最新合理避稅案例及操作要點(diǎn)分析

內(nèi)容概要

本書通過對(duì)社會(huì)上各個(gè)行業(yè)的有關(guān)合理避稅的最新案例進(jìn)行分析解讀，在為企業(yè)詳細(xì)介紹各種行之有效的合理避稅技巧的同時(shí)，將新近出臺(tái)的法律法規(guī)也一并做一解讀，使讀者在閱讀之后，既能夠掌握各種有效的避稅籌劃方法，又能夠準(zhǔn)確地把握法律的尺度，從而在實(shí)際的工作中能夠嚴(yán)格地確定合理避稅與偷稅逃稅行為的界限，以免步入避稅籌劃的雷區(qū)。     本書修訂后仍保留了原書的主要框架，但內(nèi)容更加充實(shí)：在本書的第一章，主要介紹了合理避稅的定義、原則、同偷稅逃稅等違法行為的明顯區(qū)別以及開展合理避稅活動(dòng)的思路與技巧等，為讀者呈現(xiàn)出一個(gè)完整而準(zhǔn)確的合理避稅概念；第二章至第十七章作為核心部分，是以行業(yè)性質(zhì)的不同為標(biāo)準(zhǔn)，將大量詳實(shí)的合理避稅案例劃分開來，以期各個(gè)行業(yè)的企業(yè)能夠迅速地從中找到本行業(yè)所需的切實(shí)可用的合理避稅思路與技巧。

書籍目錄

第一章 合理避稅籌劃是各個(gè)行業(yè)的權(quán)利  1.1 開始認(rèn)識(shí)合理避稅  1.2 從不同角度來看合理避稅  1.3 合理避稅有自己的原則  1.4 合理避稅不是偷、騙、抗、欠稅  1.5 合理避稅籌劃是企業(yè)的權(quán)利  1.6 拿什么來進(jìn)行合理避稅第二章 加工制造業(yè)合理避稅  案例及操作要點(diǎn)分析  案例1 靈活運(yùn)用“主輔分離”策略  案例2 增值稅轉(zhuǎn)換成營(yíng)業(yè)稅，少納稅百萬(wàn)元  案例3 進(jìn)口中完稅價(jià)格的比較  案例4 鍋爐廠的稅收籌劃  案例5 成立運(yùn)輸公司，運(yùn)費(fèi)單獨(dú)結(jié)算的籌劃  案例6 貸款方式投資，減輕企業(yè)稅負(fù)  案例7 利用租賃費(fèi)轉(zhuǎn)移企業(yè)的利潤(rùn)  案例8 利用稅率差異，成功轉(zhuǎn)移企業(yè)利潤(rùn)  案例9 固定資產(chǎn)大修還是改良  案例10 改良變大修，財(cái)務(wù)效果變化大  案例11 價(jià)外費(fèi)用直接計(jì)提銷項(xiàng)稅額不劃算  案例12 不同折舊方法下繳納所得稅的情況  案例13 不同的成本核算方法，不同的稅負(fù)  案例14 不同的材料計(jì)價(jià)方法，不同的效果  案例15 哪種壞賬損失處理方法更節(jié)稅  案例16 不同的折舊方法下的稅負(fù)比較  案例17 折舊期限的改變帶來時(shí)間價(jià)值  案例18 直線法使折舊額攤?cè)氤杀镜臄?shù)量平衡  案例19 兩種方案的優(yōu)劣比較  案例20 哪種買斷方式更好  案例21 彩電生產(chǎn)企業(yè)合并方式的選擇  案例22 改制企業(yè)契稅的籌劃  案例23 企業(yè)重組時(shí)契稅的籌劃  案例24 利息轉(zhuǎn)移為工資，企業(yè)職工少繳稅  案例25 費(fèi)用扣除“限制”的“解放”  案例26 擴(kuò)大費(fèi)用列支，減少企業(yè)所稅  案例27 合理劃分銷售費(fèi)用的節(jié)稅籌劃  案例28 用足用好廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額  案例29 印花稅的籌劃工作  案例30 包裝物上“做文章”  案例31 單證齊全與否影響征退稅結(jié)果  案例32 內(nèi)部改造還是對(duì)外新辦高新技術(shù)企業(yè)  案例33 購(gòu)進(jìn)扣稅法的應(yīng)用  案例34 委托加工中兩種方式的比較  案例35 納稅期限遞延的籌劃  案例36 委托代銷結(jié)算方式的應(yīng)用  案例37 分年度購(gòu)置設(shè)備享受抵免的情況  案例38 將廢品收購(gòu)業(yè)務(wù)分離出去的籌劃  案例39 設(shè)立廢舊物資回收公司的籌劃  案例40 多環(huán)節(jié)生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的籌劃  案例41 銷售順序選擇的納稅籌劃  案例42 納稅人身份的籌劃   案例43 充分利用國(guó)家對(duì)農(nóng)產(chǎn)品的稅收鼓勵(lì)政策  小結(jié) 加工制造業(yè)的避稅籌劃要點(diǎn)第三章 房地產(chǎn)業(yè)合理避稅  案例及操作要點(diǎn)分析  案例1 一份投資合同免了上億稅收  案例2 變出售為投資的節(jié)稅籌劃  案例3 采用股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式，免除大額稅款  案例4 銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收籌劃  案例5 房地產(chǎn)合作開發(fā)方式的比較  案例6 降價(jià)3000萬(wàn)，多賺了80萬(wàn)  案例7 價(jià)高一萬(wàn)，少賺六千  案例8 售價(jià)高的不如售價(jià)低的  案例9 設(shè)立獨(dú)立的銷售公司，取得明顯的經(jīng)濟(jì)效益  案例10 土地轉(zhuǎn)讓形式的最佳節(jié)稅方案  案例11 裝修費(fèi)也能籌劃  小結(jié) 房地產(chǎn)業(yè)的避稅籌劃要點(diǎn)第四章 建筑安裝業(yè)合理避稅  案例及操作要點(diǎn)分析  案例1 交營(yíng)業(yè)稅還是交增值稅  案例2 分開核算可以節(jié)稅  案例3 設(shè)立獨(dú)立的銷售公司來節(jié)稅  案例4 將收入合二為一，還是一分為二  案例5 將銷售收入與工程款分開核算  案例6 多簽一個(gè)合同，少繳兩三千稅收  案例7 服務(wù)變轉(zhuǎn)包，節(jié)稅整兩萬(wàn)  案例8 簽個(gè)轉(zhuǎn)包合同就能節(jié)稅很多  案例9 合作建房的選擇  案例10 改變?cè)牧腺?gòu)買方，達(dá)到節(jié)稅的目的  案例11 包工包料，節(jié)稅3萬(wàn)  案例12 境內(nèi)勞務(wù)由境外提供可節(jié)稅  案例13 取消子公司，消化近百萬(wàn)  案例14 重復(fù)納稅輕松避免  小結(jié) 建筑安裝業(yè)的避稅籌劃要點(diǎn)第五章 煙酒行業(yè)合理避稅  案例及操作要點(diǎn)分析  案例1 酒廠關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)的籌劃  案例2 兼營(yíng)不同稅率酒類的籌戈IJ  案例3 平均分?jǐn)偰旯べY的籌劃  案例4 “債權(quán)”轉(zhuǎn)“產(chǎn)權(quán)”的籌劃  案例5 兼并是否有利  案例6 白酒原料不宜委托加工  案例7 變“委托加工”為“自產(chǎn)”的籌劃  案例8 “臨界點(diǎn)”的稅收籌劃  案例9 計(jì)劃指標(biāo)轉(zhuǎn)移的籌劃  案例10 轉(zhuǎn)移定價(jià)使煙廠減少了20余萬(wàn)稅負(fù)  案例11 收入均衡攤，適用低稅率  案例12 購(gòu)進(jìn)原材料的籌劃  案例13 煙廠委托加工后直接對(duì)外銷售更合適  小結(jié) 制酒業(yè)的避稅籌劃要點(diǎn)第六章 商場(chǎng)零售業(yè)合理避稅  案例及操作要點(diǎn)分析  案例1 設(shè)立專業(yè)服務(wù)公司的籌劃  案例2 折扣銷售產(chǎn)生的節(jié)稅效應(yīng)  案例3 折扣銷售有一定的節(jié)稅空間  案例4 三種促銷方式的選擇  案例5 銷售策略不同，稅負(fù)也不同  案例6 贈(zèng)送不能加重稅負(fù)  案例7 會(huì)議費(fèi)用的處理  案例8 外設(shè)機(jī)構(gòu)如何定位  案例9 組合資源，享受優(yōu)惠  小結(jié) 商場(chǎng)零售業(yè)的避稅籌劃要點(diǎn)第七章 金融保險(xiǎn)業(yè)與租賃業(yè)合理避稅  案例及操作要點(diǎn)分析  案例1 減少銀行利息收入可節(jié)省營(yíng)業(yè)稅  案例2 縮小利息差距，達(dá)到節(jié)稅的目的  案例3 降低手續(xù)費(fèi)收入，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目的  案例4 降低保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)額，減少應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅  案例5 銀行在融資租賃業(yè)務(wù)中的選擇  案例6 轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的籌劃  案例7 縮小利息差距，達(dá)到節(jié)稅目的  案例8 有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)的籌劃  案例9 企業(yè)是否應(yīng)該買保險(xiǎn)  案例10 金融機(jī)構(gòu)貸款比股權(quán)融資能節(jié)稅的  案例  案例11 改變合同的簽法就能節(jié)稅  案例12 租賃產(chǎn)生的節(jié)稅效應(yīng)  案例13 融資租賃業(yè)務(wù)的籌劃  案例14 融資租賃與經(jīng)營(yíng)租賃的比較  案例15 利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款進(jìn)行的籌劃  案例16 子公司之間的避稅方法  案例17 財(cái)產(chǎn)租賃收益的籌劃  小結(jié) 金融保險(xiǎn)與租賃業(yè)避稅籌劃要點(diǎn)第八章 三資企業(yè)合理避稅  案例及操作要點(diǎn)分析  案例1 9億元的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)如何規(guī)避  案例2 方案改變幾個(gè)字，稅負(fù)差了一大截  案例3 折舊年限影響節(jié)稅效果  案例4 合同上多寫幾個(gè)字，稅收少繳了700萬(wàn)  案例5 合理適用虧損彌補(bǔ)政策  案例6 分回利潤(rùn)再投資時(shí)的籌劃  案例7 外商再投資開辦新項(xiàng)目的選擇  案例8 外商再投資的稅收籌劃  案例9 減免稅期滿后的利潤(rùn)再投資更優(yōu)越  案例10 分回利潤(rùn)先補(bǔ)虧后繳稅的籌劃  案例11 利用出口企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的籌劃  案例12 先分股息再轉(zhuǎn)股權(quán)，雙方受益  小結(jié) 三資企業(yè)的避稅籌劃要點(diǎn)第九章 對(duì)外貿(mào)易企業(yè)合理避稅  案例及操作要點(diǎn)分析  案例1 免抵稅額避免了對(duì)生產(chǎn)資金的占?jí)? 案例2 零部件單獨(dú)報(bào)關(guān)，少納了8萬(wàn)多稅款  案例3 靈活運(yùn)用單耗計(jì)量單位，成功避稅1350000  案例4 結(jié)合自身實(shí)際，選擇出口方式  案例5 改變出口方式，多得稅收補(bǔ)貼  案例6 正確選擇出口方式  案例7 具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)型企業(yè)的選擇  案例8 合理選擇報(bào)單方式  案例9 進(jìn)料加工與來料加工的比較、選擇  案例10 外商投資的產(chǎn)品出口企業(yè)的優(yōu)惠政策適用  案例11 再投資舉辦產(chǎn)品出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠  案例12 同樣的外銷收入，不同的結(jié)果  小結(jié) 對(duì)外貿(mào)易企業(yè)的避稅籌劃要點(diǎn)第十章 高新技術(shù)企業(yè)合理避稅  案例及操作要點(diǎn)分析  案例1 一個(gè)公司核算還是另立公司核算  案例2 分開核算未必合算  案例3 分別對(duì)待不同的銷售項(xiàng)目  案例4 如何選擇所得稅優(yōu)惠期  案例5 改變股利分配比例，轉(zhuǎn)移投資收益  案例6 籌資方案的選擇  案例7 減少銷售收入，增加轉(zhuǎn)讓收入可以節(jié)稅  案例8 出售價(jià)格較低，實(shí)際收益未必就低  案例9 大專院校轉(zhuǎn)讓新技術(shù)時(shí)的納稅情況  小結(jié) 高新技術(shù)企業(yè)的避稅籌劃要點(diǎn)第十一章 企業(yè)集團(tuán)合理避稅  案例及操作要點(diǎn)分析  案例1 籌劃材料采購(gòu)，既節(jié)稅，又節(jié)息  案例2 轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)與銷售不動(dòng)產(chǎn)兩種方式的比較  案例3 不同的退稅辦法.不同的退稅結(jié)果  案例4 辦事處的三種經(jīng)營(yíng)方式  案例5 合理設(shè)置分支機(jī)構(gòu)可以節(jié)稅  案例6 三個(gè)重組方案的比較  案例7 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的融資選擇  案例8 借租賃實(shí)現(xiàn)稅收籌劃  案例9 改變內(nèi)部訂價(jià)，減輕總體稅負(fù)  案例10 向子公司分?jǐn)傎M(fèi)用  案例11 總分公司與母子公司整體稅收的對(duì)比  案例12 稅率有差異的關(guān)聯(lián)企業(yè)的避稅籌劃  案例13 價(jià)格轉(zhuǎn)移前后的稅負(fù)比較  案例14 選擇恰當(dāng)?shù)耐顿Y方式  案例15 信貸比投資多避稅10余萬(wàn)  案例16 注意貨幣的時(shí)間價(jià)值  案例17 子公司和分公司各有利弊  案例18 把安裝部門獨(dú)立出來的籌劃  案例19 不動(dòng)產(chǎn)人股，節(jié)稅約六成  小結(jié) 企業(yè)集團(tuán)的避稅籌劃要點(diǎn)第十二章 文化體育和娛樂業(yè)合理避稅  案例及操作要點(diǎn)分析  案例1 簽好勞務(wù)報(bào)酬合同可節(jié)稅  案例2 大專院校轉(zhuǎn)讓新技術(shù)的稅收籌劃  案例3 獎(jiǎng)金分開發(fā)，老師得實(shí)惠  案例4 分期收款，降低稅負(fù)  案例5 一份稿酬幾人領(lǐng)，所得繳稅少很多  案例6 增值稅出版環(huán)節(jié)先征后返  案例7 基層新華書店銷售環(huán)節(jié)增值稅先征后返  案例8 古舊圖書免征增值稅政策的應(yīng)用  案例9 選擇適當(dāng)?shù)倪M(jìn)項(xiàng)抵扣辦法  案例10 設(shè)立分公司分?jǐn)傎M(fèi)用的籌劃  案例11 不同地區(qū)之間投資的最佳選擇  案例12 射擊館的避稅選擇  案例13 歌舞廳內(nèi)設(shè)立小賣部的籌劃  案例14 歌舞團(tuán)演出費(fèi)用的扣除  小 結(jié) 文化體育和娛樂業(yè)的避稅籌劃要點(diǎn)第十三章 餐飲旅游服務(wù)業(yè)合理避稅  案例及操作要點(diǎn)分析  案例1 兼營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅選擇：分開核算最合算  案例2 一個(gè)公司核算還是另立公司核算   案例3 經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)的餐廳的籌劃  案例4 分開核算帶來的利益  案例5 怎樣選擇優(yōu)惠年度最合適  案例6 分解了營(yíng)業(yè)額，少交了20萬(wàn)   案例7 綜合性服務(wù)企業(yè)的籌劃  案例  案例8 企業(yè)聘用員工的籌劃  案例9 年獎(jiǎng)變?cè)陋?jiǎng)，省了稅不少  案例10 一次申報(bào)變多次，節(jié)省納稅4千多  案例11 分次支付少繳稅  案例12 旅行社團(tuán)體旅游的籌劃  案例13 廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額的確定  小結(jié) 餐飲旅游服務(wù)業(yè)的避稅籌劃要點(diǎn)第十四章 化妝品首飾行業(yè)合理避稅  案例及操作要點(diǎn)分析  案例1 消費(fèi)品的“成套”銷售應(yīng)慎重  案例2 “先銷售后包裝”的籌劃  案例3 委托加工與自行加工的選擇  案例4 委托加工可以減少稅基  案例5 關(guān)聯(lián)企業(yè)的轉(zhuǎn)移定價(jià)  案例6 關(guān)聯(lián)企業(yè)相互融資，利息扣除有技巧  案例7 代扣消費(fèi)稅是可以扣除的  案例8 首飾“縮水”的避稅籌劃  案例9 利用交叉點(diǎn)和空白點(diǎn)，避開高稅率  案例10 利用《證明單》的“空手道”  小結(jié) 化妝品首飾行業(yè)的避稅籌劃要點(diǎn)第十五章 交通運(yùn)輸業(yè)合理避稅  案例及操作要點(diǎn)分析  案例1 是否成立運(yùn)輸公司  案例2 將運(yùn)費(fèi)剝離出去的籌劃  案例3 放棄優(yōu)惠政策，一樣能夠少繳稅  案例4 利用聯(lián)運(yùn)避稅的方法  案例5 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的應(yīng)用  案例6 運(yùn)輸與銷售相分離的籌劃  案例7 詳細(xì)注明費(fèi)用，適用不同稅率  案例8 搬家業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳稅嗎  小結(jié) 交通運(yùn)輸業(yè)的避稅籌劃要點(diǎn)第十六章郵電通信行業(yè)合理避稅  案例及操作要點(diǎn)分析  案例1 營(yíng)銷策劃過程中的稅收籌劃  案例2 利用聯(lián)合經(jīng)營(yíng)進(jìn)行避稅籌劃  案例3 選擇不同身份，達(dá)到節(jié)稅目的  案例4 168咨詢是否屬于“服務(wù)業(yè)”  小結(jié) 郵電通信業(yè)的避稅籌劃要點(diǎn)第十七章農(nóng)業(yè)合理避稅  案例及操作要點(diǎn)分析  案例1 兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算  案例2 兼營(yíng)農(nóng)業(yè)免稅項(xiàng)目的企業(yè)的籌劃  案例3 改變大一統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式，享受了優(yōu)惠政策  案例4 改變加工方式，農(nóng)戶企業(yè)都受益  案例5 以農(nóng)產(chǎn)品為原料的企業(yè)的避稅籌劃  小結(jié) 農(nóng)業(yè)的避稅籌劃要點(diǎn)第十八章 企業(yè)涉稅糾紛的應(yīng)對(duì)技巧  18.1 納稅人的權(quán)利和義務(wù)  18.2 稅務(wù)行政復(fù)議技巧  18.3 稅務(wù)行政訴訟技巧  18.4 稅務(wù)行政賠償技巧  18.5 專人理稅——借助稅務(wù)代理進(jìn)行避稅籌劃附錄  附錄一 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)反避稅工作的通知  附錄二 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來稅務(wù)管理規(guī)程》的通知  附錄三 國(guó)家稅務(wù)總局曝光10起涉稅違法案件的案情及查處情況

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