內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書管理辦法》的要求，中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)將組織全國性的內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格統(tǒng)一考試，為此我們特組織編寫了統(tǒng)編教材——《內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》。    本書共分八章，以內(nèi)部審計(jì)基本理論和實(shí)務(wù)為主線，從內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生、內(nèi)部審計(jì)的工程程序，到內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展、內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，進(jìn)行了比較專業(yè)的闡述，力求簡明易懂。每章附思考題對相關(guān)章節(jié)進(jìn)行歸納和復(fù)習(xí)。

書籍目錄

第一章  內(nèi)部審計(jì)概論  第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展  第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的概念和業(yè)務(wù)類別  第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的地位和作用  第四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的組織機(jī)構(gòu)和人員  第五節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的行業(yè)管理第二章  內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則與職業(yè)道德規(guī)范  第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則與職業(yè)道德規(guī)范概述  第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則  第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范第三章  審計(jì)程序  第一節(jié) 審計(jì)準(zhǔn)備階段  第二節(jié) 審計(jì)實(shí)施階段  第三節(jié) 審計(jì)終結(jié)階段  第四節(jié) 后續(xù)審計(jì)  第五節(jié) 內(nèi)部審計(jì)管理第四章  審計(jì)技術(shù)方法  第一節(jié) 審計(jì)技術(shù)方法概述  第二節(jié) 一般方法  第三節(jié) 分析性復(fù)核  第四節(jié) 審計(jì)抽樣  第五節(jié) 計(jì)算機(jī)環(huán)境下的審計(jì)技術(shù)方法第五章  內(nèi)部控制審查與評價(jià)  第一節(jié) 內(nèi)部控制的概念  第二節(jié) 內(nèi)部控制的要素  第三節(jié) 內(nèi)部控制審查與評價(jià)的內(nèi)容  第四節(jié) 內(nèi)部控制審查與評價(jià)的方法  第五節(jié) 內(nèi)部控制自我評價(jià)第六章  風(fēng)險(xiǎn)管理  第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)的概念和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性  第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)分類  第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理的方法  第四節(jié) COSO風(fēng)險(xiǎn)管理模式介紹  第五節(jié) 內(nèi)部審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色第七章  公司治理  第一節(jié) 公司治理概述  第二節(jié) 公司治理的原則  第三節(jié) 公司治理的內(nèi)容  第四節(jié) 美國公司治理相關(guān)規(guī)定介紹  第五節(jié) 內(nèi)部審計(jì)人員在公司治理中的角色第八章  內(nèi)部審計(jì)報(bào)告  第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的作用、內(nèi)容和類型  第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制原則和方法  第三節(jié) 審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的有效溝通

章節(jié)摘錄

　　第五節(jié) 內(nèi)部審計(jì)管理　　內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮有賴于良好的管理。本節(jié)第一部分將闡述具體審計(jì)項(xiàng)目的管理，主要內(nèi)容包括審計(jì)項(xiàng)目管理的基本要求，審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)組長、審計(jì)組成員的作用，審計(jì)管理的手段。本節(jié)第二部分將闡述內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理，主要包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)理的責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)，計(jì)劃的制定、部門政策和程序、人員管理和開發(fā)、與外部審計(jì)師的協(xié)作、質(zhì)量保證。　　一、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理　　內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理僅指從確定某一審計(jì)項(xiàng)目至結(jié)束這一過程的管理。以下從人員、質(zhì)量控制和手段三個(gè)方面介紹?！　。ㄒ唬徲?jì)項(xiàng)目人員安排的管理　　在人員安排上，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人不應(yīng)委派那些可能有利害沖突或偏見的審計(jì)人員。利益沖突在任何可能的情況下都會(huì)發(fā)生，諸如審計(jì)人員為謀求個(gè)人的提升或福利待遇，或?yàn)榱伺笥押推渌楦嘘P(guān)系等就有可能犧牲組織的利益。在審計(jì)人員委派中，幾乎每個(gè)人都會(huì)有各種各樣的情感因素，這些情感因素將會(huì)引起潛在的利益沖突。潛在的利益沖突可能導(dǎo)致組織利益受損，因而它是安排審計(jì)人員時(shí)必須考慮的一個(gè)因素。同理，人人都會(huì)有偏見。為了避免利害沖突或偏見影響審計(jì)人員對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行職業(yè)判斷時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在項(xiàng)目管理中注意以下幾點(diǎn)：　?。?）審計(jì)部門應(yīng)要求每個(gè)審計(jì)人員每年出具一份聲明書，聲明自己在個(gè)人行為、狀況、利益及特定審計(jì)項(xiàng)目上可能構(gòu)成潛在的或?qū)嶋H的利益沖突。審計(jì)經(jīng)理應(yīng)據(jù)此指派適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員?！　。?）審計(jì)人員的工作安排還應(yīng)定期輪換。審計(jì)經(jīng)理認(rèn)為合適時(shí)就應(yīng)進(jìn)行輪換。輪換可能在每次審計(jì)某一特定項(xiàng)目時(shí)進(jìn)行?；蛘咴趯徲?jì)人員已多次重復(fù)進(jìn)行了某項(xiàng)審計(jì)時(shí)進(jìn)行（特別是當(dāng)審計(jì)人員需要特別培訓(xùn)或有某種特別技能要求時(shí)）。　　輪換的目的是為了避免產(chǎn)生對某一既定審計(jì)事項(xiàng)的偏見。內(nèi)部審計(jì)人員可能不會(huì)對他們所熟悉的審計(jì)領(lǐng)域保持一種職業(yè)懷疑態(tài)度。輪換之后，新的審計(jì)人員通常能給執(zhí)行審計(jì)帶來一種新的看法。輪換對審計(jì)人員的專業(yè)發(fā)展是有益的，因?yàn)檩啌Q將豐富他們的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)?！　≥啌Q應(yīng)該在實(shí)際允許的情況下進(jìn)行。對于那些規(guī)模很小的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)而言，或?qū)徲?jì)人員缺少時(shí)，實(shí)際進(jìn)行審計(jì)人員輪換也許是不可能的。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)人員必須對保持客觀性特別關(guān)注?！　。?）調(diào)入或暫時(shí)性從事內(nèi)部審計(jì)工作的人員，不能派去審查他們原先執(zhí)行的那些活動(dòng)，直至經(jīng)過一段適當(dāng)長的時(shí)期?！　。ǘ﹥?nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制　　質(zhì)量控制是審計(jì)項(xiàng)目管理的重要組成部分。審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制就是通過對內(nèi)部審計(jì)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督、檢查和調(diào)節(jié)，保證和提高內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的管理活動(dòng)?！　?nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的主體既有可能是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員本身，也有可能是來自外部的獨(dú)立組織?！　?nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的客體是項(xiàng)目實(shí)施全過程中的質(zhì)量問題，包括審計(jì)準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段及后續(xù)審計(jì)階段。質(zhì)量問題受審計(jì)過程中許多因素的影響，所以質(zhì)量控制是一項(xiàng)復(fù)雜而細(xì)致的工作?！　　?/pre>








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