稅收基礎(chǔ)

內(nèi)容概要

　　本書是根據(jù)教育部2001年頒發(fā)的《中等職業(yè)學(xué)校會計專業(yè)教學(xué)指導(dǎo)方案》中主干課程《稅收基礎(chǔ)教學(xué)基本要求》，并參照現(xiàn)行稅制編寫的?！　‰S著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅收制度和稅收理論正在逐步完善。為了更好地滿足教學(xué)需要，本著易教易學(xué)的原則，我們不僅注重學(xué)生基礎(chǔ)知識的學(xué)習(xí)，而且著力培養(yǎng)學(xué)生的綜合素質(zhì)。在編寫過程中，本書緊跟國家稅收制度的變化，把最新的稅收政策融人教材，使教材內(nèi)容更加完善、準(zhǔn)確。同時，為了便于老師教學(xué)和學(xué)生學(xué)習(xí)，我們添加了適量案例，使學(xué)生能夠比較容易地理解稅收理論，使枯燥、乏味的知識學(xué)習(xí)變得生動、有趣。另外，“第二課堂”的設(shè)置進(jìn)一步拓展了學(xué)生的視野，并且每章后均附有同步練習(xí)，使學(xué)生得以及時鞏固所學(xué)知識?！　∪珪卜譃?1章，主要內(nèi)容有：稅收概論、稅收法律制度、增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅、其他小稅種介紹以及稅收征收管理法律制度等內(nèi)容。本書內(nèi)容全面、結(jié)構(gòu)合理，注重實(shí)際技能的培養(yǎng)，具有較強(qiáng)的實(shí)用性和應(yīng)用性。

書籍目錄

第一章　稅收概論　第一節(jié)　稅收的概念和特征　第二節(jié)　稅收的職能和作用　第三節(jié)　稅收的產(chǎn)生與沿革第二章　稅收法律制度　第一節(jié)　稅收制度與稅法　第二節(jié)　稅收制度的構(gòu)成要素　第三節(jié)　稅收分類　第四節(jié)　稅收原則　第五節(jié)　稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁第三章　增值稅　第一節(jié)　增值稅概述　第二節(jié)　增值稅的納稅義務(wù)人　第二節(jié)　增值稅的征稅范圍　第四節(jié)　增值稅的稅率　第五節(jié)　增值稅應(yīng)納稅額的計算　第六節(jié)　增值稅的減免稅和出口貨物退（免）稅　第七節(jié)　增值稅專用發(fā)票的使用和管理　第八節(jié)　增值稅的申報與繳納第四章　消費(fèi)稅　第一節(jié)　消費(fèi)稅概述　第二節(jié)　消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人以及征稅范圍　第三節(jié)　消費(fèi)稅的稅目和稅率　第四節(jié)　消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算　第五節(jié)　消費(fèi)稅的申報與繳納第五章　營業(yè)稅　第一節(jié)　營業(yè)稅概述　第二節(jié)　營業(yè)稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人　第三節(jié)　營業(yè)稅的稅目和稅率　第四節(jié)　營業(yè)稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算　第五節(jié)　幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理　第六節(jié)　營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠　第七節(jié)　營業(yè)稅的申報與繳納第六章　關(guān)稅　第一節(jié)關(guān)稅概述　第二節(jié)　關(guān)稅的內(nèi)容第七章　企業(yè)所得稅　第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述　第二節(jié)　企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和稅率　第三節(jié)　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定　第四節(jié)　資產(chǎn)的稅務(wù)處理　第五節(jié)　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算　第六節(jié)　企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠　第七節(jié)　企業(yè)所得稅的征收管理第八章　個人所得稅　第一節(jié)　個人所得稅概述　第二節(jié)　個人所得稅的納稅義務(wù)人與征稅對象　第三節(jié)　個人所得稅的稅率　第四節(jié)　個人所得稅的計稅依據(jù)　第五節(jié)　個人所得稅應(yīng)納稅額的計算　第六節(jié)　個人所得稅的稅收優(yōu)惠　第七節(jié)　個人所得稅的申報與繳納第九章　其他小稅種介紹　第一節(jié)　土地增值稅　第二節(jié)房產(chǎn)稅　第三節(jié)　資源稅　第四節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅　第五節(jié)　車船（使用）稅　　第六節(jié)　印花稅

章節(jié)摘錄

插圖：二、公平原則公平是稅收的基本原則。稅收公平原則是指政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運(yùn)用，應(yīng)確保公平，遵循公平原則。稅收公平原則包括兩個層次的內(nèi)容：首先是要求稅收“橫向公平”，即對所有從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人，包括經(jīng)營者和投資者，要一視同仁，同等對待，以便為經(jīng)營者創(chuàng)造一個合理的稅收環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)營者進(jìn)行公平競爭；其次是“縱向公平”，即對于客觀上存在的不公平的因素，如資源稟賦差異等，需要通過差別征稅實(shí)施調(diào)節(jié)，以創(chuàng)造大體同等或者大體公平客觀的競爭環(huán)境。稅收公平原則對我國向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌過程中的稅制建設(shè)與完善具有重要的指導(dǎo)意義。一方面，改革開放以來，人們的生活、收入水平有了很大的提高，收入分配機(jī)制在很大程度上打破了“平均主義”分配的格局，社會成員之間的貧富差距在迅速拉大，貧富懸殊可能會導(dǎo)致一系列的社會問題，因此，如何運(yùn)用稅收手段調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)收入分配公平，就成為稅收的重要職能之一。另一方面，由于我國市場體系還相當(dāng)不健全，引起不公平競爭的外部因素較多，同時，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的稅制體系也有待進(jìn)一步完善，因此，如何使稅制更具公平性，為市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造一個公平合理的稅收環(huán)境，是我國稅制進(jìn)一步改革的重要研究課題。三、效率原則稅收效率原則是指政府征稅，包括稅制的建立、稅收政策的運(yùn)用和整個稅收管理，都應(yīng)講求效率，遵循效率原則。征稅不僅應(yīng)是公平的，而且應(yīng)是有效率的。這里的效率，通常有兩層含義：一是行政效率，也就是征稅過程本身的效率，它要求稅收在征收和繳納過程中耗費(fèi)成本最小；二是經(jīng)濟(jì)效率，就是征稅應(yīng)有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，或者至少對經(jīng)濟(jì)效率的不利影響最小。

編輯推薦

《稅收基礎(chǔ)》：根據(jù)教育中等職業(yè)學(xué)校新教學(xué)指導(dǎo)要求編寫。中等職業(yè)教育規(guī)劃教材編寫組。

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