跨國企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)轉(zhuǎn)讓定價指南

內(nèi)容概要

本書內(nèi)容是經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(簡稱OECD)《轉(zhuǎn)讓定價和跨國企業(yè)》(1979報告)的修訂本，由OECD財政事務(wù)委員會于1995年6月27日通過，并由OECD理事會于1995年7月13日出版。本書涉及公平交易原則、傳統(tǒng)交易方法、非公平交易方法、同期稅務(wù)檢查等內(nèi)容，并將內(nèi)容與解釋轉(zhuǎn)讓定價其他方面的附加章節(jié)一起被修訂增補，供讀者閱讀參考。

書籍目錄

前言
專業(yè)術(shù)語
第1章公平交易原則
A．導(dǎo)言
B．公平交易原則的表述
i)OECD稅收協(xié)定范本第9條
ii)堅持把公平交易原則作為國際共識
C．運用公平交易原則的指導(dǎo)原則
i)可比性分析
a)考察可比性的理由
b)決定可比性的因素
1．財產(chǎn)或勞務(wù)的特征
2．功能分析
3．合同條款
4．經(jīng)濟情形
5．經(jīng)營策略
ii)確認實際已發(fā)生的交易
iii)對單獨交易與混合交易的評價
iv)公平交易值域的運用
V)多年度數(shù)據(jù)的運用
vi)虧損
vii)政府政策的影響
Viii)刻意抵消
ix)海關(guān)估價的運用
x)轉(zhuǎn)讓定價方法的運用
第2章傳統(tǒng)交易方法
A．導(dǎo)言
B．與第9條的關(guān)系
c．傳統(tǒng)交易方法的種類
i)可比非受控價格法
ii)再銷售價格法
iii)成本加成法
D．與其他方法的關(guān)系
第3章其他方法
A．導(dǎo)言
B．交易利潤法
i)利潤分割法
a)概述
b)優(yōu)點和不足
c)運用利潤分割法的指導(dǎo)原則
ii)交易凈利潤法
a)概述
b)優(yōu)點和不足
c)運用交易凈利潤法的指導(dǎo)原則
1．用于交易凈利潤法的可比性標準
2．其他指導(dǎo)原則
iii)關(guān)于交易利潤法的結(jié)論
C．非公平交易方法：全球公式分配法
i)該方法的背景及說明
ii)與公平交易原則的比較
iii)拒絕非公平交易方法
第4章避免和解決轉(zhuǎn)讓定價爭議的管理方法
A．導(dǎo)言
B．轉(zhuǎn)讓定價遵從準則
i)檢查準則
ii)舉證責任
iii)處罰
c．相應(yīng)調(diào)整和相互協(xié)商程序：OECD稅收協(xié)定范本
第9條和第25條
i)相互協(xié)商程序
ii)相應(yīng)調(diào)整：第9條第2節(jié)
iii)對該程序的關(guān)注
iV)解決這些關(guān)注的建議
a)時限
b)相互協(xié)商程序的持續(xù)時間
c)納稅人的參與
d)適用程序的公布
e)關(guān)于征收欠稅和應(yīng)計利息的問題
V)二次調(diào)整
D．同期稅務(wù)檢查
i)定義和背景
ii)同期稅務(wù)檢查的法律基礎(chǔ)
iii)同期稅務(wù)檢查和轉(zhuǎn)讓定價
iV)對運用同期稅務(wù)檢查的建議
E．安全港
i)介紹
ii)安全港的定義和概念
iii)支持使用安全港的因素
a)簡化遵從
b)確定性
c)簡化管理
iv)使用安全港產(chǎn)生的問題
a)雙重征稅的風險和相互協(xié)商程序的困難
b)為稅收籌劃開辟渠道的可能性
c)公正性和一致性問題
v)對運用安全港規(guī)定的建議
F．預(yù)約定價安排
i)預(yù)約定價概念和定義
ii)制約APA的法律及行政規(guī)定方面的可能辦法
iii)APA的優(yōu)點
iv)APA的不足
v)建議
a)概述
b)協(xié)議覆蓋的范圍
c)單邊與雙邊(多邊)協(xié)議
d)對所有納稅人公平達成APA的方法
e)在主管當局間建立工作協(xié)議并改進其程序
G．仲裁
第5章證明文件
A．導(dǎo)言
B．關(guān)于證明文件規(guī)章和程序的指導(dǎo)原則
C．對有效實施轉(zhuǎn)讓定價審計有用的信息
D．關(guān)于證明文件的一般性建議
第6章關(guān)于無形資產(chǎn)的特殊考慮
A．導(dǎo)言
B．商業(yè)性無形資產(chǎn)
i)概述
ii)舉例：專利和商標
C．適用公平交易原則
i)概術(shù)
ii)確定為轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所作的安排
iii)計算符合公平交易原則的報酬
iV)在交易時無形資產(chǎn)價值高度不確定情況下的
公平交易定價
D．不擁有商標和商業(yè)名稱的企業(yè)進行的營銷活動
第7章關(guān)于集團內(nèi)勞務(wù)的特殊考慮
A．導(dǎo)言
B．主要問題
i)判斷集團內(nèi)勞務(wù)是否已經(jīng)提供
ii)確定公平交易價格
a)概述
b)確定集團內(nèi)勞務(wù)收費的實際安排
c)計算符合公平交易原則的報酬
C．集團內(nèi)勞務(wù)的幾個例子
第8章成本分攤協(xié)議
A．導(dǎo)言
B．CCA的概念
i)概述
ii)與其他各章的關(guān)系
iii)CCA的類型
C．適用公平交易原則
i)概述
ii)確定參與者
iii)備參與者貢獻的數(shù)額
iv)確定分配是否恰當
V)貢獻和平衡支付的稅務(wù)處理
D．如果CCA違背公平交易原則的稅收后果
i)貢獻的調(diào)整
ii)摒棄部分或全部CCA的條款
E．CCA的簽訂、退出或終止
F．關(guān)于構(gòu)建CCA和為CCA提供證明文件的建議
附：理事會關(guān)于確定關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓
定價的建議[c(95)126／定稿]修訂稿
附錄：關(guān)于OECD轉(zhuǎn)讓定價指南監(jiān)控程序及商業(yè)性組織
參與的導(dǎo)引
轉(zhuǎn)讓定價指南范例
剩余利潤分割法的應(yīng)用
無形資產(chǎn)和不確定價值
按照相互協(xié)商程序?qū)嵤╊A(yù)約定價安排(“MAPAPAs”)
的指導(dǎo)原則
背景資料(中文)
前言
第一部分：1995年轉(zhuǎn)讓定價準則的基本情況
a．OECD1979年報告
b．1979年至1992年間所做的相關(guān)工作
第二部分：OECD指南修訂的基本情況
a．為什么要修訂1979年轉(zhuǎn)讓定價報告?
b．修訂過程
c．處理公眾意見
d．活頁格式
e．本指南的地位
第三部分：1995年指南和1979年報告的比較
a．前言
b．公平交易原則的表述
c．可比性分析和企業(yè)戰(zhàn)略
d．對實際交易的認識
e．對獨立和混合交易的評價
￡公平交易值域的使用
g．抵消
h．轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇
i．傳統(tǒng)交易方法
i)可比非受控價格法
ii)再銷售價格法和成本加成法
iii)交易利潤法
iv)利潤分割法
v)交易凈利潤率法
j．管理方面的問題
k．證明文件的提供
1．無形資產(chǎn)
m．集團內(nèi)勞務(wù)
n．成本分攤協(xié)議
第四部分：后續(xù)工作、監(jiān)督以及與非成員國(地區(qū))
的聯(lián)系
a．后續(xù)工作
b．監(jiān)督
c．加深與非成員國(地區(qū))的聯(lián)系
i)基本情況
ii)迄今為止OECD所作出的反應(yīng)
d．未來的合作
附件1
背景資料(英文)
后記

圖書封面

圖書標簽Tags

無

評論、評分、閱讀與下載

---

    跨國企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)轉(zhuǎn)讓定價指南 PDF格式下載

---