企業(yè)有效避稅定式

內(nèi)容概要

　　有效的合理避稅是有一定的定式可以遵循的。有效避稅的前提是要合法，即要熟悉規(guī)則，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)；在滿足合法的前提下，掌握合理的技術(shù)手段，即運(yùn)用各種避稅原理及方法，實(shí)現(xiàn)合理避稅；借鑒成功方案的經(jīng)驗(yàn)，吸取失敗案例的教訓(xùn)，即從正反兩個(gè)方面進(jìn)行學(xué)習(xí)，確保有效避稅，規(guī)避籌劃風(fēng)險(xiǎn)。熟悉規(guī)則、技術(shù)支持和實(shí)操借鑒是相互聯(lián)系的統(tǒng)一體，只有實(shí)現(xiàn)它們的有機(jī)結(jié)合，才能真正實(shí)現(xiàn)有效避稅。希望廣大納稅人都能成為避稅籌劃的專家，通過稅收籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)來推動企業(yè)戰(zhàn)略的完成！　　《企業(yè)有效避稅定式》全面講解有效避稅的6種意識、6項(xiàng)原則、4個(gè)誤區(qū)、8個(gè)切入點(diǎn)、9 種技術(shù)、36個(gè)突破口；精選避稅案例123個(gè)，風(fēng)險(xiǎn)借鑒案例19個(gè)。

書籍目錄

前言序避稅：法律未禁止的，就是允許的第一章　熟習(xí)規(guī)則1．1 樹立2個(gè)理念1．1．1 合理避稅不是偷騙抗欠稅1．1．2 合理避稅是企業(yè)的權(quán)利1．2 必備5種素質(zhì)1．2．1 具有豐富的稅收專業(yè)知識1．2．2 全面了解稅法，關(guān)注政策動向1．2．3 提高自己的溝通能力1．2．4 保持良好的職業(yè)道德1．2．5 評估方案的針對性、可行性1．3 培養(yǎng)6種意識1．3．1 價(jià)格籌劃意識1．3．2 優(yōu)惠籌劃意識1．3．3 漏洞籌劃意識1．3．4 空白籌劃意識1．3．5 彈性籌劃意識1．3．6 規(guī)避籌劃意識1．4 謹(jǐn)守6項(xiàng)原則1．4．1 合法性原則1．4．2 有效性原則1．4．3 籌劃性原則1．4．4 風(fēng)險(xiǎn)防范原則1．4．5 成本效益原則1．4．6 整體性原則1．5 走出4個(gè)誤區(qū)誤區(qū)一：合理避稅就是和稅務(wù)局兜圈子誤區(qū)二：合理避稅只是會計(jì)的事情誤區(qū)三：節(jié)稅就是惟一目的誤區(qū)四：合理避稅無非就是亡羊補(bǔ)牢1．6 協(xié)調(diào)2種關(guān)系1．6．1 加緊同財(cái)務(wù)部門的協(xié)調(diào)1．6．2 稅際關(guān)系不容忽視1．7 建立1個(gè)制度——內(nèi)部控制制度1．7．1 從戰(zhàn)略的高度考慮避稅籌劃1．7．2 制定稅務(wù)計(jì)劃1．7．3 建立內(nèi)部納稅控制制度1．8 掌握2個(gè)技巧1．8．1 正確面對稅務(wù)糾紛1．8．2 申請復(fù)議的技巧1．8．3 提起訴訟的技巧第二章　技術(shù)支持2．1 確立8個(gè)切入點(diǎn)2．1．1 籌劃稅率2．1．2 籌劃稅基2．1．3 籌劃稅收優(yōu)惠2．1．4 籌劃納稅人2．1．5 籌劃不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅負(fù)結(jié)構(gòu)2．1．6 籌劃國際稅收管轄權(quán)2．1．7 籌劃不同國家或地區(qū)的稅負(fù)狀況2．1．8 籌劃會計(jì)政策方法2．2 通曉9種技術(shù)2．2．1 免稅技術(shù)2．2．2 稅收減征技術(shù)2．2．3 稅率差異技術(shù)2．2．4 分離技術(shù)2．2．5 扣除技術(shù)2．2．6 抵免技術(shù)2．2．7 緩稅技術(shù)2．2．8 退稅技術(shù)2．2．9 稅收優(yōu)惠技術(shù)2．3 找準(zhǔn)36個(gè)突破口2．3．1 存貨計(jì)價(jià)的避稅法2．3．2 固定資產(chǎn)的避稅法2．3．3 存貨期末成本的避稅法2．3．4 包裝物的避稅法2．3．5 直接投資的避稅法2．3．6 股票投資的避稅法2．3．7 債權(quán)投資的避稅法2．3．8 短期負(fù)債的避稅法2．3．9 長期借款的避稅法2．3．10 債券溢折價(jià)的避稅法2．3．11 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的避稅法2．3．12 委托加工的避稅法2．3．13 租賃避稅法2．3．14 資本結(jié)構(gòu)的避稅法2．3．15 資金的時(shí)間價(jià)值避稅法2．3．16 企業(yè)合并的避稅法2．3．17 企業(yè)分立的避稅法2．3．18 企業(yè)清算的避稅法2．3．19 代銷方式的避稅法2．3．20 選擇納稅人身份的避稅法2．3．21 讓利促銷的避稅法2．3．22 補(bǔ)償貿(mào)易的避稅法2．3．23 出口退稅的避稅法2．3．24 兼營與混合銷售的避稅法2．3．25 轉(zhuǎn)移定價(jià)避稅法2．3．26 折舊計(jì)算的避稅法2．3．27 壞賬轉(zhuǎn)銷的避稅法2．3．28 費(fèi)用分?jǐn)偟谋芏惙?．3．29 資源綜合利用的避稅法2．3．30 籌資費(fèi)用的避稅法2．3．31 獲利年度的避稅法2．3．32 利潤彌補(bǔ)虧損的避稅法2．3．33 利潤分配的避稅法2．3．34 已納稅款扣除的避稅法2．3．35 稅后利潤的逆向避稅法2．3．36 再投資退稅的避稅法第三章　實(shí)操借鑒3．1 成功避稅123例3．1．1 房地產(chǎn)業(yè)避稅方案點(diǎn)撥3．1．2 金融保險(xiǎn)業(yè)避稅方案點(diǎn)撥3．1．3 高新技術(shù)企業(yè)避稅方案點(diǎn)撥3．1．4 餐飲旅游服務(wù)業(yè)避稅方案點(diǎn)拔3．1．5 文化和娛樂業(yè)避稅方案點(diǎn)撥3．1．6 商場零售業(yè)避稅方案點(diǎn)撥3．1．7 醫(yī)藥行業(yè)避稅方案點(diǎn)撥3．1．8 汽車、家電、服裝等制造業(yè)避稅方案點(diǎn)撥3．1．9 酒類行業(yè)避稅方案點(diǎn)撥3．1．10 化妝品美容行業(yè)避稅方案點(diǎn)撥3．1．11 物流業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)避稅方案點(diǎn)撥3．1．12 鋼鐵企業(yè)避稅方案點(diǎn)拔3．1．13 電信企業(yè)避稅方案點(diǎn)拔3．2 風(fēng)險(xiǎn)借鑒19例案例1 “票、貨、款”一致的背后案例2 高率低套，稅率上做手腳案例3 “時(shí)間差”不能打案例4 “恩威集團(tuán)”濫用稅收優(yōu)惠案案例5 費(fèi)用沖抵購房款，銷售收入不見了案例6 籌劃不慎成偷稅案例7 改變稅種屬性，減小稅基偷稅案例8 合作建房原來是房產(chǎn)開發(fā)案例9 多列成本、少計(jì)收入偷稅案例10 錯(cuò)記科目原是為了逃稅案例11 混淆征免界線，隱匿收入偷稅案例12 首例會計(jì)師事務(wù)所偷稅案案例13 成立“外聯(lián)部”，專門偷逃稅案例14 違法進(jìn)行抵扣，籌劃為之泡湯案例15 貨款長期掛賬的秘密案例16 打著公司名義，從事個(gè)人經(jīng)營案例17 設(shè)置科目攤費(fèi)用，虛假計(jì)稅難過關(guān)案例18 營業(yè)額隨意調(diào)劑，處罰2000作學(xué)費(fèi)案例19 加工費(fèi)偏低，原來是關(guān)聯(lián)企業(yè)定的價(jià)附錄合理避稅的總體思路和具體思路面對稽查時(shí)的巧妙應(yīng)對參考書目

章節(jié)摘錄

　　當(dāng)前我國內(nèi)外資企業(yè)所得稅制中，都規(guī)定有定期減免稅優(yōu)惠政策。針對這種定期減免稅優(yōu)惠，可以通過適時(shí)進(jìn)行企業(yè)清算，重新設(shè)立新的企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃。　　例如，對利用“三廢”等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)，當(dāng)其享受5年減征或免征所得稅期滿后，適時(shí)安排將該企業(yè)解散，通過清算結(jié)束企業(yè)的原有業(yè)務(wù)，另行注冊一個(gè)新的企業(yè)繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策。由于企業(yè)的機(jī)器設(shè)備與員工，甚至廠房都可通過清算轉(zhuǎn)讓給即將設(shè)立的新企業(yè)，故原企業(yè)所有者的持續(xù)經(jīng)營不會受到影響。　　同時(shí)，某些稅收優(yōu)惠政策中，規(guī)定有企業(yè)最短經(jīng)營期的規(guī)定。譬如，新辦生產(chǎn)陛外商投資企業(yè)享受所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠政策的條件之一，就是企業(yè)經(jīng)營期在10年以上；投資于上海浦東新區(qū)和海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)從事機(jī)場、港口、鐵路、電站等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的外商投資企業(yè)享受所得稅“五免五減半”優(yōu)惠政策的，要求其經(jīng)營期在15年以上；否則，要求其補(bǔ)繳減免的稅款?！　τ诖祟惤?jīng)營期規(guī)定如何進(jìn)行籌劃呢?　　假設(shè)A企業(yè)享受減免稅期限已滿，此時(shí)可以通過縮減經(jīng)營規(guī)模，減小稅基，少繳企業(yè)所得稅，待A企業(yè)經(jīng)營期達(dá)到銷售減免稅優(yōu)惠的年限下限時(shí)，再通過清算及時(shí)將A企業(yè)解散。另外，為保證企業(yè)經(jīng)營的永續(xù)進(jìn)行，縮減A企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的同時(shí)，可以再行注冊一個(gè)與原企業(yè)規(guī)模、結(jié)構(gòu)基本相仿的B企業(yè)，接替A企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營。待B企業(yè)的減免稅期限也已用盡后，A企業(yè)享　　受減免稅優(yōu)惠的經(jīng)營期也應(yīng)達(dá)到。此時(shí)，可通過縮減B企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，削減稅基，同時(shí)注銷A企業(yè)，另行注冊C企業(yè)接替B企業(yè)經(jīng)營，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)永續(xù)經(jīng)營。當(dāng)然，在采用這種兩個(gè)企業(yè)交替經(jīng)營的稅收籌劃策略，要符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。

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