企業(yè)避稅盲點(diǎn)分析與納稅節(jié)稅淘金術(shù)

前言

聯(lián)合國稅收專家小組對“避稅”是這樣解釋的：避稅相對而言是一個(gè)比較不明確的概念，很難用人們所普遍接受的措辭對它作出定義。一般地說，避稅可以認(rèn)為是納稅人利用某種法律上的漏洞或含糊之處來安排自己的事務(wù)，以減少本應(yīng)承擔(dān)的納稅數(shù)額。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，依法納稅是每個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，但是較重的稅收負(fù)擔(dān)有時(shí)又成了制約企業(yè)向更大規(guī)模發(fā)展的桎梏，也加重了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。的確，上繳的每一分稅都是企業(yè)的“真金白銀”，在不違法的前提下，盡可能的少繳稅是每個(gè)企業(yè)都希望的，于是，就有了納稅籌劃的產(chǎn)生，它能夠在依法納稅中給企業(yè)帶去實(shí)實(shí)在在的“真金白銀”。 籌劃技術(shù)直接決定著企業(yè)少繳稅的數(shù)額，更決定著涉稅風(fēng)險(xiǎn)的高低，企業(yè)要想在浩繁的稅收法律法規(guī)中淘得真金，在技術(shù)操作上就需要更多的學(xué)習(xí)和加強(qiáng)?！镀髽I(yè)避稅盲點(diǎn)分析與納稅節(jié)稅淘金術(shù)》正是為企業(yè)的這一需求而編寫，旨在提高企業(yè)避稅效率，加強(qiáng)納稅節(jié)稅技巧。 在本書序言部分，我們選取了避稅籌劃理論界權(quán)威人土蓋地先生的最新力作“避稅：法律未禁止的，就是允許的”作為本書的開篇序言，相信廣大讀者通過閱讀可以對合理避稅有一個(gè)初步的認(rèn)識，從而便于以下章節(jié)的閱讀： 第1章：“盲”中有“避” 主要介紹了避稅盲點(diǎn)中的納稅籌劃和合理避稅產(chǎn)生的原因以及最佳避稅切人點(diǎn)分析。第2章：增值稅避稅盲點(diǎn)的形成與分析 主要介紹了增值稅避稅盲點(diǎn)的形成以及12個(gè)避稅盲點(diǎn)的具體分析。 第3章：消費(fèi)稅避稅盲點(diǎn)的形成與分析 主要介紹了消費(fèi)稅避稅盲點(diǎn)的形成以及10個(gè)避稅盲點(diǎn)的具體分析。 第4章：營業(yè)稅避稅盲點(diǎn)的形成與分析 主要介紹了營業(yè)稅避稅盲點(diǎn)的形成以及12個(gè)避稅盲點(diǎn)的具體分析。 第5章：企業(yè)所得稅避稅盲點(diǎn)的形成與分析 主要介紹了企業(yè)所得稅避稅盲點(diǎn)的形成以及14個(gè)避稅盲點(diǎn)的具體分析。 第6章：個(gè)人所得稅避稅盲點(diǎn)的形成與分析 主要介紹了個(gè)人所得稅避稅盲點(diǎn)的形成以及8個(gè)避稅盲點(diǎn)的具體分析。

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)避稅盲點(diǎn)分析與納稅節(jié)稅淘金術(shù)》是為企業(yè)的這一需求而編寫，旨在提高企業(yè)避稅效率，加強(qiáng)納稅節(jié)稅技巧。在《企業(yè)避稅盲點(diǎn)分析與納稅節(jié)稅淘金術(shù)》序言部分，我們選取了避稅籌劃理論界權(quán)威人土蓋地先生的最新力作“避稅：法律未禁止的，就是允許的”作為《企業(yè)避稅盲點(diǎn)分析與納稅節(jié)稅淘金術(shù)》的開篇序言，相信廣大讀者通過閱讀可以對合理避稅有一個(gè)初步的認(rèn)識，從而便于以下章節(jié)的閱讀：　　第1章：“盲”中有“避”　　主要介紹了避稅盲點(diǎn)中的納稅籌劃和合理避稅產(chǎn)生的原因以及最佳避稅切人點(diǎn)分析?！　〉?章：增值稅避稅盲點(diǎn)的形成與分析　　主要介紹了增值稅避稅盲點(diǎn)的形成以及12個(gè)避稅盲點(diǎn)的具體分析?！　〉?章：消費(fèi)稅避稅盲點(diǎn)的形成與分析　　主要介紹了消費(fèi)稅避稅盲點(diǎn)的形成以及10個(gè)避稅盲點(diǎn)的具體分析?！　〉?章：營業(yè)稅避稅盲點(diǎn)的形成與分析　　主要介紹了營業(yè)稅避稅盲點(diǎn)的形成以及12個(gè)避稅盲點(diǎn)的具體分析?！　〉?章：企業(yè)所得稅避稅盲點(diǎn)的形成與分析　　主要介紹了企業(yè)所得稅避稅盲點(diǎn)的形成以及14個(gè)避稅盲點(diǎn)的具體分析?！　〉?章：個(gè)人所得稅避稅盲點(diǎn)的形成與分析　　主要介紹了個(gè)人所得稅避稅盲點(diǎn)的形成以及8個(gè)避稅盲點(diǎn)的具體分析。　　第7章：其他稅種避稅盲點(diǎn)的形成與分析　　主要介紹了關(guān)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅、契稅避稅盲點(diǎn)的形成，同時(shí)針對各自避稅盲點(diǎn)進(jìn)行了具體分析。　　第8章：“納”必有“節(jié)”　　主要介紹了納稅具體環(huán)節(jié)和節(jié)稅與納稅籌劃之間的關(guān)系分析?！　〉?章：納稅節(jié)稅淘金20術(shù)　　主要介紹了納稅籌劃過程中常用的20種節(jié)稅技術(shù)，給企業(yè)節(jié)稅帶去更多實(shí)用的操作方法。

書籍目錄

第1章 “盲”中有“避”1.1 利用盲點(diǎn)避稅“不違法”1.2 合理避稅籌劃產(chǎn)生的原因1.3 企業(yè)避稅“合理”在哪里1.4 避稅盲點(diǎn)中的納稅籌劃1.5 尋找最佳避稅切人點(diǎn)1.6 優(yōu)惠政策里尋找避稅盲點(diǎn)1.7 合理避稅籌劃基本條件1.8 合理避稅六種籌劃意識1.9 合理避稅的目標(biāo)相關(guān)鏈接：“資本弱化——一種避稅方式”第2章 增值稅避稅盲點(diǎn)的形成與分析2.1 增值額的不準(zhǔn)確2.1.1 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人2.1.2 利用不同稅率和出口退稅2.2 稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作失誤2.2.1 銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅的檢查失誤2.2.2 增值稅專用發(fā)票的檢查失誤2.3 增值稅優(yōu)惠政策解讀2.3.1 增值稅一般免稅政策2.3.2 增值稅進(jìn)口貨物免稅政策2.3.3 增值稅出口退(免)稅政策2.3.4 增值稅稅率優(yōu)惠政策2.3.5 即征即退與先征后返政策2.3.6 起征點(diǎn)與稅額抵扣政策2.4 探尋增值稅避稅的12個(gè)盲點(diǎn)2.4.1 計(jì)稅依據(jù)的盲點(diǎn)分析2.4.2 納稅期限遞延的盲點(diǎn)分析2.4.3 納稅人身份的盲點(diǎn)分析2.4.4 銷售方式的盲點(diǎn)分析2.4.5 銷售運(yùn)費(fèi)的盲點(diǎn)分析2.4.6 經(jīng)營方式的盲點(diǎn)分析2.4.7 機(jī)構(gòu)設(shè)置的盲點(diǎn)分析2.4.8 核算方式的盲點(diǎn)分析2.4.9 稅收優(yōu)惠政策的盲點(diǎn)分析2.4.1 0掛靠方式的盲點(diǎn)分析2.4.1 1進(jìn)出口業(yè)務(wù)的的盲點(diǎn)分析2.4.1 2退稅方式的盲點(diǎn)分析第3章 消費(fèi)稅避稅盲點(diǎn)的形成與分析3.1 消費(fèi)稅避稅盲點(diǎn)的形成3.1.1 消費(fèi)稅避稅切入點(diǎn)分析3.1.2 消費(fèi)稅的減免規(guī)定3.1.3 最新消費(fèi)稅優(yōu)惠政策3.2 探尋消費(fèi)稅避稅的10個(gè)盲點(diǎn)3.2.1 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的盲點(diǎn)分析3.2.2 債權(quán)轉(zhuǎn)產(chǎn)權(quán)的盲點(diǎn)分析3.2.3 臨界點(diǎn)的盲點(diǎn)分析3.2.4 計(jì)劃指標(biāo)轉(zhuǎn)移的盲點(diǎn)分析3.2.5 委托加工方式的盲點(diǎn)分析3.2.6 連續(xù)生產(chǎn)中的盲點(diǎn)分析3.2.7 利用包裝物的盲點(diǎn)分析3.2.8 銷售順序的盲點(diǎn)分析3.2.9 利用稅率差異的盲點(diǎn)分析3.2.1 0利用自制品的盲點(diǎn)分析第4章 營業(yè)稅避稅盲點(diǎn)的形成與分析4.1 營業(yè)稅避稅盲點(diǎn)的形成4.1.1 營業(yè)稅避稅切入點(diǎn)分析4.1.2 最新營業(yè)稅優(yōu)惠政策4.2 探尋營業(yè)稅避稅的12個(gè)盲點(diǎn)4.2.1 不動產(chǎn)投資的盲點(diǎn)分析4.2.2 與增值稅轉(zhuǎn)換的盲點(diǎn)分析4.2.3 轉(zhuǎn)包合同的盲點(diǎn)分析4.2.4 材料購買方式的盲點(diǎn)分析4.2.5 勞務(wù)提供的盲點(diǎn)分析4.2.6 另立公司的盲點(diǎn)分析4.2.7 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的盲點(diǎn)分析4.2.8 營業(yè)額核算的盲點(diǎn)分析4.2.9 租賃選擇的盲點(diǎn)分析4.2.1 0擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的盲點(diǎn)分析4.2.11 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的盲點(diǎn)分析4.2.12演出費(fèi)用的盲點(diǎn)分析第5章 企業(yè)所得稅避稅盲點(diǎn)的形成與分析5.1 企業(yè)所得稅避稅盲點(diǎn)的形成5.1.1 企業(yè)所得稅避稅切入點(diǎn)分析5.1.2 最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策5.2 探尋企業(yè)所得稅避稅的14個(gè)盲點(diǎn)5.2.1 貸款方式投資的盲點(diǎn)分析5.2.2 利用租賃經(jīng)營的盲點(diǎn)分析5.2.3 利用稅率差異的盲點(diǎn)分析5.2.4 不同折舊方法的盲點(diǎn)分析5.2.5 壞賬轉(zhuǎn)銷的盲點(diǎn)分析5.2.6 合并方式的盲點(diǎn)分析5.2.7 費(fèi)用扣除的盲點(diǎn)分析5.2.8 折扣銷售的盲點(diǎn)分析5.2.9 購買保險(xiǎn)的盲點(diǎn)分析5.2.10投資抵免的盲點(diǎn)分析5.2.11關(guān)聯(lián)企業(yè)間交易的盲點(diǎn)分析5.2.12利潤補(bǔ)虧的盲點(diǎn)分析5.2.13出口方式選擇的盲點(diǎn)分析5.2.14投資收益轉(zhuǎn)移的盲點(diǎn)分析第6章 個(gè)人所得稅避稅盲點(diǎn)的形成與分析6.1 個(gè)人所得稅避稅盲點(diǎn)的形成6.1.1 個(gè)人所得稅避稅切入點(diǎn)分析6.1.2 個(gè)人所得稅的捐贈扣除規(guī)定……第7章 其他稅種避稅盲點(diǎn)的形成與分析第8章 “納”必有“節(jié)”第9章 納稅節(jié)稅淘金20術(shù)附錄

章節(jié)摘錄

1.1 利用盲點(diǎn)避稅“不違法”合理避稅是納稅人在熟知相關(guān)稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，在符合稅法、不違反稅法的前提下，通過對籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動等的巧妙安排，達(dá)到規(guī)避或減輕稅負(fù)的行為。研究避稅的緣起，不難發(fā)現(xiàn)，避稅是當(dāng)初納稅人為抵制政府過重的稅政，維護(hù)自身的利益而進(jìn)行各種偷稅、逃稅、抗稅等受到政府的嚴(yán)厲制裁后，轉(zhuǎn)而尋求更為有效的規(guī)避辦法的結(jié)果。納稅人常常會發(fā)現(xiàn)：有些逃避納稅義務(wù)的納稅人受到了政府的嚴(yán)厲制裁，損失慘重，而有些納稅人則坦然、輕松地面對政府的各項(xiàng)稅收檢查，順利過關(guān)，不受任何損失或懲罰。究其原因，不外乎這些聰明的納稅人（包括法律顧問）常常能夠卓有成效地利用稅法本身的不完善，順利而又輕松地實(shí)現(xiàn)了規(guī)避納稅或少納稅而又未觸犯法律。避稅是一種非違法的行為，針對這一行為征管機(jī)關(guān)只能采取堵稅法漏洞、加強(qiáng)征管等反避稅措施，而很難對其進(jìn)行處罰。因而，通過法律來禁止避稅籌劃是不可能的，納稅人從自身經(jīng)濟(jì)利益最大化出發(fā)進(jìn)行避稅籌劃也是客觀存在的?，F(xiàn)實(shí)中存在的稅收政策的不完善，基本上可分為三種：第一種是按稅法原理應(yīng)該征稅的行為，稅法沒有規(guī)定征稅，實(shí)際中也沒有征稅；第二種是稅法規(guī)定應(yīng)該征稅，但實(shí)際中難以操作而沒有征稅；第三種是稅法規(guī)定比較模糊，人們可以有不同的理解，從而產(chǎn)生不同的選擇。隨著稅法和征收管理的不斷完善，這種靠利用稅收政策不完善搞稅收籌劃的空間將變得越來越小。避稅籌劃在前提上是不違法的，所以籌劃者必須非常透徹地研究稅法，找出其中的盲點(diǎn)加以利用。但有些避稅行為可能會受到稅收機(jī)關(guān)的反對，而國家立法機(jī)關(guān)也會及時(shí)把握這些動向，能清楚地認(rèn)識到稅法的缺陷，從而進(jìn)一步完善稅收立法。

編輯推薦

《企業(yè)避稅盲點(diǎn)分析與納稅節(jié)稅淘金術(shù)》發(fā)現(xiàn)盲點(diǎn)避稅淘金的新方法和新技巧，吹糠見米的避稅盲點(diǎn)分析，立竿見影的避稅淘金法寶。優(yōu)惠政策里尋找避稅盲點(diǎn)；探尋增值稅避稅的12個(gè)盲點(diǎn)；探尋消費(fèi)稅避稅的1 0個(gè)盲點(diǎn)；探尋營業(yè)稅避稅的1 2個(gè)盲點(diǎn)；探尋企業(yè)所得稅避稅的1 4個(gè)盲點(diǎn)；探尋個(gè)人所得稅避稅的8個(gè)盲點(diǎn)；納稅節(jié)稅淘金20術(shù)。 《企業(yè)避稅盲點(diǎn)分析與納稅節(jié)稅淘金術(shù)》包括：第1章“盲”中有“避”；第2章增值稅避稅盲點(diǎn)的形成與分析；第3章消費(fèi)稅避稅盲點(diǎn)的形成與分析；第4章營業(yè)稅避稅盲點(diǎn)的形成與分析；第5章企業(yè)所得稅避稅盲點(diǎn)的形成與分析；第6章個(gè)人所得稅避稅盲點(diǎn)的形成與分析；第7章其他稅種避稅盲點(diǎn)的形成與分析；第8章“納”必有“節(jié)”；第9章納稅節(jié)稅淘金20術(shù)。

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