上市公司盈余管理分析

內(nèi)容概要

　　上市公司的盈余管理已經(jīng)成為阻礙我國(guó)股票市場(chǎng)健康發(fā)展的重要因素，對(duì)該問題的研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和一定的理論價(jià)值?！　”緯岢鲆环N新的盈余管理檢測(cè)模型，現(xiàn)金流——收益模型?！　∮喙芾碓诒举|(zhì)上是一個(gè)公司治理問題，本書從控制權(quán)這一核心概念出發(fā)，將公司控制人的盈余管理看做是追逐控制權(quán)租金的行為，建立一個(gè)控制人——審計(jì)人模型，分析了控制權(quán)與控制權(quán)租金的聯(lián)系?！　」娡顿Y者往往是盈余管理行為的受害者，為此，本書提出“公司管理當(dāng)局是否有責(zé)任維護(hù)公眾投資者利益”的問題，并從“股東利益至上”和“利益相關(guān)者”兩種觀點(diǎn)對(duì)這一問題進(jìn)行討論。作者認(rèn)為，股東利益并不天然地優(yōu)于其他利益相關(guān)者，公司管理當(dāng)局有責(zé)任維護(hù)公眾投資者的利益。　　本書既可以作為該領(lǐng)域研究人員的參考書，也可為相關(guān)專業(yè)的學(xué)生和實(shí)務(wù)人員認(rèn)識(shí)和理解盈余管理提供觀點(diǎn)和素材?！　　　”緯膬?nèi)容主要包括兩部分：第一部分是關(guān)于盈余管理的研究，這部分內(nèi)容可以為盈余管理領(lǐng)域的研究提供參考；第二部分是關(guān)于上市公司盈余管理行為的案例分析，這些案例都是實(shí)際的公司案例，通過這些案例可以直觀地了解上市公司的盈余管理行為和盈余管理動(dòng)機(jī)，這部分內(nèi)容貼近實(shí)際，具有一定的實(shí)踐指導(dǎo)意義。本書系統(tǒng)地介紹了盈余管理的概念、研究現(xiàn)狀、實(shí)證檢驗(yàn)方法以及上市公司主要的盈余管理方法，并對(duì)盈余管理行為產(chǎn)生的制度性因素做了探討，本書既可以作為該領(lǐng)域研究人員的參考書，也可為相關(guān)專業(yè)的學(xué)生和實(shí)務(wù)人員認(rèn)識(shí)和理解盈余管理提供觀點(diǎn)和素材。

作者簡(jiǎn)介

　　李吉棟，生于1973年，河北人。河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)教師，管理學(xué)博士。1995年畢業(yè)于河北科技大學(xué)機(jī)械系，獲學(xué)士學(xué)位；1998年畢業(yè)于天津大學(xué)管理學(xué)院工業(yè)工程系，獲碩士學(xué)位。2001年再次考入天津大學(xué)管理學(xué)院管理科學(xué)與工程專業(yè)，攻讀博士學(xué)位。主要研究方向是金融工程和公司金融，2004年畢業(yè)后在河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)金融學(xué)院任教。近幾年發(fā)表論文十余篇，研究涉及證券市場(chǎng)、風(fēng)險(xiǎn)投資、公司金融等多個(gè)領(lǐng)域。

書籍目錄

第一章　緒論一、盈余管理的概念二、研究盈余管理的意義三、國(guó)內(nèi)外盈余管理的研究回顧（一）盈余管理的實(shí)證檢驗(yàn)方法（二）對(duì)盈余管理動(dòng)機(jī)的實(shí)證檢驗(yàn)（三）盈余管理與公司治理的實(shí)證檢驗(yàn)（四）盈余管理與外部審計(jì)的實(shí)證檢驗(yàn)（五）盈余管理行為的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋四、本書結(jié)構(gòu)第二章　基于總體應(yīng)計(jì)利潤(rùn)的盈余管理檢測(cè)方法一、現(xiàn)有的基于總體應(yīng)計(jì)利潤(rùn)的盈余管理檢測(cè)方法（一）Healy模型（二）DeAngelo模型（三）Jones模型（四）修正的Jones模型（五）Jones模型的幾個(gè)擴(kuò)展形式（六）幾個(gè)模型的估計(jì)誤差與檢測(cè)能力二、現(xiàn)金流一收益模型（一）模型的構(gòu)造（二）對(duì)模型檢測(cè)效果的模擬評(píng)估第三章　我國(guó)上市公司盈余管理的實(shí)證檢驗(yàn)一、IPO企業(yè)盈余管理的實(shí)證檢驗(yàn)（一）研究背景（二）樣本選擇和研究思路（三）IPO企業(yè)發(fā)行前后的業(yè)績(jī)表現(xiàn)（四）盈余管理檢測(cè)模型（五）盈余管理檢測(cè)結(jié)果及分析二、虧損上市公司盈余管理的實(shí)證檢驗(yàn)（一）研究背景（二）基于盈余分布密度的實(shí)證檢驗(yàn)（三）基于具體利潤(rùn)項(xiàng)目的實(shí)證檢驗(yàn)第四章　誘發(fā)盈余管理行為的制度性因素及其治理措施一、盈余管理的尋租行為分析（一）引言（二）尋租行為的權(quán)力特征（三）控制權(quán)與控制權(quán)租金（四）盈余管理的尋租行為模型（五）誘發(fā)盈余管理行為的制度性因素分析二、外部審計(jì)與審計(jì)獨(dú)立性研究（一）外部審計(jì)職能在財(cái)務(wù)報(bào)告供給鏈中的重要作用（二）保持審計(jì)獨(dú)立性的重要意義（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更與收買審計(jì)意見的實(shí)證檢驗(yàn)三、盈余管理的治理與改革措施（一）合理安排公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制權(quán)和審計(jì)控制權(quán)（二）加強(qiáng)對(duì)盈余管理行為的事后監(jiān)督，加大懲罰力度（三）提高信息披露的透明度和完整性（四）改革目前關(guān)于上市公司退市、再融資的規(guī)定（五）改變股權(quán)分置的現(xiàn)狀，徹底根治上市公司的“融資饑渴”癥（六）提高外部審計(jì)的獨(dú)立性（七）加強(qiáng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)第五章　對(duì)公司管理當(dāng)局會(huì)計(jì)職能受托責(zé)任的再思考一、問題的提出二、股東價(jià)值最大化還是所有利益相關(guān)者的公平利益（一）股東的利益并不優(yōu)于其他利益相關(guān)者（二）誰來維護(hù)潛在投資者和公眾投資者的利益（三）企業(yè)倫理學(xué)的觀點(diǎn)第六章　上市公司主要的盈余管理方法一、會(huì)計(jì)方法（一）收入的確認(rèn)（二）費(fèi)用的確認(rèn)與成本的結(jié)轉(zhuǎn)（三）潛虧掛賬（四）收益性支出資本化（五）巨額沖銷（六）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備沖回（七）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更（八）追溯調(diào)整（九）或有事項(xiàng)二、關(guān)聯(lián)交易方法（一）關(guān)聯(lián)方之間的物料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售（二）關(guān)聯(lián)方之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（三）非貨幣性交易（四）債務(wù)重組（五）計(jì)收資金占用費(fèi)（六）委托經(jīng)營(yíng)與受托經(jīng)營(yíng)（七）合作投資（八）資產(chǎn)租賃（九）關(guān)聯(lián)方承擔(dān)費(fèi)用（十）關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化三、其他交易規(guī)劃四、地方政府支持（一）稅收優(yōu)惠（二）地方財(cái)政補(bǔ)貼五、典型案例分析參考文獻(xiàn)致謝

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　　上市公司的盈余管理已經(jīng)成為阻礙我國(guó)股票市場(chǎng)健康發(fā)展的重要因素，對(duì)該問題的研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和一定的理論價(jià)值?！　”緯岢鲆环N新的盈余管理檢測(cè)模型，現(xiàn)金流——收益模型?！　∮喙芾碓诒举|(zhì)上是一個(gè)公司治理問題，本書從控制權(quán)這一核心概念出發(fā)，將公司控制人的盈余管理看做是追逐控制權(quán)租金的行為，建立一個(gè)控制人——審計(jì)人模型，分析了控制權(quán)與控制權(quán)租金的聯(lián)系?！　」娡顿Y者往往是盈余管理行為的受害者，為此，本書提出“公司管理當(dāng)局是否有責(zé)任維護(hù)公眾投資者利益”的問題，并從“股東利益至上”和“利益相關(guān)者”兩種觀點(diǎn)對(duì)這一問題進(jìn)行討論。作者認(rèn)為，股東利益并不天然地優(yōu)于其他利益相關(guān)者，公司管理當(dāng)局有責(zé)任維護(hù)公眾投資者的利益。　　本書既可以作為該領(lǐng)域研究人員的參考書，也可為相關(guān)專業(yè)的學(xué)生和實(shí)務(wù)人員認(rèn)識(shí)和理解盈余管理提供觀點(diǎn)和素材。

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