最新合理避稅案例及操作要點分析

內容概要

本書通過對社會上各個行業(yè)的有關合理避稅的最新案例進行分析解讀，在為企業(yè)詳細介紹各種行之有效的合理避稅技巧的同時，將新近出臺的法律法規(guī)也一并做一解讀，使讀者在閱讀之后，既能夠掌握各種有效的避稅籌劃方法，又能夠準確地把握法律的尺度，從而在實際的工作中能夠嚴格地確定合理避稅與偷稅逃稅行為的界限，以免步入避稅籌劃的雷區(qū)。     本書修訂后仍保留了原書的主要框架，但內容更加充實：在本書的第一章，主要介紹了合理避稅的定義、原則、同偷稅逃稅等違法行為的明顯區(qū)別以及開展合理避稅活動的思路與技巧等，為讀者呈現出一個完整而準確的合理避稅概念；第二章至第十七章作為核心部分，是以行業(yè)性質的不同為標準，將大量詳實的合理避稅案例劃分開來，以期各個行業(yè)的企業(yè)能夠迅速地從中找到本行業(yè)所需的切實可用的合理避稅思路與技巧。

書籍目錄

第一章 合理避稅籌劃是各個行業(yè)的權利  1.1 開始認識合理避稅  1.2 從不同角度來看合理避稅  1.3 合理避稅有自己的原則  1.4 合理避稅不是偷、騙、抗、欠稅  1.5 合理避稅籌劃是企業(yè)的權利  1.6 拿什么來進行合理避稅第二章 加工制造業(yè)合理避稅  案例及操作要點分析  案例1 靈活運用“主輔分離”策略  案例2 增值稅轉換成營業(yè)稅，少納稅百萬元  案例3 進口中完稅價格的比較  案例4 鍋爐廠的稅收籌劃  案例5 成立運輸公司，運費單獨結算的籌劃  案例6 貸款方式投資，減輕企業(yè)稅負  案例7 利用租賃費轉移企業(yè)的利潤  案例8 利用稅率差異，成功轉移企業(yè)利潤  案例9 固定資產大修還是改良  案例10 改良變大修，財務效果變化大  案例11 價外費用直接計提銷項稅額不劃算  案例12 不同折舊方法下繳納所得稅的情況  案例13 不同的成本核算方法，不同的稅負  案例14 不同的材料計價方法，不同的效果  案例15 哪種壞賬損失處理方法更節(jié)稅  案例16 不同的折舊方法下的稅負比較  案例17 折舊期限的改變帶來時間價值  案例18 直線法使折舊額攤入成本的數量平衡  案例19 兩種方案的優(yōu)劣比較  案例20 哪種買斷方式更好  案例21 彩電生產企業(yè)合并方式的選擇  案例22 改制企業(yè)契稅的籌劃  案例23 企業(yè)重組時契稅的籌劃  案例24 利息轉移為工資，企業(yè)職工少繳稅  案例25 費用扣除“限制”的“解放”  案例26 擴大費用列支，減少企業(yè)所稅  案例27 合理劃分銷售費用的節(jié)稅籌劃  案例28 用足用好廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額  案例29 印花稅的籌劃工作  案例30 包裝物上“做文章”  案例31 單證齊全與否影響征退稅結果  案例32 內部改造還是對外新辦高新技術企業(yè)  案例33 購進扣稅法的應用  案例34 委托加工中兩種方式的比較  案例35 納稅期限遞延的籌劃  案例36 委托代銷結算方式的應用  案例37 分年度購置設備享受抵免的情況  案例38 將廢品收購業(yè)務分離出去的籌劃  案例39 設立廢舊物資回收公司的籌劃  案例40 多環(huán)節(jié)生產企業(yè)轉讓定價的籌劃  案例41 銷售順序選擇的納稅籌劃  案例42 納稅人身份的籌劃   案例43 充分利用國家對農產品的稅收鼓勵政策  小結 加工制造業(yè)的避稅籌劃要點第三章 房地產業(yè)合理避稅  案例及操作要點分析  案例1 一份投資合同免了上億稅收  案例2 變出售為投資的節(jié)稅籌劃  案例3 采用股權轉讓方式，免除大額稅款  案例4 銷售普通標準住宅的稅收籌劃  案例5 房地產合作開發(fā)方式的比較  案例6 降價3000萬，多賺了80萬  案例7 價高一萬，少賺六千  案例8 售價高的不如售價低的  案例9 設立獨立的銷售公司，取得明顯的經濟效益  案例10 土地轉讓形式的最佳節(jié)稅方案  案例11 裝修費也能籌劃  小結 房地產業(yè)的避稅籌劃要點第四章 建筑安裝業(yè)合理避稅  案例及操作要點分析  案例1 交營業(yè)稅還是交增值稅  案例2 分開核算可以節(jié)稅  案例3 設立獨立的銷售公司來節(jié)稅  案例4 將收入合二為一，還是一分為二  案例5 將銷售收入與工程款分開核算  案例6 多簽一個合同，少繳兩三千稅收  案例7 服務變轉包，節(jié)稅整兩萬  案例8 簽個轉包合同就能節(jié)稅很多  案例9 合作建房的選擇  案例10 改變原材料購買方，達到節(jié)稅的目的  案例11 包工包料，節(jié)稅3萬  案例12 境內勞務由境外提供可節(jié)稅  案例13 取消子公司，消化近百萬  案例14 重復納稅輕松避免  小結 建筑安裝業(yè)的避稅籌劃要點第五章 煙酒行業(yè)合理避稅  案例及操作要點分析  案例1 酒廠關聯企業(yè)轉移定價的籌劃  案例2 兼營不同稅率酒類的籌戈IJ  案例3 平均分攤年工資的籌劃  案例4 “債權”轉“產權”的籌劃  案例5 兼并是否有利  案例6 白酒原料不宜委托加工  案例7 變“委托加工”為“自產”的籌劃  案例8 “臨界點”的稅收籌劃  案例9 計劃指標轉移的籌劃  案例10 轉移定價使煙廠減少了20余萬稅負  案例11 收入均衡攤，適用低稅率  案例12 購進原材料的籌劃  案例13 煙廠委托加工后直接對外銷售更合適  小結 制酒業(yè)的避稅籌劃要點第六章 商場零售業(yè)合理避稅  案例及操作要點分析  案例1 設立專業(yè)服務公司的籌劃  案例2 折扣銷售產生的節(jié)稅效應  案例3 折扣銷售有一定的節(jié)稅空間  案例4 三種促銷方式的選擇  案例5 銷售策略不同，稅負也不同  案例6 贈送不能加重稅負  案例7 會議費用的處理  案例8 外設機構如何定位  案例9 組合資源，享受優(yōu)惠  小結 商場零售業(yè)的避稅籌劃要點第七章 金融保險業(yè)與租賃業(yè)合理避稅  案例及操作要點分析  案例1 減少銀行利息收入可節(jié)省營業(yè)稅  案例2 縮小利息差距，達到節(jié)稅的目的  案例3 降低手續(xù)費收入，實現節(jié)稅目的  案例4 降低保險營業(yè)額，減少應納營業(yè)稅  案例5 銀行在融資租賃業(yè)務中的選擇  案例6 轉貸業(yè)務的籌劃  案例7 縮小利息差距，達到節(jié)稅目的  案例8 有價證券買賣業(yè)務的籌劃  案例9 企業(yè)是否應該買保險  案例10 金融機構貸款比股權融資能節(jié)稅的  案例  案例11 改變合同的簽法就能節(jié)稅  案例12 租賃產生的節(jié)稅效應  案例13 融資租賃業(yè)務的籌劃  案例14 融資租賃與經營租賃的比較  案例15 利用關聯企業(yè)之間的借款進行的籌劃  案例16 子公司之間的避稅方法  案例17 財產租賃收益的籌劃  小結 金融保險與租賃業(yè)避稅籌劃要點第八章 三資企業(yè)合理避稅  案例及操作要點分析  案例1 9億元的應收賬款風險如何規(guī)避  案例2 方案改變幾個字，稅負差了一大截  案例3 折舊年限影響節(jié)稅效果  案例4 合同上多寫幾個字，稅收少繳了700萬  案例5 合理適用虧損彌補政策  案例6 分回利潤再投資時的籌劃  案例7 外商再投資開辦新項目的選擇  案例8 外商再投資的稅收籌劃  案例9 減免稅期滿后的利潤再投資更優(yōu)越  案例10 分回利潤先補虧后繳稅的籌劃  案例11 利用出口企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的籌劃  案例12 先分股息再轉股權，雙方受益  小結 三資企業(yè)的避稅籌劃要點第九章 對外貿易企業(yè)合理避稅  案例及操作要點分析  案例1 免抵稅額避免了對生產資金的占壓  案例2 零部件單獨報關，少納了8萬多稅款  案例3 靈活運用單耗計量單位，成功避稅1350000  案例4 結合自身實際，選擇出口方式  案例5 改變出口方式，多得稅收補貼  案例6 正確選擇出口方式  案例7 具有進出口經營權的生產型企業(yè)的選擇  案例8 合理選擇報單方式  案例9 進料加工與來料加工的比較、選擇  案例10 外商投資的產品出口企業(yè)的優(yōu)惠政策適用  案例11 再投資舉辦產品出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠  案例12 同樣的外銷收入，不同的結果  小結 對外貿易企業(yè)的避稅籌劃要點第十章 高新技術企業(yè)合理避稅  案例及操作要點分析  案例1 一個公司核算還是另立公司核算  案例2 分開核算未必合算  案例3 分別對待不同的銷售項目  案例4 如何選擇所得稅優(yōu)惠期  案例5 改變股利分配比例，轉移投資收益  案例6 籌資方案的選擇  案例7 減少銷售收入，增加轉讓收入可以節(jié)稅  案例8 出售價格較低，實際收益未必就低  案例9 大專院校轉讓新技術時的納稅情況  小結 高新技術企業(yè)的避稅籌劃要點第十一章 企業(yè)集團合理避稅  案例及操作要點分析  案例1 籌劃材料采購，既節(jié)稅，又節(jié)息  案例2 轉讓產權與銷售不動產兩種方式的比較  案例3 不同的退稅辦法.不同的退稅結果  案例4 辦事處的三種經營方式  案例5 合理設置分支機構可以節(jié)稅  案例6 三個重組方案的比較  案例7 關聯企業(yè)之間的融資選擇  案例8 借租賃實現稅收籌劃  案例9 改變內部訂價，減輕總體稅負  案例10 向子公司分攤費用  案例11 總分公司與母子公司整體稅收的對比  案例12 稅率有差異的關聯企業(yè)的避稅籌劃  案例13 價格轉移前后的稅負比較  案例14 選擇恰當的投資方式  案例15 信貸比投資多避稅10余萬  案例16 注意貨幣的時間價值  案例17 子公司和分公司各有利弊  案例18 把安裝部門獨立出來的籌劃  案例19 不動產人股，節(jié)稅約六成  小結 企業(yè)集團的避稅籌劃要點第十二章 文化體育和娛樂業(yè)合理避稅  案例及操作要點分析  案例1 簽好勞務報酬合同可節(jié)稅  案例2 大專院校轉讓新技術的稅收籌劃  案例3 獎金分開發(fā)，老師得實惠  案例4 分期收款，降低稅負  案例5 一份稿酬幾人領，所得繳稅少很多  案例6 增值稅出版環(huán)節(jié)先征后返  案例7 基層新華書店銷售環(huán)節(jié)增值稅先征后返  案例8 古舊圖書免征增值稅政策的應用  案例9 選擇適當的進項抵扣辦法  案例10 設立分公司分攤費用的籌劃  案例11 不同地區(qū)之間投資的最佳選擇  案例12 射擊館的避稅選擇  案例13 歌舞廳內設立小賣部的籌劃  案例14 歌舞團演出費用的扣除  小 結 文化體育和娛樂業(yè)的避稅籌劃要點第十三章 餐飲旅游服務業(yè)合理避稅  案例及操作要點分析  案例1 兼營業(yè)務的納稅選擇：分開核算最合算  案例2 一個公司核算還是另立公司核算   案例3 經營娛樂業(yè)的餐廳的籌劃  案例4 分開核算帶來的利益  案例5 怎樣選擇優(yōu)惠年度最合適  案例6 分解了營業(yè)額，少交了20萬   案例7 綜合性服務企業(yè)的籌劃  案例  案例8 企業(yè)聘用員工的籌劃  案例9 年獎變月獎，省了稅不少  案例10 一次申報變多次，節(jié)省納稅4千多  案例11 分次支付少繳稅  案例12 旅行社團體旅游的籌劃  案例13 廣告代理業(yè)的營業(yè)額的確定  小結 餐飲旅游服務業(yè)的避稅籌劃要點第十四章 化妝品首飾行業(yè)合理避稅  案例及操作要點分析  案例1 消費品的“成套”銷售應慎重  案例2 “先銷售后包裝”的籌劃  案例3 委托加工與自行加工的選擇  案例4 委托加工可以減少稅基  案例5 關聯企業(yè)的轉移定價  案例6 關聯企業(yè)相互融資，利息扣除有技巧  案例7 代扣消費稅是可以扣除的  案例8 首飾“縮水”的避稅籌劃  案例9 利用交叉點和空白點，避開高稅率  案例10 利用《證明單》的“空手道”  小結 化妝品首飾行業(yè)的避稅籌劃要點第十五章 交通運輸業(yè)合理避稅  案例及操作要點分析  案例1 是否成立運輸公司  案例2 將運費剝離出去的籌劃  案例3 放棄優(yōu)惠政策，一樣能夠少繳稅  案例4 利用聯運避稅的方法  案例5 準予扣除項目的應用  案例6 運輸與銷售相分離的籌劃  案例7 詳細注明費用，適用不同稅率  案例8 搬家業(yè)務應按“服務業(yè)”繳稅嗎  小結 交通運輸業(yè)的避稅籌劃要點第十六章郵電通信行業(yè)合理避稅  案例及操作要點分析  案例1 營銷策劃過程中的稅收籌劃  案例2 利用聯合經營進行避稅籌劃  案例3 選擇不同身份，達到節(jié)稅目的  案例4 168咨詢是否屬于“服務業(yè)”  小結 郵電通信業(yè)的避稅籌劃要點第十七章農業(yè)合理避稅  案例及操作要點分析  案例1 兼營免稅、減稅項目的應當單獨核算  案例2 兼營農業(yè)免稅項目的企業(yè)的籌劃  案例3 改變大一統的經營模式，享受了優(yōu)惠政策  案例4 改變加工方式，農戶企業(yè)都受益  案例5 以農產品為原料的企業(yè)的避稅籌劃  小結 農業(yè)的避稅籌劃要點第十八章 企業(yè)涉稅糾紛的應對技巧  18.1 納稅人的權利和義務  18.2 稅務行政復議技巧  18.3 稅務行政訴訟技巧  18.4 稅務行政賠償技巧  18.5 專人理稅——借助稅務代理進行避稅籌劃附錄  附錄一 國家稅務總局關于進一步加強反避稅工作的通知  附錄二 國家稅務總局關于修訂《關聯企業(yè)間業(yè)務往來稅務管理規(guī)程》的通知  附錄三 國家稅務總局曝光10起涉稅違法案件的案情及查處情況

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