后薩奧時(shí)代的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

內(nèi)容概要

　　本傳提供了對(duì)創(chuàng)建有效的、以過程為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的權(quán)成指南，集中探討了在審計(jì)過程中實(shí)現(xiàn)高效溝通的最佳實(shí)務(wù)，包含的內(nèi)容如下：　　豐富的清單、示例、實(shí)例、模板、經(jīng)驗(yàn)以及其他可用的“即時(shí)”資料；　　用平實(shí)的語言建議在審計(jì)報(bào)告撰寫過程中運(yùn)用過程導(dǎo)向思維；　　對(duì)內(nèi)部審計(jì)師最為常用的基本語法和標(biāo)點(diǎn)規(guī)則進(jìn)行有益的梳理；　　涵蓋了各類職業(yè)準(zhǔn)則——從國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的準(zhǔn)則到美國公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)的規(guī)定，再到報(bào)告的可讀性原則等一系列在決定審計(jì)報(bào)告內(nèi)容時(shí)需要加以考量的規(guī)則；　　探討信息技術(shù)進(jìn)步的利弊，并介紹審計(jì)報(bào)告可以使用的新工具以及適用的新規(guī)定；　　涵蓋了世界范圍內(nèi)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的寫作方法，其中包括為不同讀者設(shè)定報(bào)告的基調(diào)、分析多用戶的需求以及使用多種貨幣符號(hào)撰寫報(bào)告。

作者簡介

　　蘇珊M．斯維茨爾，作家、公司溝通顧問，任職于新墨西哥州電影與傳媒業(yè)州長委員會(huì)。蘇珊曾經(jīng)在畢馬威會(huì)計(jì)公司擔(dān)任溝通部門主管——講授內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編寫方法。她在培訓(xùn)領(lǐng)域創(chuàng)新不斷、建樹頗豐，曾為斯倫貝謝公司、馬斯科集團(tuán)、戰(zhàn)略營銷公司、通用電氣資本公司以及美國電話電報(bào)公司等客戶舉辦有效溝通的專門課程。她還在哥倫比亞廣播電臺(tái)編輯制作過名為“思考”的系列節(jié)目。

書籍目錄

譯序序言致謝第一部分　從愷撒箴言到《薩班斯一奧克斯利法案》第1章　以過程為導(dǎo)向的審計(jì)報(bào)告1.1　審計(jì)報(bào)告的撰寫如同計(jì)算機(jī)編程1.2　過程導(dǎo)向?qū)徲?jì)報(bào)告更關(guān)注信息在組織內(nèi)的流動(dòng)路徑1.3　綜合的審計(jì)報(bào)告流程第2章　監(jiān)管機(jī)構(gòu)及職業(yè)組織的最新準(zhǔn)則和規(guī)定2.1　后薩奧時(shí)代審計(jì)報(bào)告的重大變化2.2　國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的最新準(zhǔn)則2.3　《薩班斯-奧克斯利法案》的有關(guān)規(guī)定2.4　證券交易委員會(huì)的要求2.5　公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)的監(jiān)管準(zhǔn)則2.6　美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的審計(jì)準(zhǔn)則2.7　取代第61號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則公告(SAS N0.61)2.8　COS0框架2.9　公司的標(biāo)準(zhǔn)2.10　審計(jì)報(bào)告的可讀性原則第3章　信息技術(shù)背景下的自動(dòng)化審計(jì)報(bào)告3.1　SAS的三種方式3.2　自動(dòng)編制審計(jì)報(bào)告的優(yōu)點(diǎn)3.3　自動(dòng)化的挑戰(zhàn)3.4　什么在起作用，什么不起作用3.5　有所為，有所不為第二部分　隨潮流而動(dòng)第4章　過程導(dǎo)向?qū)徲?jì)報(bào)告的新格式4.1　自動(dòng)的、有限篇幅的審計(jì)報(bào)告的優(yōu)越性4.2　報(bào)告用戶的期望和公司的期望4.3　審計(jì)報(bào)告模板樣例4.4　報(bào)告格式的組織方法4.5　報(bào)告格式的工具和技術(shù)第5章　實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的口頭溝通和電郵溝通5.1　分享各種見解是有價(jià)值的5.2　IIA的建議5.3　在撰寫報(bào)告前討論5.4　提出正確問題，提高詢問與調(diào)查的效果5.5　調(diào)查的重要性5.6　口頭溝通中，規(guī)劃和尊重的力量5.7　口頭溝通中的電話溝通5.8　電子郵件禮儀第三部分　報(bào)告寫作101，嗯，稱之為404吧第6章　合理選擇關(guān)鍵詞匯，改善審計(jì)報(bào)告的文體風(fēng)格6.1　詞匯選擇的三條標(biāo)準(zhǔn)6.2　使用動(dòng)詞的五條規(guī)則6.3　用詞要準(zhǔn)確而具體，不要泛泛而抽象6.4　代碼及首字母縮略詞要前后一致6.5　具體而準(zhǔn)確地表達(dá)審計(jì)發(fā)現(xiàn)6.6　言簡意賅，讓審計(jì)報(bào)告更有分量6.7　“無論如何”輸入信息，都要作初步整理第7章　構(gòu)造句子的一致性和條理性，改善審計(jì)報(bào)告的可讀性7.1　識(shí)別主語，減少長句，增強(qiáng)報(bào)告的可信度7.2　句子要主體突出、條理清晰、平行結(jié)構(gòu)、主動(dòng)語態(tài)7.3　造型優(yōu)美的句子“概要圖”7.4　繼續(xù)討論修飾語7.5　活用介詞規(guī)則，重建句子結(jié)構(gòu)第8章　善用段落、標(biāo)點(diǎn)與大寫規(guī)則，增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的吸引力和信任度8.1　結(jié)構(gòu)良好的段落，既讓信息獨(dú)立，又使信息相連8.2　標(biāo)點(diǎn)是讓書面報(bào)告恰當(dāng)表達(dá)的“手勢(shì)和音調(diào)”8.3　遵循大寫規(guī)則是增強(qiáng)報(bào)告可信度的有形細(xì)節(jié)第9章　重視圖表與編輯，增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的連貫性與可視性9.1　繪制圖表讓報(bào)告更加賞心悅目9.2　表格、腳注及圖形的繪制方法與技巧9.3　請(qǐng)?jiān)倏匆槐槟愕膱?bào)告第四部分　這畢竟是一個(gè)平坦的審計(jì)世界第10章　這畢竟是一個(gè)平坦的審計(jì)世界10.1　《薩班斯一奧克斯利法案》的漫漫長路10.2　文化多樣性背景下的報(bào)告用戶需求分析10.3　為什么選擇英語和多種貨幣符號(hào)來撰寫報(bào)告10.4　消除寫作障礙并著手報(bào)告寫作10.5　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的全球化

章節(jié)摘錄

　　第一部分　從愷撒箴言到《薩班斯一奧克斯利法案》　　第2章　監(jiān)管機(jī)構(gòu)及職業(yè)組織的最新準(zhǔn)則和規(guī)定　　當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師出具報(bào)告時(shí)，他們需考慮許多新的準(zhǔn)則和規(guī)定，這既包括《薩班斯一奧克斯利法案》的特殊規(guī)定，也包括傳統(tǒng)的準(zhǔn)則和規(guī)定，這些準(zhǔn)則和規(guī)定有助于改進(jìn)公司治理并使執(zhí)行官們充分了解公司的相關(guān)狀況。　　內(nèi)部審計(jì)最早的國際職業(yè)協(xié)會(huì)IIA指出：　　內(nèi)部審計(jì)師面臨著許多關(guān)于他們的角色以及他們參與302和404條款的質(zhì)疑。這些問題既包括在報(bào)告程序?qū)嵤╇A段的短期問題，也包括在這個(gè)程序中內(nèi)部審計(jì)角色和責(zé)任等較為長期的問題?！　∫虼耍琁IA正在制定范圍更廣的準(zhǔn)則以回應(yīng)《薩班斯一奧克斯利法案》的要求及其后各監(jiān)管機(jī)構(gòu)頒布的旨在于保護(hù)投資者利益的規(guī)定。本章討論對(duì)報(bào)告編寫程序影響最大的IIA準(zhǔn)則，隨后討論證監(jiān)會(huì)，PCA—OB和AICPA的規(guī)定和準(zhǔn)則的意義。本章也說明COS0框架與審計(jì)報(bào)告程序的關(guān)系。盡管內(nèi)部審計(jì)師可以直接運(yùn)用IIA準(zhǔn)則，但在報(bào)告的程序中參照其他機(jī)構(gòu)的指南也多有裨益。　　既然遵循《薩班斯一奧克斯利法案》的最后期限就要到了，如何在實(shí)務(wù)中遵循規(guī)定就需要集思廣益。來自其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)的指南和規(guī)定可能有助于清晰勾勒出在21世紀(jì)“為財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)估內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)與程　　序”是為何物。　　許多公司和組織在編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)也加入自己的規(guī)定。因此，本章首先介紹公司審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)則。隨后，對(duì)報(bào)告的可讀性原則加以討論。

編輯推薦

　　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行溝通的主要方式，它的成功有賴于順應(yīng)法律環(huán)境、商業(yè)環(huán)境以及企業(yè)環(huán)境的變化與要求，相應(yīng)調(diào)整報(bào)告的撰寫過程與方法。而《后薩奧時(shí)代的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》一書正是立足于“后薩奧時(shí)代”的廣闊背景下，來闡述過程導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的理念，提供構(gòu)建有效的、創(chuàng)造價(jià)值增值的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告過程的方法。其核心思想是審計(jì)報(bào)告的撰寫“是一個(gè)持續(xù)的過程”，“溝通業(yè)務(wù)結(jié)果的最佳實(shí)務(wù)會(huì)隨時(shí)問的流逝而發(fā)展”。 具體而言，本書的貢獻(xiàn)表現(xiàn)在：　　“過程導(dǎo)向”體現(xiàn)了審計(jì)報(bào)告撰寫過程與審計(jì)工作流程一體化的新理念，突出了聯(lián)系了綜合性思維、溝通與合作技能貫穿審計(jì)報(bào)告全過程的重要性。　　《薩班導(dǎo)向》體現(xiàn)了審計(jì)報(bào)告撰寫過程與審計(jì)工作流程一體化的新理念，突出了聯(lián)系與綜合性思維、溝通與合作技能貫穿審計(jì)報(bào)告全過程的重要性?！　√接懶畔⒓夹g(shù)背景下審計(jì)報(bào)告的自動(dòng)化問題。　　突破單一語種、貨幣符號(hào)和文化視角，探討內(nèi)部審計(jì)報(bào)告寫作方法的國際化以及通用的溝通原則?！　≈v究報(bào)告的藝術(shù)性，重視報(bào)告的可讀性。

圖書封面

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