內(nèi)部控制案例分析

內(nèi)容概要

本書采用案例形式為主，通俗易懂，明白了然。無論是專業(yè)人士，還是非專業(yè)人士，看了本書，就會設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度了。所收集的案例都是最近國內(nèi)發(fā)生的與內(nèi)部有關(guān)的實(shí)際例子，能給讀者產(chǎn)生許多聯(lián)想。同時(shí)，會警戒讀者，沒有完善的內(nèi)部控制制度必定會發(fā)生許多弊端，必定會給企業(yè)帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。案例涉及了國內(nèi)各行各業(yè)，不僅僅是制造業(yè)，而且還包括了商業(yè)、金融、保險(xiǎn)、資本市場等行業(yè)。我在分析這些案例時(shí)，不僅僅就案例論案例，而是能起到“點(diǎn)撥”作用。讀者不僅僅是從中吸取“營養(yǎng)”，而且還能體會到國內(nèi)經(jīng)營管理“某些哲理”。     本書適用范圍廣泛。它不僅僅適用于廣大財(cái)會人員、審計(jì)人員，而且也適用于廣大企事業(yè)單位管理工作者；不僅僅適用于廣大師生員工，而且也適用于單位領(lǐng)導(dǎo)干部。

作者簡介

孫永堯，男，博士研究生，副研究員，中國注冊會計(jì)師，中國注冊資產(chǎn)評估師，土地估價(jià)師。1962年11月出生浙江永康?，F(xiàn)就職于財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所財(cái)務(wù)會計(jì)理論室。

書籍目錄

第一章  內(nèi)部控制基本理論  第一節(jié)  內(nèi)部控制意義    一、內(nèi)部牽制    二、內(nèi)部會計(jì)控制    三、內(nèi)部控制    四、內(nèi)部控制三要素    五、內(nèi)部控制五要素    六、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理    七、巴塞爾協(xié)議    八、內(nèi)部控制缺陷  第二節(jié)  內(nèi)部會計(jì)控制內(nèi)容    一、貨幣資金控制    二、實(shí)物資產(chǎn)控制    三、對外投資控制    四、工程項(xiàng)目控制    五、采購與付款控制    六、籌資控制    七、銷售與收款控制    八、成本費(fèi)用控制    九、擔(dān)保控制  第三節(jié)  內(nèi)部會計(jì)控制方法    一、組織規(guī)劃控制    二、授權(quán)批準(zhǔn)控制    三、會計(jì)系統(tǒng)控制    四、全面預(yù)算控制    五、財(cái)產(chǎn)保全控制    六、人力資源控制    七、風(fēng)險(xiǎn)防范控制    八、內(nèi)部報(bào)告控制    九、管理信息系統(tǒng)控制    十、內(nèi)部審計(jì)控制  第四節(jié)  內(nèi)部會計(jì)控制設(shè)計(jì)原則    一、合法性原則    二、全面性原則    三、內(nèi)部牽制原則    四、成本效益原則    五、開放性原則    六、適應(yīng)性原則第二章  貨幣資金內(nèi)部會計(jì)控制  第一節(jié)  貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范    一、貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)    二、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)    三、現(xiàn)金和銀行存款的管理    四、票據(jù)及有關(guān)印章的管理    五、檢查監(jiān)督  第二節(jié)  貨幣資金內(nèi)部控制設(shè)計(jì)    一、貨幣資金內(nèi)部控制技術(shù)    二、授權(quán)批準(zhǔn)及崗位分工控制設(shè)計(jì)    三、貨幣資金收付控制設(shè)計(jì)  第三節(jié)  貨幣資金內(nèi)部控制案例分析    一、××有限公司貨幣資金內(nèi)部控制制度分析    二、《××工院貨幣資金內(nèi)部控制辦法》分析    三、××有限責(zé)任公司貨幣資金內(nèi)部控制制度分析    四、企業(yè)負(fù)責(zé)人既是借款人又是審批人案例分析    五、會計(jì)挪用公款案例分析    六、支票周轉(zhuǎn)案例分析    七、金融支票詐騙案    八、貪污挪用保費(fèi)案    九、“蒸發(fā)存款流水線”案例分析    十、泰陽證券挪用資金案    十一、北京證券公司挪用資金案    十二、大慶聯(lián)誼挪用造假案第三章  財(cái)產(chǎn)物資內(nèi)部控制  第一節(jié)  存貨內(nèi)部控制規(guī)范    一、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)    二、取得、驗(yàn)收與入庫控制    三、倉儲與保管控制    四、領(lǐng)用、發(fā)出與處置控制    五、監(jiān)督檢查  第二節(jié)  固定資產(chǎn)內(nèi)部控制規(guī)范    一、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)    二、取得與驗(yàn)收控制    三、日常保管控制    四、處置與轉(zhuǎn)移控制    五、監(jiān)督檢查  第三節(jié)  財(cái)產(chǎn)物資內(nèi)部控制案例分析    一、××公司存貨內(nèi)部控制制度分析    二、××公司財(cái)產(chǎn)清查制度    三、××公司倉庫管理制度    四、××公司固定資產(chǎn)管理辦法    五、暗中轉(zhuǎn)移存貨案例    六、××公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同糾紛案    七、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)損害案例    八、法爾莫公司存貨舞弊案例分析第四章  采購與付款內(nèi)部控制  第一節(jié)  采購與付款的內(nèi)部控制規(guī)范    一、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)    二、請購與審批控制    三、采購與驗(yàn)收控制    四、付款控制    五、監(jiān)督檢查  第二節(jié)  采購與付款控制制度案例分析    一、××公司采購與付款控制制度分析    二、××公司采購控制制度分析    三、××公司內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——采購與付款    四、購貨合同詐騙案    五、外貿(mào)合同騙局    六、購銷合同糾紛案    七、sT達(dá)爾曼會計(jì)造假案第五章  銷售與收款內(nèi)部控制  第一節(jié)  銷售與收款內(nèi)部控制規(guī)范    一、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)    二、銷售和發(fā)貨控制    三、收款控制    四、監(jiān)督檢查-  第二節(jié)  銷售與收款內(nèi)部控制制度案例分析    一、××公司銷售與收款控制制度分析    二、××公司內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——銷售與收款分析    三、截留銷售貨款案例    四、華源制藥會計(jì)造假案    五、東方電子造假大案    六、紅光實(shí)業(yè)造假案    七、鄭百文造假案    八、東方鍋爐虛構(gòu)收入和貪污案第六章  對外投資內(nèi)部控制  第一節(jié)  對外投資的內(nèi)部控制規(guī)范    一、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)    二、對外投資可行性研究、評估與決策控制    三、對外投資執(zhí)行控制    四、對外投資處置控制    五、監(jiān)督檢查  第二節(jié)  對夕h投資控制制度案例分析    一、××公司對外投資控制制度分析    二、德隆投資帝國崩潰分析    三、顧雛軍格林柯爾體系案例分析第七章  籌資內(nèi)部控制  第一節(jié)  籌資的內(nèi)部控制規(guī)范    一、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)    二、籌資決策控制    三、決策執(zhí)行控制    四、籌資償付控制    五、監(jiān)督檢查  第二節(jié)  籌資控制制度案例分析    一、××公司籌資控制制度分析    二、“銀廣夏”籌資風(fēng)險(xiǎn)分析    三、ST圣方非法轉(zhuǎn)移資金案    四、“左手倒右手”的借殼上市藝術(shù)    五、ST龍科籌資失敗案例分析    六、牟其中信用證籌資案    七、巨額信用證案    八、成功引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資案例分析    九、非法拆借資金案例第八章  擔(dān)保內(nèi)部控制  第一節(jié)  擔(dān)保的內(nèi)部控制規(guī)范    一、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)    二、擔(dān)保評估與審批控制    三、擔(dān)保執(zhí)行控制    四、監(jiān)督檢查  第二節(jié)  擔(dān)?？刂浦贫劝咐治?   一、××公司擔(dān)保內(nèi)部控制制度分析    二、××股份有限公司擔(dān)保內(nèi)部控制制度分析    三、ST重實(shí)內(nèi)部人控制案    四、擔(dān)保合同案例第九章  工程項(xiàng)目內(nèi)部控制  第一節(jié)  工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制規(guī)范    一、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)    二、項(xiàng)目決策控制    三、概預(yù)算控制    四、價(jià)款支付控制    五、竣工決算控制    六、監(jiān)督檢查  第二節(jié)  工程項(xiàng)目控制制度案例分析    一、××工程項(xiàng)目內(nèi)部控制制度分析    二、××財(cái)政資金支付的工程項(xiàng)目內(nèi)部控制制度分析    三、豐樂種業(yè)虛構(gòu)在建工程案    四、秦豐農(nóng)業(yè)造假分析    五、麥科特造假流水線分析

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