《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》輔導(dǎo)讀本

內(nèi)容概要

　　《《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》輔導(dǎo)讀本》按照企業(yè)所得稅法的章節(jié)順序，對(duì)法律條文內(nèi)容中涉及的主要問題、難點(diǎn)問題作了深入淺出的重點(diǎn)解釋，對(duì)涉及計(jì)算方法較難理解的，還專門列舉案例加以解答說明。適用于廣大管理部門和財(cái)稅工作者學(xué)習(xí)，也是貫徹和落實(shí)企業(yè)所得稅法不可多得的重要工具書。

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前言  改革企業(yè)所得稅制，統(tǒng)一企業(yè)所得稅法  關(guān)于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法(草案)》的說明  中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法  第一部分 企業(yè)所得稅法釋疑  第一章 總則  第一節(jié) 如何理解企業(yè)所得稅法納稅人的適用范圍?  第二節(jié) 如何認(rèn)定企業(yè)居民和非居民的身份?  第三節(jié) 居民企業(yè)和非居民企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是什么?  第四節(jié) 企業(yè)所得稅的法定稅率是多少?  第二章 應(yīng)納稅所得額  第五節(jié) 如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額?  第六節(jié) 如何計(jì)算收入和收入總額?  第七節(jié) 哪些收入是不征稅收入?  第八節(jié) 哪些支出項(xiàng)目準(zhǔn)予扣除?  第九節(jié) 如何計(jì)算公益性捐贈(zèng)支出的扣除?  第十節(jié) 哪些支出不得扣除?  第十一節(jié) 如何進(jìn)行固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理?  第十二節(jié) 如何進(jìn)行無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理  第十三節(jié) 哪些作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出項(xiàng)目準(zhǔn)予扣除?  第十四節(jié) 如何進(jìn)行對(duì)外投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理?  第十五節(jié) 如何進(jìn)行存貨成本的稅務(wù)處理?  第十六節(jié) 如何進(jìn)行企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅務(wù)處理?  第十七節(jié) 如何匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅?  第十八節(jié) 如何計(jì)算企業(yè)虧損的彌補(bǔ)和結(jié)轉(zhuǎn)?  第十九節(jié) 對(duì)非居民企業(yè)境內(nèi)所得如何計(jì)算其應(yīng)納稅所得額?  第二十節(jié) 哪些稅務(wù)處理的具體辦法授權(quán)國(guó)務(wù)院財(cái)稅主管部門規(guī)定?  第二十一節(jié) 如何按照稅法高于財(cái)會(huì)制度原則計(jì)算應(yīng)納稅所得額?  第三章 應(yīng)納稅額  第二十二節(jié) 如何計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅額?  第二十三節(jié) 如何計(jì)算抵免企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅額?  第二十四節(jié) 如何計(jì)算投資所得的應(yīng)納稅額?  第四章 稅收優(yōu)惠  第二十五節(jié) 什么是企業(yè)所得稅優(yōu)惠的原則、方式、對(duì)象和政策取向?  第二十六節(jié) 企業(yè)有哪些免稅收入?  第二十七節(jié) 哪些所得項(xiàng)目可以免征、減征企業(yè)所得稅?  第二十八節(jié) 對(duì)小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)有何所得稅優(yōu)惠?  第二十九節(jié) 民族自治地方有何企業(yè)所得稅的減免權(quán)限7  第三十節(jié) 哪些企業(yè)支出項(xiàng)目可以加計(jì)扣除?  第三十一節(jié) 如何理解創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠?  第三十二節(jié) 如何理解鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步的稅收優(yōu)惠?  第三十三節(jié) 如何理解鼓勵(lì)企業(yè)綜合利用資源的稅收優(yōu)惠?  第三十四節(jié) 如何理解鼓勵(lì)企業(yè)環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水等的稅收優(yōu)惠?  第三十五節(jié) 為什么授權(quán)國(guó)務(wù)院制定稅收優(yōu)惠的具體辦法?  第三十六節(jié) 為什么授權(quán)國(guó)務(wù)院制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策?  第五章 源泉扣繳  第三十七節(jié) 對(duì)非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅如何實(shí)行源泉扣繳?  第三十八節(jié) 誰是非居民企業(yè)工程和勞務(wù)所得應(yīng)納所得稅的扣繳義務(wù)人?  第三十九節(jié) 對(duì)應(yīng)當(dāng)扣繳而未依法扣繳所得稅的如何處理?  第四十節(jié) 對(duì)扣繳義務(wù)人代扣稅款有哪些具體要求7  第六章 特別納稅調(diào)整  第四十一節(jié) 什么是特別納稅調(diào)整及其措施?  第四十二節(jié) 如何進(jìn)行預(yù)約定價(jià)安排?  第四十三節(jié) 對(duì)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來資料有何要求?  第四十四節(jié) 在何情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額?  第四十五節(jié) 對(duì)利用避稅地避稅的如何實(shí)行反避稅措施?  第四十六節(jié) 對(duì)資本弱化方式避稅的如何實(shí)行反避稅措施?  第四十七節(jié) 如何理解一般反避稅條款?  第四十八節(jié) 為什么對(duì)依法納稅調(diào)整需要補(bǔ)稅的應(yīng)加收利息?  第七章 征收管理  第四十九節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理主要有哪些法律依據(jù)?  第五十節(jié) 如何確定居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)?  第五十一節(jié) 如何確定非居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)?  第五十二節(jié) 如何理解企業(yè)之間一般不得合并繳納企業(yè)所得稅?  第五十三節(jié) 如何按納稅年度計(jì)算企業(yè)所得稅?  第五十四節(jié) 如何分期預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅?  第五十五節(jié) 企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)與清算時(shí)如何匯算清繳所得稅?  第五十六節(jié) 以何種貨幣計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅?  第八章 附則  第五十七節(jié) 對(duì)稅收優(yōu)惠如何過渡安排?  第五十八節(jié) 如何處理稅收協(xié)定與企業(yè)所得稅法的關(guān)系?  第五十九節(jié) 為什么授權(quán)國(guó)務(wù)院根據(jù)本法制定實(shí)施條例?  第六十節(jié) 什么是企業(yè)所得稅法的時(shí)間效力?  第二部分 國(guó)外公司所得稅法研究和借鑒  德國(guó)公司所得稅概述  英國(guó)公司所得稅概述  美國(guó)公司所得稅概述  澳大利亞法人所得稅稅式支出  第三部分 相關(guān)法律法規(guī)精選  中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法  中華人民共和國(guó)稅收征收管理法  稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)  稅務(wù)代理業(yè)務(wù)規(guī)程(試行)  

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