征管、納稅申報、會計核算等有關(guān)內(nèi)容進行闡述的。（三）可操作性。本書是根據(jù)高職院校學(xué)生的特點，堅持以應(yīng)用型、實用性為宗旨，在總結(jié)了近幾年高職院校教學(xué)改革經(jīng)驗的基礎(chǔ)上進行編寫。主要內(nèi)容包括：稅務(wù)登記實務(wù)、賬簿憑證管理實務(wù)、發(fā)票領(lǐng)購與審查實務(wù)、納稅申報與稅款繳納實務(wù)、增值稅涉稅會計核算及納稅申報實務(wù)、消費稅涉稅會計核算及納秘申報實務(wù)、營業(yè)稅涉稅會計市亥算及納稅申報實務(wù)、企業(yè)所得稅涉稅會計核算及納稅申報實務(wù)、個人所得稅涉稅會計核算及納稅申報實務(wù)、納稅人的權(quán)利和義務(wù)、稅務(wù)爭議實務(wù)。南書在內(nèi)容上深入淺出，注重實務(wù)操作，適合于財政稅務(wù)專業(yè)、會計專業(yè)、會計電算化專業(yè)的學(xué)生使用，以及在職財稅人員后續(xù)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、進修的需要。

內(nèi)容概要

《納稅實務(wù)》是納稅人必備的辦稅依據(jù)和實務(wù)參考書。它綜合了稅法知識、會計核算和稅收征管的最新內(nèi)容，一方面，幫助納稅人進行會計核算和納稅申報；另一方面，也是稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)稽查必備的一本實務(wù)手冊。本書是高職院校財政、稅務(wù)和會計專業(yè)學(xué)生的必修專業(yè)課。培養(yǎng)學(xué)生會計核算、申報納稅的實務(wù)操作能力。本書具有新穎性、實用性、可操作牲的特點。本書在內(nèi)容上深入淺出，注重實務(wù)操作。適合于財政稅務(wù)專業(yè)、會計專業(yè)、會計電算化專業(yè)的學(xué)生使用，以及在職財稅人員后續(xù)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、進修的需要。

書籍目錄

前言第一章  稅務(wù)登記實務(wù)  第一節(jié)  開業(yè)、變更、注銷稅務(wù)登記實務(wù)  第二節(jié)  納稅事項稅務(wù)登記實務(wù)第二章  賬簿憑證的管理實務(wù)  第一節(jié)  賬簿、憑證的管理  第二節(jié)  會計與稅法的協(xié)調(diào)第三章  發(fā)票領(lǐng)購與審查實務(wù)  第一節(jié)  發(fā)票領(lǐng)購代理實務(wù)  第二節(jié)  發(fā)票填開的要求及操作要點  第三節(jié)  發(fā)票審查實務(wù)第四章  納稅申報與稅款繳納實務(wù)  第一節(jié)  納稅申報實務(wù)  第二節(jié)  稅款繳納實務(wù)第五章  增值稅涉稅會計核算及納稅申報實務(wù)  第一節(jié)  會計科目的設(shè)置  第二節(jié)  增值稅涉稅會計核算  第三節(jié)  增值稅納稅申報實務(wù)第六章  消費稅涉稅會計核算及納稅申報實務(wù)  第一節(jié)  會計科目的設(shè)置  第二節(jié)  消費稅涉稅會計核算  第三節(jié)  消費稅納稅申報實務(wù)第七章  營業(yè)稅涉稅會計核算及納稅申報實務(wù)    第一節(jié)  會計科目的設(shè)置  第二節(jié)  營業(yè)稅涉稅會計核算  第三節(jié)  營業(yè)稅納稅申報實務(wù)第八章  企業(yè)所得稅涉稅會計核算及納稅申報實務(wù)  第一節(jié)  會計科目的設(shè)置  第二節(jié)  企業(yè)所得稅涉稅會計核算  第三節(jié)  企業(yè)所得稅納稅申報實務(wù)第九章  個人所得稅涉稅會計核算及納稅申報實務(wù)  第一節(jié)  會計科目的設(shè)置  第二節(jié)  個人所得稅涉稅會計核算  第三節(jié)  個人所得稅納稅申報實務(wù)第十章  納稅人的權(quán)利和義務(wù)  第一節(jié)  納稅人的權(quán)利  第二節(jié)  納稅人的義務(wù)第十一章  解決稅務(wù)爭議實務(wù)  第一節(jié)  稅務(wù)行政復(fù)議實務(wù)  第二節(jié)  稅務(wù)行政訴訟實務(wù)  第三節(jié)  稅務(wù)行政賠償實務(wù)參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：第一章 稅務(wù)登記實務(wù)第一節(jié) 開業(yè)、變更、注銷稅務(wù)登記實務(wù)為明確稅務(wù)機關(guān)和納稅人的征納關(guān)系及征納事項，通過稅務(wù)登記的法定手續(xù)來確立兩者的關(guān)系，稅務(wù)登記的范圍涉及的一個主要方面就是開業(yè)、變更、注銷稅務(wù)登記，另一方面為特定稅種和納稅事項的稅務(wù)登記，將在下節(jié)闡述。一、開業(yè)稅務(wù)登記實務(wù)開業(yè)稅務(wù)登記又稱設(shè)立稅務(wù)登記，開業(yè)稅務(wù)登記是指從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人設(shè)立后正式開業(yè)前為履行納稅義務(wù)就有關(guān)納稅事宜依法向稅務(wù)機關(guān)辦理的一種法定手續(xù)，是稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)。1．開業(yè)稅務(wù)登記范圍（1）企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營的場所。這里所稱企業(yè)，是指在工商行政管理機關(guān)登記注冊各種類型的企業(yè)。包括：國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份合作企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司、私營企業(yè)、其他企業(yè)、港澳臺商投資企業(yè)、外商投資企業(yè)、其他企業(yè)及其在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營的場所。（2）個體工商戶?！抖愂照魇展芾矸ā分兴競€體工商戶，是指經(jīng)工商行政管理機關(guān)批準開業(yè)的城鄉(xiāng)個體工商戶。（3）從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位。這里所說的從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位，是指經(jīng)工商行政管理機關(guān)批準開業(yè)的，隸屬于機關(guān)、團體、部隊、學(xué)校等或依法批準設(shè)立并取得營業(yè)執(zhí)照進行生產(chǎn)、經(jīng)營活動和從事社會公益事業(yè)的組織。（4）非從事生產(chǎn)經(jīng)營但依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人。非從事生產(chǎn)經(jīng)營是指不以經(jīng)營為目的，但臨時發(fā)生依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人，也須依法辦理設(shè)立稅務(wù)登記。注意：臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為，僅繳納個人所得稅、車船使用稅的可不辦理稅務(wù)登記。個人所得稅由于其納稅人構(gòu)成的特殊性和普遍性，是否對個人所得稅的個人進行稅務(wù)登記，還需要進行具體的研究和論證，為此，《稅收征收管理法實施細則》第十二條第三款專門做出了“個人所得稅的納稅人辦理稅務(wù)登記的辦法由國務(wù)院另行規(guī)定”的規(guī)定。在新修訂的個人所得稅征管辦法中，規(guī)定稅務(wù)機關(guān)建立高收人人群的重點檔案管理制度。

編輯推薦

《納稅實務(wù)》是根據(jù)高職院校學(xué)生的特點，堅持以應(yīng)用型、實用性為宗旨，在總結(jié)了近幾年高職院校教學(xué)改革經(jīng)驗的基礎(chǔ)上進行編寫。

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