籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)

內(nèi)容概要

近年來(lái)，上市公司會(huì)計(jì)造假的惡性案件屢有披露，從較早的“瓊民源”案件到最近的“中天勤”案件，都給證券市場(chǎng)的發(fā)展造成了非常消極的影響，嚴(yán)重動(dòng)搖了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的誠(chéng)信基礎(chǔ)，相關(guān)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不斷遭到社會(huì)各方的責(zé)難。一方面，我們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，按照相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)范的要求出具真實(shí)公允的財(cái)務(wù)報(bào)告，是企業(yè)管理當(dāng)局的會(huì)計(jì)責(zé)任，由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)采取事后重點(diǎn)抽查，加上委托方內(nèi)部控制制度固有的局限性和其他客觀因素的制約，難免存在會(huì)計(jì)報(bào)表的某些重要方面反映失實(shí)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師又可能在審計(jì)中未予發(fā)現(xiàn)的情況，因此受托方的審計(jì)責(zé)任并不能替代、減輕或免除委托方的會(huì)計(jì)責(zé)任；但是另一方面，我們也應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到當(dāng)前的審計(jì)環(huán)境是非常嚴(yán)峻的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果對(duì)社會(huì)公眾的要求置之不顧，將嚴(yán)重?fù)p害注冊(cè)會(huì)計(jì)師的形象和社會(huì)地位，進(jìn)而威脅到它生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，而要解決這個(gè)問(wèn)題，除了從職業(yè)道德的角度加強(qiáng)整個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍的誠(chéng)信觀念外，同時(shí)對(duì)我們的審計(jì)技術(shù)提出了更高的要求。會(huì)計(jì)師事務(wù)所只有提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，完善風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)技術(shù)，才能鞏固自己在證券市場(chǎng)中的地位，正是基于這一認(rèn)識(shí)，我們才組織編寫(xiě)了這一套《注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)控制叢書(shū)》。 
    這套叢書(shū)的編寫(xiě)，偏重于實(shí)務(wù)操作中的風(fēng)險(xiǎn)控制，不僅全面涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的各種業(yè)務(wù)，而且側(cè)重闡述各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)所在及其控制措施，希望能對(duì)廣大注冊(cè)會(huì)計(jì)師有所幫助。

書(shū)籍目錄

總序 前言 第一篇 籌資循環(huán)審計(jì)篇 第一章 等資審計(jì)概述     第一節(jié) 籌資業(yè)務(wù)概述     第二節(jié) 籌資循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)     第三節(jié) 籌資循環(huán)的審計(jì)計(jì)劃 第二章 籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制及其測(cè)試     第一節(jié) 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)和制度     第二節(jié) 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的測(cè)試 第三章 籌資業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試     第一節(jié) 借款實(shí)質(zhì)性測(cè)試     第二節(jié) 所有者權(quán)益實(shí)質(zhì)性測(cè)試 第四章 籌資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范     第一節(jié) 籌資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述     第二節(jié) 籌資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范 第二篇 投資循環(huán)審計(jì)篇 第五章 投資業(yè)務(wù)概述     第一節(jié) 投資業(yè)務(wù)概述     第二節(jié) 投資循環(huán)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃 第六章 投資循環(huán)審計(jì)的內(nèi)部控制     第一節(jié) 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)和制度     第二節(jié) 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的測(cè)試和評(píng)價(jià) 第七章 投資業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試     第一節(jié) 股權(quán)性投資實(shí)質(zhì)性測(cè)試     第二節(jié) 債權(quán)性投資實(shí)質(zhì)性測(cè)試     第三節(jié) 其他投資和相關(guān)賬戶的實(shí)質(zhì)性測(cè)試 第八章 投資循環(huán)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范     第一節(jié) 投資循環(huán)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述     第二節(jié) 投資循環(huán)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范 參考文獻(xiàn)

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