上市公司盈余管理分析

內(nèi)容概要

　　上市公司的盈余管理已經(jīng)成為阻礙我國(guó)股票市場(chǎng)健康發(fā)展的重要因素，對(duì)該問(wèn)題的研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和一定的理論價(jià)值?！　”緯?shū)提出一種新的盈余管理檢測(cè)模型，現(xiàn)金流——收益模型?！　∮喙芾碓诒举|(zhì)上是一個(gè)公司治理問(wèn)題，本書(shū)從控制權(quán)這一核心概念出發(fā)，將公司控制人的盈余管理看做是追逐控制權(quán)租金的行為，建立一個(gè)控制人——審計(jì)人模型，分析了控制權(quán)與控制權(quán)租金的聯(lián)系?！　」娡顿Y者往往是盈余管理行為的受害者，為此，本書(shū)提出“公司管理當(dāng)局是否有責(zé)任維護(hù)公眾投資者利益”的問(wèn)題，并從“股東利益至上”和“利益相關(guān)者”兩種觀點(diǎn)對(duì)這一問(wèn)題進(jìn)行討論。作者認(rèn)為，股東利益并不天然地優(yōu)于其他利益相關(guān)者，公司管理當(dāng)局有責(zé)任維護(hù)公眾投資者的利益。　　本書(shū)既可以作為該領(lǐng)域研究人員的參考書(shū)，也可為相關(guān)專業(yè)的學(xué)生和實(shí)務(wù)人員認(rèn)識(shí)和理解盈余管理提供觀點(diǎn)和素材。　　　　本書(shū)的內(nèi)容主要包括兩部分：第一部分是關(guān)于盈余管理的研究，這部分內(nèi)容可以為盈余管理領(lǐng)域的研究提供參考；第二部分是關(guān)于上市公司盈余管理行為的案例分析，這些案例都是實(shí)際的公司案例，通過(guò)這些案例可以直觀地了解上市公司的盈余管理行為和盈余管理動(dòng)機(jī)，這部分內(nèi)容貼近實(shí)際，具有一定的實(shí)踐指導(dǎo)意義。本書(shū)系統(tǒng)地介紹了盈余管理的概念、研究現(xiàn)狀、實(shí)證檢驗(yàn)方法以及上市公司主要的盈余管理方法，并對(duì)盈余管理行為產(chǎn)生的制度性因素做了探討，本書(shū)既可以作為該領(lǐng)域研究人員的參考書(shū)，也可為相關(guān)專業(yè)的學(xué)生和實(shí)務(wù)人員認(rèn)識(shí)和理解盈余管理提供觀點(diǎn)和素材。

作者簡(jiǎn)介

　　李吉棟，生于1973年，河北人。河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)教師，管理學(xué)博士。1995年畢業(yè)于河北科技大學(xué)機(jī)械系，獲學(xué)士學(xué)位；1998年畢業(yè)于天津大學(xué)管理學(xué)院工業(yè)工程系，獲碩士學(xué)位。2001年再次考入天津大學(xué)管理學(xué)院管理科學(xué)與工程專業(yè)，攻讀博士學(xué)位。主要研究方向是金融工程和公司金融，2004年畢業(yè)后在河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)金融學(xué)院任教。近幾年發(fā)表論文十余篇，研究涉及證券市場(chǎng)、風(fēng)險(xiǎn)投資、公司金融等多個(gè)領(lǐng)域。

書(shū)籍目錄

第一章　緒論一、盈余管理的概念二、研究盈余管理的意義三、國(guó)內(nèi)外盈余管理的研究回顧（一）盈余管理的實(shí)證檢驗(yàn)方法（二）對(duì)盈余管理動(dòng)機(jī)的實(shí)證檢驗(yàn)（三）盈余管理與公司治理的實(shí)證檢驗(yàn)（四）盈余管理與外部審計(jì)的實(shí)證檢驗(yàn)（五）盈余管理行為的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋四、本書(shū)結(jié)構(gòu)第二章　基于總體應(yīng)計(jì)利潤(rùn)的盈余管理檢測(cè)方法一、現(xiàn)有的基于總體應(yīng)計(jì)利潤(rùn)的盈余管理檢測(cè)方法（一）Healy模型（二）DeAngelo模型（三）Jones模型（四）修正的Jones模型（五）Jones模型的幾個(gè)擴(kuò)展形式（六）幾個(gè)模型的估計(jì)誤差與檢測(cè)能力二、現(xiàn)金流一收益模型（一）模型的構(gòu)造（二）對(duì)模型檢測(cè)效果的模擬評(píng)估第三章　我國(guó)上市公司盈余管理的實(shí)證檢驗(yàn)一、IPO企業(yè)盈余管理的實(shí)證檢驗(yàn)（一）研究背景（二）樣本選擇和研究思路（三）IPO企業(yè)發(fā)行前后的業(yè)績(jī)表現(xiàn)（四）盈余管理檢測(cè)模型（五）盈余管理檢測(cè)結(jié)果及分析二、虧損上市公司盈余管理的實(shí)證檢驗(yàn)（一）研究背景（二）基于盈余分布密度的實(shí)證檢驗(yàn)（三）基于具體利潤(rùn)項(xiàng)目的實(shí)證檢驗(yàn)第四章　誘發(fā)盈余管理行為的制度性因素及其治理措施一、盈余管理的尋租行為分析（一）引言（二）尋租行為的權(quán)力特征（三）控制權(quán)與控制權(quán)租金（四）盈余管理的尋租行為模型（五）誘發(fā)盈余管理行為的制度性因素分析二、外部審計(jì)與審計(jì)獨(dú)立性研究（一）外部審計(jì)職能在財(cái)務(wù)報(bào)告供給鏈中的重要作用（二）保持審計(jì)獨(dú)立性的重要意義（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更與收買(mǎi)審計(jì)意見(jiàn)的實(shí)證檢驗(yàn)三、盈余管理的治理與改革措施（一）合理安排公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制權(quán)和審計(jì)控制權(quán)（二）加強(qiáng)對(duì)盈余管理行為的事后監(jiān)督，加大懲罰力度（三）提高信息披露的透明度和完整性（四）改革目前關(guān)于上市公司退市、再融資的規(guī)定（五）改變股權(quán)分置的現(xiàn)狀，徹底根治上市公司的“融資饑渴”癥（六）提高外部審計(jì)的獨(dú)立性（七）加強(qiáng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)第五章　對(duì)公司管理當(dāng)局會(huì)計(jì)職能受托責(zé)任的再思考一、問(wèn)題的提出二、股東價(jià)值最大化還是所有利益相關(guān)者的公平利益（一）股東的利益并不優(yōu)于其他利益相關(guān)者（二）誰(shuí)來(lái)維護(hù)潛在投資者和公眾投資者的利益（三）企業(yè)倫理學(xué)的觀點(diǎn)第六章　上市公司主要的盈余管理方法一、會(huì)計(jì)方法（一）收入的確認(rèn)（二）費(fèi)用的確認(rèn)與成本的結(jié)轉(zhuǎn)（三）潛虧掛賬（四）收益性支出資本化（五）巨額沖銷（六）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備沖回（七）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更（八）追溯調(diào)整（九）或有事項(xiàng)二、關(guān)聯(lián)交易方法（一）關(guān)聯(lián)方之間的物料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售（二）關(guān)聯(lián)方之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（三）非貨幣性交易（四）債務(wù)重組（五）計(jì)收資金占用費(fèi)（六）委托經(jīng)營(yíng)與受托經(jīng)營(yíng)（七）合作投資（八）資產(chǎn)租賃（九）關(guān)聯(lián)方承擔(dān)費(fèi)用（十）關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化三、其他交易規(guī)劃四、地方政府支持（一）稅收優(yōu)惠（二）地方財(cái)政補(bǔ)貼五、典型案例分析參考文獻(xiàn)致謝

編輯推薦

　　上市公司的盈余管理已經(jīng)成為阻礙我國(guó)股票市場(chǎng)健康發(fā)展的重要因素，對(duì)該問(wèn)題的研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和一定的理論價(jià)值?！　”緯?shū)提出一種新的盈余管理檢測(cè)模型，現(xiàn)金流——收益模型。　　盈余管理在本質(zhì)上是一個(gè)公司治理問(wèn)題，本書(shū)從控制權(quán)這一核心概念出發(fā)，將公司控制人的盈余管理看做是追逐控制權(quán)租金的行為，建立一個(gè)控制人——審計(jì)人模型，分析了控制權(quán)與控制權(quán)租金的聯(lián)系?！　」娡顿Y者往往是盈余管理行為的受害者，為此，本書(shū)提出“公司管理當(dāng)局是否有責(zé)任維護(hù)公眾投資者利益”的問(wèn)題，并從“股東利益至上”和“利益相關(guān)者”兩種觀點(diǎn)對(duì)這一問(wèn)題進(jìn)行討論。作者認(rèn)為，股東利益并不天然地優(yōu)于其他利益相關(guān)者，公司管理當(dāng)局有責(zé)任維護(hù)公眾投資者的利益。　　本書(shū)既可以作為該領(lǐng)域研究人員的參考書(shū)，也可為相關(guān)專業(yè)的學(xué)生和實(shí)務(wù)人員認(rèn)識(shí)和理解盈余管理提供觀點(diǎn)和素材。

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